Анализ деятельности и разработка предложений по улучшению его работы

 

Показатели оценки рыночной устойчивости

Одной из важнейших  характеристик устойчивости финансового  состояния предприятия, его независимости  от заемных средств является коэффициент  автономии:

 

Кa=Ис/B         (2.17)

 

• на начало периода 0,02;
• на конец периода 0,01.

Так как нормативное  значение коэффициента автономии К_{а норм} ≥ 0,5, при котором все обязательства предприятия могут быть покрыты его собственными средствами, то в нашем случае у предприятия не достаточно собственных средств.

Коэффициент соотношения  заемных и собственных средств:

Кз/с=1/Кa-1         (2.18)

 

• на начало периода -1,02;
• на конец периода -0,01.

Коэффициент соотношения  оборотных и внеоборотных активов:

 

Кo/в=(Z+Ra)/F        (2.19)

 

• на начало периода 0,6;
• на конец периода 0,58.

Коэффициент маневренности  равный отношению собственных оборотных  средств предприятия к общей  величине источников собственных средств:

 

Кm=(Ис-F)/Ис        (2.20)

 

• на начало периода -26,9;
• на конец периода -74,9.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами равный отношению  величины собственных оборотных  средств к стоимости запасов  и затрат предприятия. Этот коэффициент характеризует достаточность собственных оборотных средств и для промышленных предприятий К_о ≥ 0,6-0,8.

 

Кo=Ec/Z         (2.21)

 

• на начало периода -8,9;
• на конец периода -8,4.

Коэффициент имущества  производственного назначения равный отношению суммы стоимостей основных средств, незавершенное строительство, производственные запасы и незавершенное  производство к итогу баланса:

Кп.им.=(120+130+210+220)/В      (2.22)

• на начало периода 0,69;
• на конец периода 0,7.

Нормальное ограничение  К_п.им ≥ 0,5 характеризует структуру средств предприятия.

Коэффициент долгосрочного  привлечения заемных средств  равен 0.

Коэффициент краткосрочной  задолженности выражает долю краткосрочных  обязательств в общей сумме обязательств:

 

Kk.з=Кt+Rp+Ko/КT+Кt+Rp+Кo      (2.23)

 

• на начало периода 1;
• на конец периода 1.

Коэффициент автономии источников формирования запасов и затрат показывает долю собственных оборотных средств  в общей сумме основных источников формирования запасов и затрат:

 

Ka.ф.з=Ec/Ec+Кt+KT+Ko       (2.24)

 

• на начало периода 1;
• на конец периода 1.

Коэффициент кредиторской задолженности и прочих пассивов выражает долю кредиторской задолженности  и прочих пассивов в общей сумме  обязательств предприятия:

 

Кkp.з/np=Rp/Kk+KT+Rp+Кo      (2.25)

 

• на начало периода 1;
• на конец периода 1.

Показатели оценки ликвидности активов предприятия

Платежеспособность  предприятия выступает в качестве внешнего проявления финансовой устойчивости, сущностью которой является обеспеченность оборотных активов долгосрочными  источниками формирования.

Для оценки платежеспособности предприятия  используются относительные показатели, различающиеся набором ликвидных  активов, рассматриваемых в качестве покрытия краткосрочных обязательств.

Коэффициент абсолютной ликвидности  характеризует мгновенную платежеспособность предприятия:

 

       (2.26)

 

• на начало периода  ;
• на конец периода .

Этот показатель равен отношению величины наиболее ликвидных активов к сумме  наиболее срочных обязательств.

Данное значение коэффициента характеризует платежеспособность предприятия на дату составления  баланса и показывает, какую часть  краткосрочной задолженности предприятие  может погасить в ближайшее время. Нормативное значение К_а.л. ≥ 0,2.

Коэффициент уточненной (критической) ликвидности равен отношению  величины быстрореализуемых активов  к сумме краткосрочных обязательств предприятия:

 

       (2.27)

• на начало периода
• на конец периода

Это значение коэффициента отражает текущую платежеспособность предприятия на период равный средней  продолжительности одного оборота  дебиторской задолженности, т.е. он показывает какую часть текущей  задолженности, предприятие может  покрыть в ближайшей перспективе  при условии полного погашения дебиторской задолженности. Нормативное значение = 1.

