Розничный товарооборот

 

Таблица 4

 

Информация о товарных запасах ассортимента в действующих  ценах

 

Товарная группа 

На начало года 

На конец года 

Изменение за год 

 

сумма, тыс. руб. 

в днях 

сумма, тыс. руб. 

в днях 

сумма, тыс. руб. 

в днях 

 

Водонагреватели 

21,2 

30,2 

23,7 

32,1 

2,4 

1,9 

 

Насосы 

10,3 

25,1 

9,9 

24,5 

-0,4 

-0,6 

 

Котлы 

15,7 

26,4 

4,7 

25,8 

-11,0 

-0,6 

 

Кондиционеры 

18,8 

43 

19,8 

45,2 

1,0 

2,2 

 

Детали 

8,5 

45 

8,0 

50,5 

-0,5 

5,5 

 

ИТОГО 

74,4 

33,2 

66,0 

31,8 

-8,5 

-1,4 

 

 

 

Изменение фактических товарных запасов в денежном выражении  по товарным группам за отчетный год, неравномерно, снижение произошло по насосам, котлам и деталям, значительный рост по группе водонагревателей и  кондиционеров. Также уменьшились  товарные запасы в днях на конец  периода на 1,4 дня, что может сказаться  негативно в следующем периоде, при условии спроса. В связи  с тем, что темп роста товарных запасов на конец года сократился на 1,4 дня, а также среднегодовые  темпы не успевают за ростом товарооборота, произведем расчеты влияния факторов на изменение товарных запасов. На их размер оказывают влияние два  фактора:

 

1) изменение объема товарооборота; 

 

2) ускорение или замедление  товарооборачиваемости.

 

Средние товарные запасы базисного  года по отношению к отчетному изменились не значительно (10,0 тыс. руб.). Влияние товарооборачиваемости на изменение товарных запасов проанализируем, используя базовые формулы (2.5) и (2.6) указанные в разделе методика проведения анализа и результаты расчетов оформим в табл. 5.

 

Таблица 5

 

Информация о средних  товарных запасах и товарооборачиваемости по магазину ООО "Сигма"

 

Показатель 

Факт 2007г. 

Отчетный 2008 г 

Отклонение 

в % к 2007г. 

 

план 

факт 

% выпол-нения плана 

от плана 

от 2007г.  

 

1. Товарооборот в действующих  ценах, тыс. руб. 

415,9 

600,0 

572,4 

95,40 

-27,6 

156,5 

137,64 

 

2. Среднегодовые запасы  в действующих ценах, тыс. руб. 

55,9 

45,0 

66,0 

146,61 

21,0 

10,0 

117,96 

 

4. Время обращения товаров  в днях (стр2:стр1*360) 

48,42 

27,00 

41,50 

153,69 

14,50 

-6,92 

85,70 

 

5. Скорость обращения товаров,  в оборотах (стр1:стр2) 

7,43 

13,33 

8,68 

65,07 

-4,66 

1,24 

116,69 

 

 

 

Исходя из информации содержащейся в таблице 5, видим, что в 2007 г. в среднем товарные запасы оборачивались 7,43 раз в год. Однако в 2008 году оборачиваемость их повысилась и составила 8,68 раз. В результате увеличения товарооборачиваемости повлекло за собой уменьшение среднего периода оборота товаров, т.е. среднюю продолжительность пребывания их в виде товарных запасов, с 48,4 дней в 2007 году до 41,5 дней в 2008 году.

 

Отсюда, увеличение скорости оборота товарных запасов в динамике в 1,2 раза, уменьшило нахождение товаров  в запасе на 6,9 дня, что привело  к излишку оборотных средств  в сумме 11,0 тыс. руб. (572,4 : 7,43 - 66,0). По плану произошло замедление оборачиваемости товарных запасов (14,5 дней), и как следствие увеличение потребности в оборотных средствах на 23,1 тыс. руб. (572,4 : 13,33- 66,0).

