Розничный товарооборот

 

Администратор занимается подбором поставщиков и заказчиков, организацией торговой деятельности, оформлением  договоров с поставщиками товаров, согласуя их с директором и приглашенным юристом, следит соблюдением условий  договора, качества принимаемых товаров  и сроками поставок товаров.

 

Экономист определяет финансовые приоритеты, ищет инвесторов, определяет финансовые возможности предприятия.

 

Главный бухгалтер, находящийся  в подчинении директора, ведет весь учет на предприятии и согласует  свою деятельность с другими заместителями  директора.

 

Сервисный инженер руководит  работой компьютерной сети, в которую  включены все магазины

 

В штате предприятия наибольшее количество работников - менеджеры  по продажам (11 человек) и обслуживающие  торговый процесс работники: грузчики, водители, уборщицы.

 

В состав ООО "Сигма" входит 4 магазина, которые расположены  в разных районах города. Учет и  анализ основных экономических показателей  будет проведен в целом по торговой организации, анализ товарооборота  по одному из магазинов, осуществляющему  торговую деятельность с декабря 2006 года. Данный магазин, расположен в  Советском районе города Омска по адресу ул. Нефтезаводская, 8.

 

Рассмотрим общие показатели деятельности торгового предприятия  за 2007-2008 годы.

 

Рассмотрим динамику основных технико-экономических показателей, характеризующих деятельность магазина по данным таблицы 1.

 

Таблица 1

 

Динамика основных технико-экономических  показателей деятельности магазина ООО "Сигма за 2007-2008 годы

 

Показатель 

Факт за 2007г. 

2008г. 

Отклонения 

В % к 2007г. 

 

план 

факт 

% выпол-нения 

от плана 

от 2007 г.  

 

1.Товарооборот, тыс. руб. 

  

 

- в действующих ценах 

415,9 

600,0 

572,4 

95,4 

27,6 

156,5 

137,6 

 

- в сопоставимых ценах 

457,4 

545,5 

520,4 

86,7 

25,1 

142,3 

125,1 

 

2. Численность, чел 

3 

3 

3 

100,0 

0 

0 

100,0 

 

3. Производительность труда,  тыс. руб. 

138,6 

200,0 

190,8 

95,4 

9,2 

52,2 

137,6 

 

4. Фонд оплаты труда,  тыс. руб. (оклад) 

50,4 

- 

72,0 

- 

- 

21,6 

142,9 

 

5.Валовой доход, тыс.  руб. 

511,5 

- 

744,1 

- 

- 

232,6 

145,5 

 

6. Торговые расходы, тыс.  руб. 

112,6 

- 

193,5 

- 

- 

80,9 

171,9 

 

7. Прибыль от продаж, тыс.  руб. 

399,0 

- 

550,6 

- 

- 

151,7 

138,0 

 

 

 

За два года розничный  товарооборот магазина возрос, прирост  произошел за счет увеличения количества реализованных товаров (физического  объема розничного товарооборота) на 28,8% и за счет изменений розничных  цен на товары, что составило 156,5 тыс. рублей.

 

Анализ основных показателей  направлен на всестороннее ознакомление с экономической информацией о функционировании магазина с целью принятия оптимальных управленческих решений по обеспечению товарооборота и оценки уровня его выполнения, выявления слабых сторон и внутрихозяйственных резервов.

 

Из приведенных данных видно, что план товарооборота магазин  выполнил в действующих ценах  на 95,4%,. В сравнении 2007 годом объем  товарооборота увеличился на 156,5 тыс. руб., или 37,6%, что в сопоставимых ценах составило 25,1 %.

 

Коммерческие расходы  по магазину в 2007 году составили 112,6 тыс. руб. и в 2008 году они увеличились  на 71,9 % и составили 80,9 тыс. руб. Увеличение коммерческих расходов связано с  повышением оплаты аренды, заработной платы персонала, увеличением расходов на рекламу и др.

 

Как в 2007 году, так и в 2008 году торговая деятельность магазина прибыльна: величина прибыли от продаж составила соответственно 399,0 тыс.руб. и 550,6 тыс.руб.

