Анализ деятельности и разработка предложений по улучшению его работы

- за счет объемов снижение  себестоимости на 3,91 руб., рост затрат  на 77912.руб., из них по электроэнергии  на 78423 тыс.руб.;

- за счет цены рост  на  9,71 руб. или 53278 тыс.руб. из них по электроэнергии на 9,64 руб. или 55940 т.руб.;

- за счет норм рост  на  0,27 руб.;

           4. По оплате труда плановая  себестоимость на 2013г. составила  22,40 руб.  при ожид 2012г. – 25,45 руб., снижение на 3,05 руб., рост затрат  составил 17042 т.руб. в связи с  остановкой обогатительной фабрики  №12 на плановый летний ремонт  с  15.06.13г. по 15.08.13г. (62 дня), в 2012 году остановка была 93 дня. Заработная  плата основных работников будет  относиться на общепроизводственные  расходы; 

5. По отчислениям на  социальные нужды плановая себестоимость  на 2013г. составила 4,82 руб.,  при  ожид 2012г. – 5,06 руб., снижение на 0,24 руб., рост затрат составляет 5551 т.руб., в связи с переносом  заработной платы основных рабочих  в общепроизводственные  расходы.

6. По амортизации плановая  себестоимость на 2013г. составила  14,71 руб.,  при ожид 2012г. – 14,66 руб., рост себестоимости на 0,05 руб.  или на 20518 т.руб., в связи с остановкой  фабрики на летний ремонт в  2013 году на 62 дня, оборудование  не подлежит консервации.

           7. По общепроизводственным расходам  плановая себестоимость на 2013г.  составила 423,51 руб.  при ожид. 2012г.  – 484,69 руб., снижение себестоимости на 61,18 руб., рост затрат составил  306 110 т.руб., в том числе:

            - по электроэнергии на вспомогательные  нужды снижение себестоимости  на 4,2 руб., рост затрат на 11 317 т.руб., за счет цены рост себестоимости  на 2,36 руб. или на 13 994 тыс.руб., за счет количества снижение себестоимости на 6,6 руб. или на 2677 тыс.руб..       

            - по услугам производственного  характера снижение себестоимости  на 8,59 руб., рост затрат на 74 240 т.руб.  в том числе:

• по текущему ремонту снижение себестоимости на 8,75 руб., рост затрат 15 776 т.руб. за счет  индекса роста по предприятиям Компании;
• по капитальному ремонту снижение себестоимости на 0,30 руб., рост затрат 1 052 т.руб. за счет  индекса роста по предприятиям Компании;
• по прочим услугам удорожание себестоимости на 1,79 руб. или 43 722 т.руб.

             - по оплате труда снижение  себестоимости на 19,76 руб., рост затрат 848 т.руб., в связи с остановкой  обогатительной фабрики №12 на  плановый летний ремонт с  15.06.13г.  по 15.08.13г. (62 дня), в 2012 году остановка  была 93 дня, заработная плата основных  работников будет относится на  общепроизводственные расходы;

             - по отчислениям на социальные  нужды снижение себестоимости  на 2,99 руб., рост затрат 6013 т.руб. ;

             -  по прочим расходам снижение  себестоимости на 2,75 руб., рост затрат 4782 т.руб. за счет выплат работникам  в связи с сокращением, страхование  от несчастных случаев на производстве 1,68% от ФОТ.

               - по внутреннему обороту (цеха  Удачнинского ГОКа) снижение себестоимости  на 23,13 руб., рост затрат на 116 285 т.руб.

   2.2 Анализ финансового состояния  предприятия 

 

Финансовые коэффициенты представляют собой относительные  показатели финансового состояния  предприятия. Они рассчитываются в  виде отношений абсолютных показателей  финансового состояния или их линейных комбинаций.

Анализ финансовых коэффициентов  заключается в сравнении рассчитанных величин с базисными, а также  в изучении их динамики за отчетный период и за ряд лет. В качестве базисных величин могут быть использованы усредненные по временному ряду значения показателей данного предприятия, относящиеся к прошлым благоприятным  с точки зрения финансового состояния  периодам или среднеотраслевые значения показателей.

