Автор: Пользователь скрыл имя, 05 Января 2011 в 22:41, курсовая работа
Целью данной курсовой работы является изучение особенностей аудита расчетов с подотчетными лицами.
Реализация данной цели требует постановки следующих задач:
•изучение целей, задач, законодательной базы и источников информации аудита расчетов с подотчетными лицами;
•характеристика подготовительного этапа и планирования данного раздела аудита;
•изучение основных аспектов организации проверки по существу;
•анализ типичных ошибок, допускаемых при осуществлении расчетов с подотчетными лицами;
•оценка проведения аудита на примере конкретного предприятия.
ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………...…………………….3
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АУДИТА УЧЕТА РАСЧЕТОВ С
ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ………………………………………………………..…4
1.1 Цели и задачи, законодательная база и источники информации аудита учета расчетов с подотчетными лицами……………………………………………..……...4
1.2 Подготовительный этап и планирование аудита учета расчетов
с подотчетными лицами……………………………………………………………..……8
1.3 Организация проверки по существу учета расчетов с подотчетными
лицами……………………………………………………………………………….……17
1.4 Заключительный этап………………………………………………………...26
1.5 Типичные ошибки в учете расчетов с подотчетными лицами……………..31
2 АУДИТ УЧЕТА РАСЧЕТОВ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ НА
ПРИМЕРЕ СОАО «БАХУС»……………………………………………………………33
2.1 Краткая характеристика СОАО «Бахус»…………………………………….33
2.2 Проверка по существу учета расчетов с подотчетными лицами
на СОАО «Бахус»………………………………………………………………………..36
ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………...……41
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ…………………………….. 43
ПРИЛОЖЕНИЕ А Программа проверки состояния системы внутреннего
контроля расчетов с подотчетными лицами…………………………………………...45
ПРИЛОЖЕНИЕ Б Бухгалтерский баланс………………………………………. 46
ПРИЛОЖЕНИЕ В Отчет о прибылях и убытках………………………………. 48
пРИЛОЖЕНИЕ г Определение уровня существенности……………………...50
ПРИЛОЖЕНИЕ д Определение уровня аудиторского риска …………………52
ПРИЛОЖЕНИЕ е Общий план аудита расчетов с подотчетными лицами….. 53
ПРИЛОЖЕНИЕ ж Программа аудита расчетов с подотчетными лицами…... 54
ПРИЛОЖЕНИЕ З Отчет аудиторской фирмы о результатах
аудиторской проверки……………………………….…………………………………..56
ПРИЛОЖЕНИЕ И Аудиторское заключение………………………………….. 59
ПРИЛОЖЕНИЕ ж
Программа аудита расчетов с подотчетными лицами
Проверяемая организация
Период аудита
Руководитель аудиторской группы Паршикова Е.Н.
Состав аудиторской группы Паршикова Е.Н., Телегин А.М.
Количество
человеко-часов
Планируемый
аудиторский риск
Планируемый уровень существенности 328 тыс. руб.
по счету
71
Таблица Ж.1 - Программа аудита расчетов с подотчетными лицами
| № п/п | Перечень аудиторских процедур по разделам аудита | Период проведения аудита | Исполнитель | Рабочие документы аудитора |
| 1 | Проверка наличия распорядительных документов, отражающих информацию о расчетах с подотчетными лицами | 03.04.2010 г. | Паршикова Е.Н., Телегин А.М. | - Приказ об учетной политике, приказы руководителя о направлении работников в командировку, список лиц, которым разрешено получение наличных денег из кассы. |
| 2 | Проверка организации
первичного учета расчетов с подотчетными
лицами:
-проверка
полноты и правильности -проверка
достоверности (полноты и -проверка полноты и точности регистрации документа в учетных регистрах; -проверка
организации хранения |
03.04.2010 г. | Паршикова Е.Н., Телегин А.М. | Первичные документы (накладные, доверенности, товарные чеки, чеки ККТ, авансовые отчеты, командировочные удостоверения, служебные задания и др.) |
| 3 | Проверка правильности
организации и учета - проверка наличия и правильности оформления документов, необходимых при направлении работника в командировку; - проверка
наличия оправдательных - проверка
обоснованности выплаты - проверка
целевого использования |
04.04.2010 г. | Телегин А.М. | - служебное
задание по форме N Т-10а;
- приказ (распоряжение) о направлении работника в командировку по форме N Т-9; - командировочное удостоверение по форме N Т-10; -авансовый отчет; - документы
о найме жилого помещения, - отчет о выполненной работе в командировке. |
| 4 | Проверка правомерности
и оформления представительных расходов:
- проверка наличия смет представительских расходов; - проверка
соответствия фактических - проверка
правильности ведения |
04.04.2010г. | Паршикова Е.Н. | - приказ руководителя
о нормативах представительских расходов
и перечне лиц, ответственных за использование
средств;
- сметы представительских расходов; -авансовый отчет; - первичные документы, подтверждающие расходы по приему делегации (чеки ККМ, товарные чеки, закупочные акты и т.п.). |
| 5 | Проверка полноты
и правильности синтетического и аналитического
учета расчетов с подотчетными лицами:
- проверка
соответствия данных синтетического учета; - проверка
правильности отражения в – проверка правильности выведения остатков на конец отчетного периода по расчетам с подотчетными лицами. – проверка соответствия записей в авансовых отчетах и журнале-ордере № 7 «Расчеты с подотчетными лицами» и Главной книге. |
05.04.2010г. | Паршикова Е.Н., Телегин А.М. | - первичные
документы; - авансовые отчеты; - Бухгалтерский баланс; - Главная книга; - Журнал-ордер №7. |
Руководитель
аудиторской организации
Руководитель аудиторской
группы
Информация о работе Аудит учета расчетов с подотчетными лицами