 

Для более полной оценки использования  товарных ресурсов проведем анализ средних  товарных запасов и товарооборачиваемости в разрезе товарных групп и товаров. По сравнению с прошлым годом товарные запасы возросли по группам: водонагреватели, кондиционеры, детали и соответственно уменьшились по группам: насосы и котлы. Поэтому скорость оборота товарных запасов имеет существенные различия. Так, ускорение времени обращения товаров по ряду товарных групп (водонагреватели на 1,9 дня кондиционеры на 2,2 дня, детали на 5,5 дня) обеспечило высвобождение средств, вложенных в товарные запасы, в размере 391,2тыс. руб. Изменение товарооборачиваемости в днях происходит под воздействием двух факторов:

 

1) изменение структуры  розничного товарооборота,

 

2) изменения времени обращения  отдельных групп товарных групп  и товаров. 

 

Для изучения влияния этих факторов на динамику времени обращения  товаров составим таблицу 6.

 

Таблица 6

 

Расчет влияния факторов на динамику оборачиваемости товаров  по магазину ООО "Сигма"

 

Товарная группа 

Время обращения товаров, дни 

 

факт за 2007 

при запасах 2008 г. и товарооборачиваемости 2007г 

факт за 2008  

изменение в динамике 

 

всего 

за счет изменения 

 

ускорение (-) 

замедление (+) 

средних товарных запасов (стр2-стр1) 

объема продаж товара (стр3-стр2) 

 

Водонагреватели 

30,2 

35,4 

26,1 

-4,1 

0 

5,2 

-9,3 

 

Насосы 

25,1 

25,1 

30,1 

0 

5 

0 

5 

 

Котлы 

26,4 

28,1 

25,8 

-0,6 

0 

1,7 

-2,3 

 

Кондиционеры 

43 

42,2 

37,7 

-5,3 

0 

-0,8 

-4,5 

 

Детали  

45 

46,5 

50,5 

0 

5,5 

1,5 

4 

 

ИТОГО 

33,2 

33,4 

31,8 

-1,4 

0 

0,2 

-1,6 

 

 

 

Изменение оборачиваемости  товаров связано с изменением объема их продаж и размера средних  товарных запасов. Полученные данные показывают, что структурные изменения в  товарообороте магазина ООО "Сигма" привели к ускорению времени обращения товаров в целом почти на 7 дней (41,5 - 48,42 = 6,9).

 

Рост розничного товарооборота  обеспечил ускорение оборачиваемости  по товарным группам: водонагреватели, котлы и кондиционеры. При этом замедлился товарооборот: насосов и  запасных деталей к различным  аппаратам.

 

Ускорение времени обращения  водонагревателей в большей степени (в 1,8 раза) связано с уменьшением  объемов продаж (-9,3), чем с увеличением  средних товарных запасов (+5,2). А  вот ускорение времени продажи  котлов зависит в меньшей мере в 1,35 раза от уменьшения объема продаж в сравнении со средними товарными  запасами.

 

Для увеличения товарооборачиваемости необходимо довести имеющиеся в настоящий момент товарные запасы до оптимального уровня за счет равномерного и частого завоза товаров. Оптимальной в данном случае является величина запасов, которые действительно пользуются спросом, и в ближайшее время будут реализованы. Кроме того, возможно увеличение товарооборота, за счет оптовой реализации излишне завезенных товаров другим торговым предприятиям, распродажи товаров, не пользующихся спросом, залежалых и неходовых, совершенствования организации торговли и обслуживания покупателей, проведения тренингов с продавцами, выставок-продаж товаров, а так же организации рекламы товаров, вновь поступивших и демонстрации показа новых товаров и введения новых перспективных групп товаров.

 

Анализ использования  трудовых ресурсов. Одним из основных факторов успешного развития розничного товарооборота являются обеспеченность трудовыми ресурсами, правильность установления режима труда, эффективность  использования рабочего времени  и рост производительности труда. Согласно штатному расписанию численность торговых работников должна быть 3 человека. В  исследуемый период штат торговых работников был укомплектован на 100%. Для оценки трудовых ресурсов и эффективности  их использования в магазине ООО "Сигма" воспользуемся данными  табл. 7.

