Аудит учета расчетов с подотчетными лицами

ПРИЛОЖЕНИЕ  З

Отчет аудиторской фирмы о результатах  аудиторской проверки

СОАО  «Бахус»

Директору Векшину Юрию Дмитриевичу 

      В соответствии с договором от 01.04.2010 г. № 1 и письмом-обязательством от 01.04.2010г. № 1 нами с 03.04.2010 г. по 05.04.10 г. был проведен аудит Вашей организации за период с 01.01.2009 г. по 31.12.2009 г.

      Лицо, осуществлявшее аудит: Паршикова Елена Николаевна.

      В проведении аудита непосредственно  принимали участие следующие  специалисты (таблица З.1).

Таблица З.1 – Специалисты, принимавшие участие в проведении аудита

      Проверяемый экономический субъект: СОАО «Бахус»

      Руководитель  организации: Векшин Ю.Д., Генеральный  директор СОАО «Бахус».

      Лицо, ответственное за подготовку бухгалтерской  отчетности: Карцев В.П., главный бухгалтер.

      Общая информация об аудите

      Целями  аудиторской проверки являлось выражение  мнения о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности СОАО «Бахус» и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации.

      Для проверки экономическим субъектом были предъявлены следующие документы:

• Положение об учетной политике организации;
• список лиц, утвержденный приказом руководителя, которым разрешено получение денежных  средств подотчет;
• журнал регистрации авансовых отчетов;
• авансовые отчеты;
• командировочные удостоверения;
• служебные задания;
• журнал-ордер №7;
• Главная книга;
• бухгалтерский баланс (форма № 1) за 2009 г.;
• отчет о движении денежных средств (форма № 4) за 2009 г.

      За  достоверность и полноту представленных документов ответственность несет исполнительный орган СОАО «Бахус».

      Аудиторская проверка проводилась в соответствии со следующими законодательными и нормативными актами, действующими на территории РФ:

• Гражданским Кодексом РФ;
• Налоговым Кодексом РФ;
• Федеральным законом «Об аудиторской деятельности» от 30.12.2008 г.  № 307-ФЗ;
• Федеральным законом «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 № 129-ФЗ;
• Федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности, утвержденными постановлением Правительства РФ от 23.09.2002 г. № 696;
• Планом счетов бухгалтерского учета и Инструкцией по его применению, утвержденной приказом МФ РФ от 31.10.2000 года № 94н и другими документами;
• Программой и письмом-обязательством;
• Внутрифирменными стандартами ОАО «Интеллект-Аудит».

      В ходе проверки были выявлены нарушения и даны рекомендации по исправлению некорректной корреспонденции счетов по операциям в октябре 2009 года.

      В целом были осуществлены нарушения  на сумму 12385 руб., что не превысило установленный уровень существенности, также экономическим субъектом СОАО «Бахус» по итогам замечаний аудитора были внесены исправления в данные бухгалтерского учета, однако нарушения затронули важные разделы бухгалтерского и налогового учета, вследствие чего, аудиторы пришли к выводу о выдаче модифицированного аудиторского заключения, содержащее мнение с оговоркой. 

      Руководитель  аудиторской организации:                         Боровикова А.Д.

      Руководитель  аудиторской группы:                                 Паршикова Е.Н.

      Аудиторский отчет получил:                                           Векшин Ю.Д.