Анализ структуры капитальных вложений и направление повышения их эффективности

 

На основании данной таблицы определим отклонение по фонду заработной платы с учетом выполнения плана по производству продукции:

 

где ФЗПф - фонд  зарплаты фактический; ФЗПск – фонд зарплаты баз. года, скорректированный на коэффициенте выполнения плана по выпуску продукции; ФЗПбаз – соответственно переменная и постоянная сумма фонда зарплаты баз. года; Квп – коэффициент выполнения плана по выпуску продукции.

∆ФЗПотн=45548-(14863*1,262+23843)=2948 р.

На данном предприятии  имеется отн прерасход в использование  фонда зарплаты в размере 2948т.р.

Рис.1.1 Структура фонда  заработной платы в 2009г.

Рис.1.2 Структура фонда  заработной платы в 2010г.

Проанализируем причины  изменения постоянной части ФОТ. Он зависит от среднесписочной численности  работников и их среднего заработка  за соответствующий период времени. Среднегодовая зарплата рабочих-повременщиков  зависит и от кол-ва отработанных дней в среднем одним рабочим  за год, средней продолжительности  рабочей смены и среднечасового заработка рис.2.1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис.2.1. Детерминированная  факторная система фонда заработной платы повременщиков.

   Согласно схеме  2.1. для детерминированного фактора  анализа абсолютного отклонения  по фонду повременной зарплаты  могут быть использованы следующие  модели:

ФЗП=ЧР * ГЗП

ФЗП= ЧР * Д * ДЗП

ФЗП= ЧР * Д * П * ЧЗП

   Исходные данные  для анализа повременного фонда  оплаты труда по рабочим-повременщикам  представлены в табл.1.3

Показатели		2009	2010		отклонение
Среднесписочная численность рабочих  повременщиков (ЧР)		75	63		-2
кол-во отработанных дней 1 рабочим в среднем за год (Д)		252	251		-1
средняя продолжительность  рабочей смены, ч (П)		7,9	8		0,1
фонд повременной оплаты  труда, т.р. (ФЗП)		7805	8260		455
з/пл 1 работника, т.р.
среднегодовая (ГЗП)		104067	113151		90,84
среднедневная (ДЗП)		412,96	450,80		37,84
среднечасовая (ЧЗП)	52,27			56,35	4,08

 

   Расчет влияния  этих факторов можно произвести  способом абсолютных разниц:

 

=(73-75)* 104067= -208133 руб.

 

=73* (131151-104067)=663133 руб.

Итого – 208133+663133=455000 руб.

В том числе:

 

=73*(251-252)*7,9*52,27= -30146,3 руб.

 

= 73*251*(8-7,9)*52,27= 95781,3 руб.

 

=73*251*8*(56,35-52,27)=597498,4 руб.

 

   Из расчетов видно,  что перерасход повременного  фонда оплаты труда произошел  в основном за счет увеличения  среднегодовой зарплаты, это вызвано  увеличением продолжительности  рабочей смены и повышением  среднечасовой оплаты (в результате  повышения тарифных ставок в  связи с инфляцией).

 

   Исходные данные  для анализа повременного фонда  зарплаты по служащим представлены  в табл.1.4

 

Показатели	2009	2010		отклонение
Среднесписочная численность  служащих (ЧР)	34	35		1
кол-во отработанных  дней 1 работником в среднем за  год (Д)	252	251		-1
средняя продолжительность  рабочего дня, ч (П)	7,9	8		0,1
фонд оплаты труда  служащих, т.р. (ФЗП)	5210	5836		626
з/пл 1 работника, т.р
среднегодовая (ГЗП)	153235	166743		13508
среднедневная (ДЗП)	608,8	664,31		56,24
среднечасовая (ЧЗП)	76,97		83,04	6,07

 

 

= (35-34)*153235=153235 руб.

 

= 35*(166743-153235)=472765 руб.

  Фонд заработной платы  увеличился на 153,2 руб. за счет  некоторого увеличения численности  служащих. Из-за увеличения должностных  окладов фонд зарплаты увеличился  на 472,8 т.р.

Данные на рабочих-сдельщиков приведены в табл.1.5

Показатели	2009	2010		отклонение
Среднесписочная численность  сдельщиков	119	117		-2
кол-во отработанных  дней 1 работником в среднем за  год	252	251		-1
средняя продолжительность  рабочего дня, ч.	7,9	8		0,1
фонд оплаты труда  по сдельным расценкам т.р.	10138	12593		2455
з/пл 1 раб-ка, т.р.
среднегодовая	85193	107632		22439
среднедневная	338,07	428,81		90,75
среднечасовая	42,79		53,60	10,81

 

 

 

Расчет влияния этих факторов на изменение уровня среднегодовой  зарплаты по категориям работников произведен способом абсолютных разниц (табл.1.6 )

 

Категория работников	Кол-во отработанных дней одним рабочим			Средняя продолжительность рабочей  смены, ч					Среднечасовая з/пл тыс.руб.
	2009		2010	2009		2010			2009			2010
Рабочие-сдельщики	252		251	7,9			8		42,79		53,6
Рабочие-повременщики	252		251	7,9			8		52,27		56,35
Служащие	252		251	7,9			8		76,97		83,04
Категория работников	Среднегодовая заработная плата, тыс.руб.			Отклонение от базисной среднегодовой  зарплаты рабочего, тыс.руб.
	2009	2010				в том числе за счет изменения
					Всего			кол-ва отработанных дней		продолжительность смены	среднечасовой зарплаты
Рабочие-сдельщики	85193	107632		22439				-338		1074	21703
Рабочие-повременщики	104067	113151		9084				-413		1312	8185
Служащие	153235	166743		13508				-608		1932	12184

 

 

   Из табл. видно,  что рост среднегодовой зарплаты  вызван повышением продолжительности  смены и в основном увеличением  среднечасовой зарплаты, которая  зависит от уровня квалификации работников и интенсивности их труда, пересмотра норм выработки и расценок, изменения разрядов работ и тарифных ставок, разных доплат и премий.