 

Таблица 7

 

Оценка использования  трудовых ресурсов по магазину ООО "Сигма"

 

Показатель 

2007 г. 

2008 год 

Отклонение 

Темп роста к 2007 г. % 

 

план 

факт 

% выпол-нения 

от плана 

от 2007г.  

 

1. Товарооборот, тыс. руб.        

 

в действующих ценах 

415,9 

600,0 

572,4 

95,4 

-27,6 

156,5 

137,6 

 

в сопоставимых ценах 

457,4  

520,3   

62,9 

113,8 

 

2. Среднесписочная числ. торговых работников, чел 

3 

3 

3 

100 

0 

0 

100 

 

3. Среднегодовая выработка  1-го торг. раб., тыс.руб.        

 

в действующих ценах 

138,6 

200,0 

190,8 

95,4 

-9,2 

52,2 

137,6 

 

в сопоставимых ценах 

152,5  

173,5   

21,0 

113,8 

 

 

 

Исходя из приведенных  данных в таблице 7, магазин успешно  выполнил план по комплектованию численности  торговых работников, но недовыполнил по производительности труда, что отрицательно сказалось на развитии товарооборота.

 

План товарооборота недовыполнен на 4,6 %, или на 27,6 тыс. руб. Из них 12,22% (- 4,6 : 37,64 · 100) из-за снижения производительности труда. В динамике также отмечается качественное снижение товарооборота, 100 % (37,6 : 37,6 · 100) из-за снижения производительности труда торгово-оперативных работников. Это показывает недостаточность торговых работников. Так численность оставалась неизменной, снижение произошло из-за снижения производительности труда. На выработку работников торговли в стоимостном выражении повлияло изменение розничных цен. Не смотря на это, произошло снижение выработки на одного работника на 17,3 тыс. руб. (190,8 - 173,54) или 12,5 %. к фактической производительности труда торгово-оперативного работника за прошлый год (17,3 : 138,6 · 100).

 

 

За счет этого фактора  прирост розничного товарооборота  торгового предприятия в динамике составил 52,0 тыс. руб. (17,3 · 3).

 

Далее рассмотрим оценку влияния  указанных факторов на изменение  абсолютного значения выработки  торговых работников. Так план по выработке  торговых работников, рассчитанной исходя из товарооборота в действующих  ценах, недовыполнен на 9,2 тыс. руб., в  том числе за счет снижения уровня производительности труда торгово-оперативных  работников - на 27,6 тыс. руб. (600,0 · (- 4,6) : 100). Тем не менее, рассматривая такой важный показатель продаж как количество, можно отметить, что он увеличился на 413 шт. (1846 - 1433), т.е. на 137,7 (413 : 3 ) единиц на каждого работника. Таким образом, можно отметить, что для увеличения товарооборота необходимо увеличить численность торговых работников. Анализ использования торговых площадей магазина ООО "Сигма". На выполнение плана и динамику товарооборота большое влияние оказывают состояние, развитие и эффективность использования материально-технической базы. Одним из критериев оценки эффективности использования торгового потенциала магазина ООО "Сигма" является режим работы и его торговая площадь. Так, полезная торговая площадь магазина в 2007 - 2008 годах, составляла 40,9 м2. Режим работы установлен как в прошедшем, так в отчетном году с 10 до 18 часов, без обеда, без выходных, в воскресенье с 10 до 16 часов, то есть продолжительность рабочего дня в среднем 8 часов. Анализ уровня технического состояния торгового процесса проведем по данным табл. 8.

 

Таблица 8

 

Информация о режиме работы магазина ООО "Сигма" за 2007-2008 гг.

 

Показатель 

2007 год 

2008 год 

Темп роста в % 

Отклонение в сумме, руб. 