Коэффициент покрытия (коэффициент  текущей ликвидности) отражает степень  общего (прогноз) покрытия всеми оборотными средствами предприятия, суммы срочных  обязательств:

 

       (2.28)

 

• на начало периода 
• на конец периода

Характеризует общую  обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной  деятельности и своевременного погашения  долгосрочных обязательств. Оптимальное  значение К_т.л. ≥ 2 .

Коэффициент общей платежеспособности определяется, как способность покрыть  все обязательства предприятия  всеми ее активами:

 

      (2.29)

 

• на начало периода  ;
• на конец периода

Данные коэффициенты характеризуют  не только финансовое состояние предприятия, но и отвечают интересам внешних  экономических пользователей данной аналитической информации. Например, для банка, кредитующего данное предприятие, важным является коэффициент уточненной (критической) ликвидности.

Общая оценка

По группам показателей  результаты оценки рыночной устойчивости и ликвидности предприятия сведем в табл. 2.7.

 

Таблица 2.7

Динамика финансовых коэффициентов

Показатели	Нормативное ограничение	На начало	На конец	±∆
1	2	3	4	5
1. Коэффициент автономии	Ка ≥ 0,5	0,02	0,01	-0,01
2. Коэффициент соотношения  заемных и собственных средств	Кз/с ≤ min (1; Ко/в)	-1,02	-0,01	+1,01
3. Коэффициент маневренности	Км = 0,5	-26,9	-74,9	-48
4. Коэффициент обеспеченности  собственными средствами	Ко ≥ 0,6-0,8 Ко ≥ Ка	-8,9	-84	-75,1
5. Коэффициент имущества  производственного значения	Кп.им. ≥ 0,5	0,69	0,7	+0,01
6. Коэффициент долгосрочного  привлечения заемных средств		0	0	0
7. Коэффициент краткосрочной  задолженности		1	1	0
8. Коэффициент автономии  источников формирования запасов  и затрат	Ка ф.з. ≤ Ко	1	1	0
9. Коэффициент кредиторской  задолженности и прочих пассивов		1	1	0
10. Коэффициент абсолютной  ликвидности (мгновенная платежеспособность)	Ка.л. ≥ 0,2	0,004	0,0008	-0,0032
11. Коэффициент уточненной (критической) ликвидности	Ку.л. ≥ 1	0,0043	0,003	-0,0013
12. Коэффициент покрытия (текущей  ликвидности)	Кп ≥ 2	0,07	0,08	+0,01
13. Коэффициент общей платежеспособности	Ко.п. ≥ 2	1,02	1,01	-0,01

 

Делая выводы о финансовом положении, сложившемся на предприятии  Удачнинский ГОК АК «АЛРОСА», следует  отметить, что по многим показателям  результаты не равны оптимальным  значениям, так как УГОК имеет  незаконченный баланс, входящий в  состав Компании.

 

 

2.3 Анализ затрат на производство, прибыльности и рентабельности

Ожидаемая экономия затрат по фабрике  №12 за 2011 год составила 172,974 млн.руб.

В том числе по смете затрат на производство (прямые затраты) при плане 1702,307 млн. руб. ожид составило 1594,043 млн. руб., экономия 108,264 тыс. руб.

По отдельным статьям  затрат допущены следующие отклонения:

По статье “электроэнергия” экономия 18,448 млн.руб., в том числе:

-на технологию экономия 6,317млн.руб (за счет удельной нормы при плане 16,18 кВт-ч/т фактическая составила 15,80 кВт-ч/т)

- на вспомогательные нужды экономия 11,916 млн. руб.(за счет количества план 28562 кВт-ч, факт 26275 кВт-ч)

- на отопление инфр.излучателями экономия 213.тыс.руб. .(за счет количества план 500 кВт-ч, факт 445 кВт-ч)

Экономия по электроэнергии за счет длительного теплого периода  в весенний летний, и осенний  периоды 2011 года.

По статье “топливо» экономия 1,501 млн.руб., в том числе:

- по смазочным материалам  экономия  79 тыс. руб

- по дизтопливу с учетом  ППЧ экономия 39 тыс.руб.,без ППЧ  по фабрике перерасход 30 тыс.руб.).

- по бензину с учетом  ППЧ экономия 74 тыс.руб., без ППЧ  по фабрике экономия 5 тыс.руб.