Общий анализ финансовой деятельности предприятия

Финансовое положение предприятия  зависит от средств, которыми оно  располагает, показателя соотношения  краткосрочных и долгосрочных активов  и пассивов, а также от его способности  перестраивать деятельность в соответствии с конъюнктурой рынка. Эта информация отражается, прежде всего, в балансе.

Для более наглядного представления  результатов финансовой деятельности предприятия составляем сравнительный  аналитический баланс. Непосредственно  из аналитического баланса можно  получить ряд важнейших характеристик  финансового состояния предприятия. Сравнительный аналитический баланс МГОКа за 2012 г. представлен в табл. 2.2.

 

 

 

 

Таблица 2.2

Сравнительный аналитический баланс УГОКа

Наимен. стат. баланса.	Абс.вел-ны		Стр-ра баланса		Изменения
	на н.п.	на к.п.	на н.п.	на к.п.	в абс. вел	в уд. вес	в %	в % к итогу
Актив:
Внеоборотные	7165903	7658534	61,9	63,1	492631	1,2	6,87	86,2
Оборотные	4404327	4483373	38,1	36,9	79046	-1,2	1,79	13,8
Итого:	11570230	12141907	100	100	571677	0	8,66	100
Пассив:
Капитал и резервы	256381	100876	2,2	0,8	-155505	-1,4	-60,6	-27,2
Краткосрочн. обяз-ва	11313849	12041031	97,8	99,2	727182	1,4	6,4	127,2
Итого:	11570230	12141907	100	100	571677	0	-54,2	100

 

 

На рис. 2.2 представлена структура  активной части баланса.

 

Рис. 2.2. Структура  актива баланса

На рис. 2.3 представлена структура  пассивной части баланса.

Рис. 2.3. Структура  пассива баланса

 

Анализируя показатели табл. 2.3 можно сделать следующий  вывод об изменении основных финансовых показателей работы предприятия  за 2012 г.

 

Таблица 2.3

Характеристика финансового состояния  предприятия

Показатель	Значение
	на н.п.	на к.п.
Общая стоимость имущества  организации	11570230	12141907
Стоимость основных и прочих внеоборотных активов	7165903	7658534
Стоимость оборотных средств	4404327	4483373
Стоимость материальных оборотных  средств	778189	896771
Величина дебиторской  задолженности	45560	38801
Сумма свободных денежных средств	3580578	3547801
Стоимость собственного капитала	256441	100876
Величина заемного капитала	11313789	12041031

 

 

Анализ финансовых коэффициентов

Финансовые коэффициенты представляют собой относительные  показатели финансового состояния  предприятия.

Анализ финансовых коэффициентов  заключается в сравнении их значений с базисными и нормативными, а  также в изучении их динамики.

Так как УГОК по итогам 2012 года не получил чистой прибыли, то расчет двух групп, а именно «Показатели оценки финансовой доходности предприятия (рентабельности)» и «Показатели эффективности управления предприятием (прибыльности)» не имеет смысла и проводится не будет.

Фондоотдача:

 

       (2.5)

 

• отчетный период Ф_н=2,9;
• аналогичный период 2010г. Ф_к=1,6.

Характеризует эффективность  использования основных средств (фондов) предприятия. Рост фондоотдачи свидетельствует  о повышении эффективности использования  основных средств. Это положительная  тенденция, рост данного коэффициента достигается за счет увеличения выручки  от реализации (что тоже является положительным  моментом)

Общая капиталоотдача (коэффициент  капитала):

 

         (2.6)

 

• отчетный период Ф_кап=1,8;
• аналогичный период 2010г. Ф_кап =1,01.

Этот показатель отражает скорость оборота, рост его означает ускорение кругооборота средств  предприятия.

Фондоотдача основных средств  и прочих внеоборотных активов:

 

     (2.7)

 

• отчетный период К_з=2,9;
• аналогичный период 2010г. К_з=1,6.

Рост этого показателя характеризует использование основных средств и прочих внеоборотн6ых активов.