 

1. Торговая площадь, м2 

40,9 

40,9 

100,00 

0,0 

 

2. Количество рабочих дней  за год 

363 

364 

100,28 

1 

 

3. Средняя продолжительность  рабочего дня, час 

8 

8 

100,00 

0 

 

4. Выработка на 1 м2 торговой площади за час работы, руб. 

3,5 

4,8 

137,26 

1,3 

 

5. Товарооборот в действующих  ценах, тыс. руб. 

415,8 

572,4 

137,6 

156,5 

 

6. Выработка на 1 м2 торговой площади за год. 

118,8 

119,1 

100,28 

0,3 

 

 

 

Увеличение товарооборота  на 156,5 тыс. руб. достигнуто за счет увеличения количества рабочих дней в году (1 день), выработки с одного кв. м  торговой площади (1,3 руб.). Степень влияния  каждого из этих факторов на изменение  товарооборота определим с помощью  приема цепных подстановок. Для этого  произведем расчеты и оформим  результаты в таблицу 9.

 

Таблица 9

 

Разработочная таблица для  изучения влияния режима работы магазина ООО "Сигма" в динамике на розничный товарооборот

 

Показатель 

Расчет 

 

1-й 

2-й 

3-й 

4-й 

5-й 

 

1. Торговая площадь, м2 

2007г 

2008г 

2007г 

2008г 

2008г 

 

40,9 

40,9 

40,9 

40,9 

40,9 

 

2. Количество рабочих дней  за год 

2007г 

2007г 

2008г 

2008г 

2008г 

 

363 

363 

364 

364 

364 

 

3. Средняя продолжительность  рабочего дня, час 

2007г 

2007г 

2007г 

2008г 

2008г 

 

8 

8 

8 

8 

8 

 

4. Выработка на 1 м2 торговой площади за час работы, руб. 

2007г 

2007г 

2007г 

2007г 

2008г 

 

3,50 

3,50 

3,50 

3,50 

4,81 

 

5. Товарооборот в действующих  ценах

 

(стр4 · стр3 · стр2 · стр1), тыс. руб. 

2007г 

пересчита-нный 2008г. 

пересчита-нный 2008г. 

пересчита-нный 2008г. 

2008г 

 

415,8 

415,8 

417,0 

417,0 

572,4 

 

 

 

На увеличение товарооборота  в 2008 году на 156,5 тыс. руб. в сравнении  с прошлым 2007 годом оказали влияние  следующие факторы:

 

1. площадь торгового зала не изменилась, поэтому  товарооборот не изменился: 415,8 - 415,8 = 0 тыс. руб.

2) увеличение количества  рабочих дней в году на 1 день  вызвало увеличение товарооборота: 417,0 - 415,8 = 1,2 тыс. руб.

 

3) продолжительность  рабочего дня не изменилась, поэтому  изменение товарооборота равно  нулю: 417,0 - 417,0 = 0 тыс. руб.

 

4) увеличение выработки  на 1 м 2 торговой площади за  час работы дало следующий  прирост товарооборота: 572,3 - 417,0 = 155,3 тыс. руб.

 

Общее влияние всех факторов: 0 + 1,2 + 0 +155,3 = 156,5 тыс. руб.,

 

что подтверждает правильность расчетов.

 

Проведенный анализ показал, что в будущем году можно продлить время работы торгового предприятия  с 10 ч утра до 19 ч вечера, с понедельника по субботу (в воскресенье рабочий  день увеличить не получится, из-за условий аренды), то есть на 6 часов  в неделю, в среднем за год в  день на 50 минут (50 : 60 = 0,83) или на 10,38 % [(8,83 - 8):8 · 100]. При этом, изменение режима времени работы торгового предприятия на 10% дает по оценкам специалистов прирост товарооборота примерно на 7% [14, с. 99]. Следовательно, удлинение времени работы магазина каждый день на 50 минут позволит увеличить товарооборот в следующем году на 41,6 тыс.руб. [(572,3 · 10,38 · 7) : (100 · 10)].