Рис.2.2 Отклонение среднегодовой зарплаты разных категорий работников за счет изменения количества рабочих дней, продолжительности смены и часовой  зарплаты.

  Следует также установить  соответствие между темпами роста  средней заработной платы и  производительностью труда. Для  расширенного воспроизводства, получения  прибыли и рентабельности нужно,  чтобы темпы роста производительности  труда опережали темпы роста  его оплаты. Если такой принцип  не соблюдается, то происходит  перерасход фонда зарплаты, повышение  себестоимости продукции и соответственно  уменьшение суммы прибыли. Данные  для расчета представлены в  табл.1.7

показатели	2009	2010	отклонение
объем производства(т.р.)	55429	69971	14542
ср.год. выр-ка (р.)	243110	310982	67873
средняя зарплата (р.)	85193	107632	22439

 

Изменения среднего заработка  работающих за тот или иной период времени характеризуется его  индексом:

 

СЗотч, СЗбаз – средняя  зарплата за отч. и баз. период соответственно.

Аналогичным образом рассчитывается индекс производительности труда (Iгв)

 

 

Приведенные данные показывают, что в ОАО «АУС» темпы роста  производительности труда опережают  темпы роста оплаты труда. Коэффициент  опережения (Коп) равен

 

Для определения суммы  экономии или перерасхода фонда  зарплаты в связи с изменением соотношений между темпами роста  производительности труда и его  оплаты можно использовать след. формулу:

 

Более высокие темпы роста  производительности труда по сравнению  с темпами роста оплаты труда  способствовали экономии фонда зарплаты на сумму 569,8 т.р.

2.3 Принцип оплаты  труда и расчет заработной  платы в ОАО «АУС»

    В компании введена разрядная система оплаты труда. Система состоит из 18 разрядов. Каждому работнику компании, в зависимости от его квалификации, образования, занимаемой должности устанавливается соответствующий уровень разряда. В соответствии разрядом устанавливается оклад. На оклад приходится начисление надбавок – районного коэффициента и северной надбавки.

   В соответствии  об оплате труда и материального  стимулировании работников ОАО  «АУС» установлено следующее:

1. Оплата труда работников производится по установленным разрядам в соответствии с Единой тарифной сеткой. Рабочих с 1 по 6 разряд, руководителей, специалистов и служащих с 4 по 18 разряд.
2. Размер месячной тарифной ставки (оклада) первого разряда 800 руб. Месячные тарифные ставки работников составленных разрядов ЕТС устанавливаются путем умножения месячной тарифной ставки первого разряда на соответствующий коэффициент.

Например, коэффициент 8 разряда к первому = 2,02, след., месячная тарифная ставка (должностной оклад) работника 8 разряда = 800*2,02= 1616 руб.

3. В случае инфляции производится индексация размера тарифной ставки 1-го разряда ЕТС в пределах имеющихся средств. Тарифные ставки по остальным разрядам пересчитываются по тарифным коэффициентам.
4. Оплата труда устанавливается из расчета 8-ми часового рабочего дня (40-часовой рабочей недели). В случае неполной загрузки работника представляется дополнительный объем работ, в соответствии с его квалификацией и не требующий допол. подготовки для ее выполнении, до полной загрузки рабочего времени, с учетом регламентирующих перерывов, с соответствующим изменением должностной инструкции.
5. В единую тарифную сетку не вкл.доплаты работникам за работу в праздничные и выходные дни, многосменный режим работы, сверхурочное время, за условия труда, за выполнение работ временно отсутствующего работника и оплачивается в соответствии с Трудовым кодексом РФ, постановлений правительства и действующих положений.

 

Оплата труда  рабочих

• Оплата труда рабочих производится в пределах фонда заработной платы, определенного по фактически выполненным объемам работ за месяц, нормативной трудоемкости с учетом выполнения норм выработки по этим работам и установленной среднемесячной заработной платы.
• Для подразделений УЭС, УПТК, УЖДТ, РСУ, торговый центр, профилакторий, управление охраны и рабочим аппарата управления устанавливается фиксированный фонд заработной платы.
• ФОТ рабочих исп-ся на выплату гарантированной заработной платы- рабочим-сдельщикам по укрупненным нормативам, рабочим-повременщикам по тарифным ставкам, с отнесением данных затрат на себестоимость работ, услуг, продукции.
• Высококвалифицированным работникам 5-6 разрядов, занятых на важных и ответственных работах разрешается устанавливать для оплаты труда тарифные ставки исходя из 7-10 разрядов ЕТС по согласованию с руководством ОАО «АУС».
• Бригадам из числа рабочих, не освобожденных от основной работы, устанавливается доплата за рук-во бригадой в размерах, оговоренных приказами ОАО «АУС».
• Руководителям подразделений, утверждающим премии рабочим, предоставляется право за производственные упущения и нарушения трудовой дисциплины снижать размер премии (полностью или частично) отдельным рабочим своими приказами.
• Руководство ОАО «АУС» имеет право корректировки расчетного ежемесячного норматива заработной платы рабочих в зависимости от имеющихся средств.