Анализ и резервы улучшения финансового состояния ООО «Вяткалессервис»

Коэффициент абсолютной ликвидности (норма денежных резервов) определяется отношением денежных средств и краткосрочных финансовых вложений ко всей сумме краткосрочных долгов предприятия. [9]

Для оценки деловой активности предприятия производится анализ эффективности и интенсивности использования капитала, т.к. достигнутый в результате ускорения оборачиваемости капитала эффект выражается в первую очередь в увеличении выпуска продукции, а следовательно и росте активности предприятия.

Эффективность использования капитала характеризуется его отдачей (рентабельностью) – отношением суммы прибыли к среднегодовой сумме основного и оборотного капитала. Для характеристики эффективности использования капитала рассчитывается коэффициент его оборачиваемости – отношение суммы выручки к среднегодовой стоимости капитала.

Взаимосвязь между показателями отдачи капитала и его оборачиваемости выражается следующим образом:

Иными словами доходность инвестированного капитала ЭР равна произведению рентабельности продаж R на коэффициент оборачиваемости капитала Коб:

ЭР= КобR

Скорость оборачиваемости капитала характеризуется следующими показателями:

      Коэффициентом оборачиваемости (Коб):

      Продолжительность одного оборота (Поб):

Поб=,

где Д – продолжительность анализируемого периода, дни.[4]

Для анализа финансового состояния предприятия необходимо определить также тип его финансовой устойчивости.

Определение показателей обеспеченности запасов источниками их формирования позволяет классифицировать финансовые ситуации по степени их устойчивости. При определении типа финансовой ситуации используется трехмерный показатель S:

              = {S1(Nc), S2(Nч), S3(No)},

где функция определяется следующим образом:

S(x)=

Выделяют четыре типа финансовых ситуаций:

1. Абсолютная устойчивость финансового состояния, которая обеспечивает достаточность собственного капитала для формирования запасов. Система условий:

  Трехмерный показатель ситуации  =(1,1,1)

2. Нормальная устойчивость финансового состояния, гарантирующая его платежеспособность, при которой недостаток собственного капитала восполняется за счет долгосрочных займов и кредитов. Система условий:

3. Неустойчивое предкризисное финансовое состояние предприятия, при котором недостаток постоянного капитала восполняется привлечением краткосрочных займов и кредитов. Система условий:

  Трехмерный показатель ситуации  =(0,0,1)

4. Кризисное финансовое состояние, при котором предприятие находится на грани банкротства, при которой привлекается кредиторская задолженность, так как недостаточно всех нормальных источников для формирования запасов. Система условий:

  Трехмерный показатель ситуации  =(0,0,0,)

Если Ес0 предприятие становиться полным банкротом. [2]

2. Организационно-экономическая характеристика ООО «Вяткалессервис»

Общество с ограниченной ответственностью «Вяткалессервис» зарегистрировано согласно распоряжения Главы администрации Первомайского района г. Кирова № 934 от 21.07.2001.

ООО «Вяткалессервис» создано решением учредителей впервые.

ООО «Вяткалессервис» имеет юридический адрес: 610000, г. Киров, ул. Дрелевского, д.6.

Общество является юридическим лицом по законодательству Российской Федерации, осуществляет свою деятельность в соответствие с Гражданским кодексом РФ, ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» и другими, не противоречащими ему законами, нормативными актами, постановлениями государственных органов. Права юридического лица Общество приобретает с момента государственной регистрации.

Состав участников по решению учредителей может меняться. Участниками общества могут быть другие предприятия, организации, физические лица, не зависимо от форм собственности, признающие Устав общества и подписавшие Учредительный договор.

Общество имеет самостоятельный баланс, расчетный счет в банке, круглую печать, разрешенные к использованию бланки и иные атрибуты юридического лица.

Общество осуществляет свою деятельность на принципах хозяйственного расчета и самоокупаемости. Трудовые отношения в Обществе осуществляются в соответствие с законодательством на основе трудовых договоров, соглашений, договора подряда, контрактов.

Целями деятельности общества являются:

-                               наиболее полное удовлетворение потребностей российских предприятий, организаций и граждан в продукции, производимой обществом;

-                               привлечение и эффективное использование в народном хозяйстве РФ материальных и финансовых ресурсов, передовой техники, управленческого опыта, с целью получения прибыли.

Видами деятельности общества являются: переработка древесины, производство пиломатериалов, торгово-закупочная деятельность, снабженческо-сбытовая, оказание коммерческих и посреднических услуг.

Общество является собственником имущества и средств, переданных ему участниками (если иное не определено дополнительными соглашениями), полученных доходов, произведенной продукции, а также иного имущества, приобретенного им по основаниям, допускаемым законодательством.

Прибыль, получаемая ООО «Вяткалессервис» в результате его хозяйственной деятельности, остающаяся в распоряжении Общества после уплаты налогов (чистая прибыль), поступает в полное распоряжение ООО «Вяткалессервис» и используется по решению Директора (согласно с общим собранием). При этом решение о распределении прибыли принимается один раз в год (по годовому балансу).

По большинству видов производимой продукции в 2003 г. произошло сокращение объема производства. Наиболее сильно сократился объем производства штакетника на 1900 шт. в 2002 г. предприятие начало производить новый вид продукции – брус 3*40*40, объем производства которых в 2003 г. составил 440 м3. По сравнению с 2001 г. увеличился объем производства посадочных ящиков и доски необрезной 40 мм.

Таблица 1 – Производство продукции ООО «Вяткалессервис»

Рассмотрим основные показатели размера предприятия в таблице 2.

Таблица 2 – Показатели размера ООО «Вяткалессервис»

За анализируемый период выручка снизилась на 8,2% или на 856 тыс. руб. Прибыль также сократилась и составила в 2003 г. 105 тыс. руб., что ниже уровня 2001 г. на 4,7%. Стоимость основных средств и оборотных активов также снизилась и составила в 2003 г. соответственно 526 и 1229 тыс. руб. Можно отметить, что размеры предприятия сокращаются.

Эффективность использования основных производственных фондов сокращается, т.к. снижается показатель рентабельности фондов на 5 п.п. от уровня 2001 г. Фондоотдача также снижается и в 2003 г. она составила 18,37 руб., что ниже уровня 2001 г. на 25,2% или 6,19 руб. Это можно объяснить сокращением выручки от реализации на 3898 тыс. руб.

Таблица 3 – Показатели эффективности использования основных средств ООО «Вяткалессервис»