 

Данные (прил. 1) показывают, что  за два года темпы роста розничного товарооборота увеличиваются: в 2007 году товарооборот составил 415,8 тыс. руб., а в 2008 году - 572,4 тыс. руб. Выросла  также полученная наценка (прил. 2): в 2007 году она составляла в среднем  по группам товаров 18,6%., а в 2008 году 27,2%. Количество реализованных товаров  увеличилось в 2008 году до 1 846 шт. с 1 433 шт. в 2007 году, т.е. на 413 шт. или 28,8%.

 

Анализ товарооборота  в разрезе товарных групп и  отдельных видов товаров, показал, что наибольший удельный вес в  количественном отношении в 2007 и 2008 гг. занимают следующие группы товаров: водонагреватели, кондиционеры и котлы  соответственно 29 %, 25% и 21 %, меньший  удельный вес у следующих групп  товаров насосы - 14%, запасные детали - 11%.

 

2.2 Анализ розничного товарооборота  магазина ООО "Сигма"

 

 

Розничный товарооборот является одним из основных показателей, по которому оценивается хозяйственная деятельность торговой фирмы.

 

Для анализа товарооборота  магазина ООО "Сигма" изучим его динамику, которая позволит выявить тенденцию и закономерности его развития, выявление возможностей улучшения динамики продаж.

 

Прежде всего, определим  средний темп роста товарооборота. Исходные данные, для определения  темпа прироста возьмем из таблицы 2. По данным видно, что выполнение плана  составило - 95,39%, а в сопоставимых ценах 86,72% (572,4 : 1,1 : 600,0).

 

Таким образом, этот показатель характеризует весьма низкое развитие товарооборота по сравнению с  запланированными показателями.

 

Для углубленного анализа  выполнения плана товарооборота  рассмотрим его в поквартальном  разрезе, используя информацию таблицы 2.

 

Таблица 2

 

Информация о доле квартала в годовом товарообороте магазина ООО "Сигма" за 2008 год

 

Квартал 

Факт за прошлый год, тыс. руб. 

Отчетный год 

Отклонение 

 

план, тыс. руб. 

факт, тыс. руб. 

абсолютное, тыс. руб. 

относительное, % 

 

от плана 

от 2007г. 

от плана 

от 2007г. 

 

1 квартал 

102,3 

150,0 

150,5 

0,5 

48,2 

100,36 

147,15 

 

2 квартал 

74,4 

120,0 

89,3 

-30,7 

14,9 

74,41 

119,95 

 

3 квартал 

89,0 

138,0 

117,3 

-20,7 

28,4 

85,03 

131,85 

 

4 квартал 

150,1 

192,0 

215,2 

23,2 

65,1 

112,09 

143,36 

 

Всего за год 

415,9 

600,0 

572,4 

-27,6 

156,5 

95,40 

137,64 

 

 

 

Магазин не выполнил план товарооборота  за 2-й и 3-й кварталы. В связи  с чем, потери товарооборота составили 27,6 тыс. руб., или 4,6% планового годового оборота. Наибольшее отставание от плана  наблюдается во втором квартале на 25,6%, а если рассмотреть по месяцам  этого квартала, то это январь (30%) и февраль (20%). В марте происходит превышение плана на 46%, что реально  в 2008 году по сравнению с 2007 годом  равно 71%. Наибольшее отклонение от плана  в сторону невыполнения наблюдается  в июне (41%) и в апреле (33%), а в  сторону перевыполнения март (46%) и  сентябрь (28%).

 

Основными причинами недовыполнения плана являются недостатки в изучении покупательского спроса на рынке  товара. На второй квартал запланировано  снижение товарооборота от первого  на 30 тыс. руб., так как во втором квартале наблюдается наибольшее снижение покупательской активности в течение года. В третьем  задано повышение товарооборота  по плану на 18 тыс. руб. Наибольший всплеск  покупательской активности приходится на четвертый квартал, в связи  с этим на него приходится 192 тыс. руб. или 32,0 % от годового плана.

 

Для оценки ритмичности развития товарооборота, составим график выполнения плана по месяцам (рис. 4).

 

Как наглядно видно из графиков товарооборот в 2008 году наиболее не ритмичен, в течение года наблюдаются два  всплеска, один приходится на март, другой на декабрь. Подобная тенденция наблюдается, но в менее выраженном для марта  виде в 2007 году. Плановые показатели незначительно  учитывают эту тенденцию, а значит, руководство предприятием не подготавливает для этого периода значительных торговых запасов.

 

Наибольший разрыв между  показателями товарооборота за 2007 и 2008 годы наглядно виден на графике  и происходит в марте 71%, сентябре - 106%, в декабре - 55%.

 

Рис. 4. Графики товарооборота  по месяцам

 

Исчислим и проанализируем коэффициенты ритмичности и равномерности  продаж. Используя информацию представленную в приложении 1 видно, что план был выполнен в марте, сентябре, октябре, ноябре и декабре отчетного года. Отсюда коэффициент ритмичности (соотношение числа месяцев, в которых выполнен план к общему числу месяцев) равен 0,4167 (5/12) или 41,66%. Данный показатель характеризует низкую ритмичность, менее 50%.

 

Для определения равномерности  и ритмичности производства воспользуемся  следующими формулами.

 

Среднего квадратического отклонения ()

 

Коэффициента вариации (v):

 

Коэффициент равномерности (Кравн)

 

Кравн = 100 - v

 

где Т - процент выполнения плана розничного товарооборота по месяцам исследуемого периода,

 

Тs - процент выполнения плана розничного товарооборота за исследуемый период,

 

n - число месяцев в периоде,

 

- среднеквадратичное отклонение.

 

Кравн - коэффициент равномерности.

 

Найдем процент выполнения плана розничного товарооборота  за исследуемый 2008 год: Тs = 572,4 : 600,0 = 0,957 или 95,7%.

 

Произведенные расчеты показатели, что среднеквадратичное отклонение составило 0,6 %:

 

= [(0,7-0,95)2 + (0,8-0,95)2 +(1,46-0,95)2 +(,67-0,95)2 +(0,71-0,95)2 +

 

(0,85-0,95)2 + (0,59-0,95)2 +(0,69-0,95)2 +(1,28-0,95)2 +(1,15-0,95)2 +

 

(1,08-0,95)2 +(1,13-0,95)2 = 0,89 : 12 = 0,272% 0,27%

 

Коэффициент вариации равен:

 

= 0,27 : 0,95 · 100% = 28,5%

 

Такой коэффициент вариации, равный 29% показывает, что исследуемая  совокупность данных однородна (меньше 30%)

 

Коэффициент равномерности:

 

Кравн = 100 - v = 100 - 29 = 71%

 

Таким образом, выполнение плана  товарооборота за отчетный год было достаточно равномерным. Результаты проведенного анализа ритмичности и равномерности  плана товарооборота показали что, за анализируемый период работа в  целом оценивается положительно, хотя неритмичность в розничном  товарообороте отрицательно сказывается, как на работе с поставщиками, так  и с определением оптимальных  запасов, необходимых на каждый месяц  года. Неудовлетворительная работа менеджеров, различных категорий, привела к  невыполнению плана в 7 из 12 месяцев  года, в целом план также не выполнен на 27,6 тыс. руб. или на 4,6% (100 - 95,4%). По месяцам товарооборот магазина распределялся  равномерно с небольшим отклонением  от среднегодового процента выполнения плана товарооборота меньшего 1% (0,27%).

 

Представим на (рис. 5 и 6) структуру  розничного товарооборота по месяцам  исследуемых периодов

 

Рис. 5. Структура розничного товарооборота магазина ООО "Сигма" по месяцам 2007 года, (%)

 

Наибольший удельный вес  в годовом товарообороте занимает оборот декабря, 15,2% в 2007 году, 17,1 % в 2008 году, а наименьший удельный вес  в годовом обороте приходится на апрель, в апреле 2007 года - 5,2%, а  в 2008 года 4,7%.

 

Рис. 6. Структура розничного товарооборота магазина ООО "Сигма" по месяцам 2008 года, (%)

 

Ритмичность развития розничного товарооборота магазина по месяцам  рассмотрим на основе данных. Данные свидетельствуют  о резкой смене ритмов развития товарооборота  магазина по месяцам: наиболее напряженным  является первое полугодие (с января по апрель включительно), кроме марта, где происходит резкий скачок, особенно в 2008 году, затем товарооборот постепенно нарастает с небольшими волнообразными спадами (без резких колебаний) вплоть до декабря.

 

Лучшими являются последние 3-4 месяца года с сентября по декабрь. Такое развитие розничного товарооборота по месяцам, влечет за собой сложности в долгосрочном планировании, и как следствие затрудняет процесс планирования закупок таким образом, чтобы они обеспечивали оптимальные остатки каждого вида товаров на складах, для удовлетворения покупательского спроса. Эта напряженность в работе ведет к неравномерному удовлетворению спроса покупателей на товары. Причинами этого могут являться недостатки в снабжении товарами, в организации торговли, в рекламе и др.

 

2.3 Анализ влияния факторов  на розничный товарооборот ООО  "Сигма"

 

 

Для анализа влияния товарных запасов на товарооборот используем данные статистической отчетности формы  № 12-торг "Отчет о продаже и  запасах товаров". Исходя из которой, среднегодовые товарные запасы в 2007 году по сравнению с 2008 годом увеличились  на 10,0 тыс. руб., что составляет 17,96%. Чтобы оценить данное изменение  на состояние товарооборота проанализируем данные товарного баланса, представленного  в таблице 3.

 

Таблица 3

 

Данные товарного баланса  отчетного и прошлого года по магазину ООО "Сигма", тыс. руб.

 

Показатели 

2007 г факт 

2008 год 

Отклонение от 

Темп роста,% 

 

план 

факт 

плана 

2007г. 

план 

2007г. 

 

1. Остаток товаров на  начало года 

37,4 

60,0 

74,4 

14,4 

37,0 

124,06 

198,89 

 

2. Поступило товаров, 

452,9 

570,0 

555,5 

-14,6 

102,6 

97,45 

122,65 

 

4. Остаток товаров на  конец года 

74,4 

30,0 

57,6 

27,5 

-16,9 

191,72 

77,27 

 

5. Реализовано товаров 

415,9 

600,0 

572,4 

-27,6 

156,5 

95,40 

137,64 

 

6. Среднегодовые остатки  товарных запасов 

55,9 

45,0 

66,0 

21,0 

10,0 

146,61 

117,96 

 

 

 

В динамике прослеживается следующая  картина. Фактический объем товарооборота  вырос на 37,64% или на 156,5 тыс. руб. и  факторами, побудившими рост товарооборота, является увеличение объема поступления  товаров в текущем году (+102,6 тыс. руб.), а также увеличения товарных запасов на начало года (+37,0 тыс. руб.). Также, возможности увеличения товарооборота  были немного повышены за счет снижения остатков товаров на конец года (-16,9 тыс. руб.).

 

Таким образом, показатели товарного  баланса оказали влияние на реализацию товара в различных направлениях: одни - в сторону увеличения объема продажи (товарные запасы на начало года и поступление товаров); другие - в сторону уменьшения розничной  реализации (товарные запасы на конец  года).

 

В связи с тем, что поступление  товаров оказывает самое большое  влияние на развитие товарооборота, произведем его анализ. Для обеспечения  ритмичной работы, широкого выбора товаров и наиболее полного удовлетворения спроса покупателей торговая фирма  должна обладать определенными товарными  запасами. Поэтому дальнейший анализ проведем с оценкой, как товарные запасы обеспечивают развитие товарооборота  и бесперебойное обеспечение  населения необходимыми товарами. Для  чего анализ товарных запасов проведем в разрезе товарных групп и  товаров по данным таблицы 4.