Коэффициент оборачиваемости  всех оборотных средств (мобильных  средств):

 

К^н_ч = N/(Z_ср.+R^а_ср.)        (2.8)

 

• отчетный период К^н_ч=1,98;
• аналогичный период 2010г. К^н_ч=1,1.

Коэффициент оборачиваемости  всех оборотных средств увеличился, что характеризуется положительно, так как его рост сочетается с  ростом коэффициента оборачиваемости  материальных оборотных средств.

Коэффициент оборачиваемости  материальных оборотных средств:

 

К_о.м.= N/Z_ср         (2.9)

 

• отчетный период К_о.м=2,9;
• аналогичный период 2010г. К_о.м =1,6.

Увеличение его за анализируемый  период является положительной тенденцией и свидетельствует об эффективности  использования запасов на предприятии.

Оборачиваемость банковских активов:

         К₆=N/R^а_ср.         (2.10)

 

• отчетный период К₆=6,19;
• аналогичный период 2010г. К₆=3,15.

Коэффициент оборачиваемости  дебиторской задолженности:

 

К₇=N/r^a         (2.11)

 

• отчетный период К= 6,2;
• аналогичный период 2010г К= 3,2.

Средний срок дебиторской  задолженности:

 

К₈=365/К₇         (2.12)

 

• отчетный период К=58,8 дн;
• аналогичный период 2010г К=114,1 дн.

Характеризует срок погашения  дебиторской задолженности, поэтому  его снижение оценивается положительно. Предприятие должно стремиться к  увеличению оборачиваемости дебиторской  задолженности, как следствие, сокращение одного оборота (в днях).

Коэффициент оборачиваемости  кредиторской задолженности:

 

Ко_.к.з.=N/R^р_ср.         (2.13)

 

• отчетный период К_к.з=1,9;
• аналогичный период 2004г К_{к. з}=1,02.

Показывает расширение коммерческого  кредита предоставляемого предприятию. Его рост обозначает увеличение скорости оплаты задолженности предприятия.

Средний срок оборота кредиторской задолженности:

Кс_.к.з.=365/ Ко_.к.з        (2.14)

 

• отчетный период Кс_.к.з=192,1;
• аналогичный период 2010г Кс_.к.з = 357,8.

Процесс некоторого замедления оборачиваемости кредиторской задолженности  является позитивным.

Коэффициент оборачиваемости  ГП:

 

К_о =N/Z_ср         (2.15)

 

• отчетный период К_о =2,9;
• аналогичный период 2010г К_о = 1,6.

Повышение коэффициента показывает повышение спроса на продукцию предприятия.

Коэффициент оборачиваемости  собственного капитала:

 

К_о.с.к. =N/U^c_ср.         (2.16)

 

• отчетный период К_о.с.к=220,3;
• аналогичный период 2010г К_о.с.к = 45,4.

Этот показатель наиболее общая характеристика деловой активности предприятия. Тенденция его роста  является положительной (т.е. достаточно эффективное использование собственного капитала.)

Показатели деловой активности представлены в табл. 2.6.

 

 

Таблица 2.6

Оценка деловой активности предприятия

Показатели	отчетный период	аналогичный период в 2010г.	изменения ±
1	2	3	4
Фондоотдача	2,9	1,6	1,3
Общая капиталоотдача	1,8	1,01	0,79
Фондоотдача основных средств  и прочих внеооборотных активов.	2,9	1,6	1,3
Коэф-т оборачиваемости  всех оборотных средств	1,98	1,1	0,88
Коэф-т оборачиваемости  материальных оборотных ср.(т.е.оборачиваемость  запасов)	2,9	1,6	1,3
Оборачиваемость банковских активов.	6,19	3,15	3,04
Коэф-т оборачиваемости  дебиторской задолженности	6,2	3,2	3
Ср. срок дебиторской задолженности	58,8	114,1	-55,3
Коэф-т оборач. кредиторской задолженности	1,9	1,02	0,88
Ср. срок оборота кредит. задолженности	192,1	357,8	-165,7
Коэф-т оборачиваемости  ГП.	2,9	1,6	1,3
Коэф-т оборачиваемости  собств. капитала.	220,3	45,4	174,9