Аудит учета расчетов с подотчетными лицами

ПРИЛОЖЕНИЕ  И

Аудиторское заключение

      Сведения  об аудируемом лице:

      Наименование  – СОАО «Бахус»

      Государственный регистрационный номер – 1026700006190 от 27.12.2002 г.

      Место нахождения - 214012, Российская Федерация, г. Смоленск, Карачевский переулок, дом 4.

      Сведения об аудиторе:

      Наименование  организации ОАО «Интеллект-Аудит»

      Государственный регистрационный номер 125689849 от 01.01.1995 г.

      Место нахождения – 214012, Российская Федерация, г. Смоленск, ул. Кирова 32.

      Лицензия: № 1654 от 19.07.2006, «РосАудит» орган, предоставивший аудиторской организации лицензию на осуществление аудиторской деятельности, срок действия 5 лет. 

      Мы  провели аудит прилагаемой бухгалтерской  отчетности организации    СОАО «Бахус», состоящей из бухгалтерского баланса по состоянию на 31 декабря 2009 года, отчета о прибылях и убытках, отчета об изменениях капитала и отчета о движении денежных средств за 2009 год, других приложений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках и пояснительной записки. 

Ответственность аудируемого лица

за бухгалтерскую  отчетность

      Руководство аудируемого лица несет ответственность  за составление и достоверность указанной бухгалтерской отчетности в соответствии с установленными правилами составления бухгалтерской отчетности и за систему внутреннего контроля, необходимую для составления бухгалтерской отчетности, не содержащей существенных искажений вследствие недобросовестных действий или ошибок.

Ответственность аудитора

      Наша  ответственность заключается в  выражении мнения о достоверности  бухгалтерской отчетности на основе проведенного нами аудита. Мы проводили аудит в соответствии с федеральными стандартами аудиторской деятельности. Данные стандарты требуют соблюдения применимых этических норм, а также планирования и проведения аудита таким образом, чтобы получить достаточную уверенность в том, что бухгалтерская отчетность не содержит существенных искажений.

      Аудит включал проведение аудиторских  процедур, направленных на получение аудиторских доказательств, подтверждающих числовые показатели в бухгалтерской отчетности и раскрытие в ней информации. Выбор аудиторских процедур является предметом нашего суждения, которое основывается на оценке риска существенных искажений, допущенных вследствие недобросовестных действий или ошибок. В процессе оценки данного риска нами рассмотрена система внутреннего контроля, обеспечивающая составление и достоверность бухгалтерской отчетности, с целью выбора соответствующих аудиторских процедур, но не с целью выражения мнения об эффективности системы внутреннего контроля.

      Аудит также включал оценку надлежащего характера применяемой учетной политики и обоснованности оценочных показателей, полученных руководством аудируемого лица, а также оценку представления бухгалтерской отчетности в целом.

      Мы  полагаем, что полученные в ходе аудита доказательства представляют достаточные основания для выражения мнения с оговоркой о достоверности бухгалтерской отчетности.

Основание для выражения мнения с оговоркой

       Приобретенные канцелярские товары оприходованы на счет 10/1 «Сырье и материалы», также, несмотря на отсутствие счета-фактуры, выделен НДС и выставлен к возмещению. Еще одним аспектом является неправильное списание командировочных расходов в размере 11795 тыс. руб., а именно на затраты основного производства, что приводит к неправильному их распределению между видами продукции. 

      Мнение  с оговоркой

      По  нашему мнению, за исключением влияния  на бухгалтерскую отчетность обстоятельств, изложенных в части, содержащей основание  для выражения мнения с оговоркой, бухгалтерская отчетность отражает достоверно во всех существенных отношениях финансовое положение организации СОАО «Бахус» по состоянию на 31 декабря 2009 года, результаты ее финансово-хозяйственной деятельности и движение денежных средств за 2009 год в соответствии с установленными правилами составления бухгалтерской отчетности. 

      Руководитель,

      аудиторская организация ОАО «Интеллект-Аудит»                  Боровикова А.Д.                                      

      05.04.2010 г.