- по мазуту флотскому  экономия – 1,309 мл.руб. (удельная  норма 90,0кг/т., факт 73,93 кг.т)

              По статье «вспомогательные материалы» экономия 70,733 млн. руб.

В том числе:

                Техническая экп.оборудования –  45,145 млн.руб. (механики – 43,925 млн.руб., КиП – 1,786 млн.руб.)

                 Техн.экспл.зданий – 11,451 млн.руб. (механики – 9,258 млн.руб., КИП –  1,748 млн.руб.)

                  Нормируемые материалы на технологию  – экономия 18,369 млн.руб. ( футеровка  – 15,511 млн.руб, прочие 2,358 млн.руб.)

                  Вспомогательные материалы экономия 2,515 млн.руб. (в т.ч. спецодежда  – 1,195 млн.руб.)

                  В связи с изменением учетной  политики АК «АЛРОСА» ОАО, остатки  нормированных материалов, в дальнейшем  материалы длительного использования:  футеровка металлическая, лента  транспортерная при корректировке  плана были учтены дополнительным  списанием в затраты Фабрики  №12. В июле месяце при получении  дополнительных разъяснений по  списанию материалов МДИ (Материалы  длительного  использования) были  списаны с минусовым значением  и отнесены на затраты прошлых  лет  с затрат по МТР Фабрики№12. 

               По статье «производственные услуги» экономия 3,371 млн. руб., в том числе:

• “услуги по текущему ремонту” – экономия 7,679 млн. руб., за счет невыполнения объемов работ сторонними (не входящими в АК) организациями по тендерным работам.

- “услуги по  капитальному ремонту” экономия 192 тыс. руб. за счет предъявленных отклонений до фактической стоимости услуг УМНУ АА;

- «услуги по транспорту» перерасход 277 тыс. руб. В феврале были предъявлены затраты на транспортные услуги МАП за доставку экспериментальных футеровочных материалов компании ООО ТД «Опенгеймер». В октябре, ноябре Накынское УМТС доставка напорного трубопровода для испытания. Данные затраты в плане 2011 года не предусмотрены.

- «внутрисистемные перевозки транспортом АДТ» при плане 23,106 млн. руб. факт составил 27,640 млн. руб., перерасход 4,534 млн. руб. За счет допоставки дополнительных МТР на основании приказа по Компании от 28 апреля 2011 года «О снижении материально-технических ресурсов на складах Управления материально-технического снабжения г.Ленск»

- «расходы, связанные с содержанием складского хозяйства и переработкой грузов УМТС» при плане 12,759 млн. руб. факт составил 12,635 млн. руб., экономия 124 тыс. руб. В плане размер уровня складских и управленческих расходов 8,1 % от МТР, фактически  размер уровня расходов составил 7,7 %;

- «НТУ, ПН» при плане 23,874 млн. руб. факт составил 23,198 млн. руб., экономия 676 тыс. руб., в том числе за счет предъявленных отклонений до фактической стоимости услуг ПН АЭМ экономия 575 тыс. руб., за счет отклонений УМНУ АА – экономия 101 тыс. руб.;

- «прочие услуги производственного характера» перерасход 489 тыс. руб., в том числе по ППЧ  2973 тыс. руб. за счет предъявленных отклонений до фактической стоимости бухгалтерией УГОКа. Услуги по охране труда и природоохранные мероприятиям экономия 1206 тыс.руб. (Отклонения до фактической стоимости входящих в АК (АА УМНУ, АЭМ) 158 тыс.руб., и невыполнение объемов работ сторонними – не входящими в АК (По договорам) – 700 тыс.руб.). Невыполнение объемов работ сторонними – не входящими в АК (По договорам: Якутнипроалмаз) – 423 тыс.руб.

По статье “амортизация” экономия 2,155 млн. руб. в связи с вводом оборудования (июль, август) на которое не насчитывалась амортизация в период летнего ремонта фабрики №12;

По статье «прочие расходы» экономия 503 тыс. руб., за счет снижения фонда оплаты труда, уменьшились отчисления 1,2% от ФЗП;

По внутреннему обороту (услуги цехов комбината) экономия 59,629 млн. руб., в том числе:

- по ПСХ экономия 20,608 млн. руб., в том числе: