Автор: Пользователь скрыл имя, 19 Марта 2012 в 07:02, контрольная работа
На основе данных бухгалтерской финансовой отчетности (ф. № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу») провести горизонтальный, вертикальный и факторный анализ краткосрочных финансовых вложений в части краткосрочных ценных бумаг. Сформулировать выводы и составить секторные диаграммы на начало и конец отчетного периода.
По результатам расчетов составьте аналитическую записку.
За анализируемый период произошло снижение уровня чистой прибыли.
Величина чистой прибыли зависит от:
1.факторов изменения балансовой прибыли;
2.факторов, определяющих удельный вес чистой прибыли в общей сумме прибыли, а именно доли налогов, экономических санкций и т.д.
Чтобы определить изменение чистой прибыли (∆ЧП) за счет первого фактора, необходимо изменение балансовой прибыли (∆ПДН) за счет каждого фактора умножить на удельный вес чистой прибыли в сумме балансовой прибыли (УдЧП):
∆ЧП=∆ПДН х УдЧП
∆ЧП=-4625 х 0,96=-4440 (тыс.руб.)
Задание 22.
Проанализируйте дебиторскую задолженность в динамике и по структуре на начало и конец отчетного периода.
Исходная информация:
Наименование | Остаток на начало отчетного периода | Остаток на конец отчетного периода | Изменение | |||||
тыс. руб. | уд. вес% | тыс. руб. | уд. вес% | тыс. руб. | уд. вес% | |||
Дебиторская задолженность: краткосрочная – всего | 7310 | 55,27 | 4082 | 43,39 | -3228 | -11,88 | ||
в том числе: расчеты с покупателями и заказчиками | 4220 | 31,91 | 3310 | 35,18 | -910 | +3,27 | ||
авансы выданные | 2145 | 16,22 | 263 | 2,8 | -1882 | -13,42 | ||
Прочая | 945 | 7,14 | 509 | 5,41 | -436 | -1,73 | ||
долгосрочная всего | 5915 | 44,73 | 5326 | 56,61 | -589 | +11,88 | ||
в том числе: расчеты с покупателями и заказчиками | 3100 | 23,44 | 3108 | 33,03 | +8 | +9,59 | ||
авансы выданные | 2418 | 16,13 | 2516 | 17,28 | -507 | +1,15 | ||
прочая | 682 | 5,16 | 592 | 6,3 | -90 | +1,14 | ||
итого | 13225 | 100 | 9408 | 100 | -3817 | - | ||
По расчетам составьте аналитическую записку.
В динамике наблюдается снижение дебиторской задолженности на 28,86% [(9408-13225)/13225*100], при чем краткосрочная дебиторская задолженность снизилась на 44,16% [(4082-7310)/7310*100], а долгосрочная – на 9,96%[(5326-5915/5915*100].
На начало отчетного периода в структуре дебиторской задолженности наибольшую долю занимает краткосрочная дебиторская задолженность (55,27%), а на конец отчетного периода наибольшую долю занимает долгосрочная дебиторская задолженность (56,61%), что произошло в результате снижения доли авансов выданных по краткосрочной дебиторской задолженности и увеличения доли расчетов с покупателями и заказчиками по долгосрочной дебиторской задолженности.
Наименьшую долю в составе дебиторской задолженности занимает прочая дебиторская задолженность.
Задание 24.
Проанализировать степень покрытия кредиторской задолженности денежными средствами и соотношение кредиторской и дебиторской задолженности. Определить финансовую независимость по состоянию расчетов и покрытию денежными средствами кредиторской задолженности. Охарактеризовать темпы роста денежных средств и кредиторской задолженности. Расчеты произвести в таблице. Исходная информация для выполнения: в заданиях 22 и 23.
Методические указания:
Показатель | На начало года | На конец года | Изменение, ± | Темп роста (гр.3/гр.2)× 100, % |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
1. Кредиторская задолженность тыс.. руб. | 14971 | 20211 | +5240
| 135,00 |
2. Дебиторская задолженность тыс.. руб. | 13225 | 9408 | -3817 | 71,14 |
3.Повышение кредиторской задолженности над дебиторской в абсолютной сумме, тыс.руб. (стр.1─стр.2); в процентах (стр.1/стр.2) × 100, % |
1746 113,2 |
10803 214,83 |
+9057 +101,63 |
618,73 189,78 |
4. Денежные средства по балансу | 942 | 773 | -169 | 82,06 |
5. Покрытие в абсолютной сумме остатков кредиторской задолженности остатками денежных средств (стр.4 ─ стр.3). | -804 | -10030 |
-9226
|
1247,51
|
6. Коэффициент покрытия остатков кредиторской задолженности остатками денежными средствами (стр.4/стр.1) × 100, % | 6,29 | 3,82 |
-2,47 |
60,73 |
По данным таблицы видно, что на начало года денежные средства покрывают кредиторскую задолженность лишь на 6,29%, что свидетельствует о финансовой зависимости предприятия. За год данный коэффициент снизился почти вдвое и составил 3,82%, что свидетельствует об отрицательной динамике. Коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженности должен быть меньше или равен единице. На начало года коэффициент равен 1,132, то есть соотношение близкое к оптимальному. На конец года значение коэффициента увеличилось до 2,148. Данная динамика свидетельствует о неустойчивости развития предприятия. Темп роста кредиторской задолженности значительно превысил темп роста по денежным средствам (на 52,94%).
Задание 26.
Проанализируйте динамику и структуру собственного и привлеченного капитала (долгосрочных и краткосрочных обязательств); охарактеризуйте изменения в их соотношениях.
Исходная информация дана в бухгалтерском балансе (прил. №1).
Расчеты представить в виде таблицы.
Показатель | На начало | На конец | изменение | Процент прироста, снижения (+), (-) | |||
тыс.р. | уд. вес% | тыс.р. | уд. вес% | тыс.р. | уд. вес% | ||
1.Собственный капитал-всего (стр. 490) в том числе: | 6065 | 15,16 | 5446 | 15,4 | -619 | +0,24 | -10,21 |
1.1Уставный капитал | 4959 | 12,4 | 4771 | 13,49 | -188 | +1,09 | -3,79 |
1.2Добавочный капитал | 659 | 1,65 | 441 | 1,25 | -218 | -0,4 | -33,08 |
1.3Резервный капитал | 342 | 0,85 | 219 | 0,62 | -123 | -0,23 | -35,96 |
1.4Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 105 | 0,26 | 15 | 0,04 | -90 | -0,22 | -85,71 |
2.Привлеченный капитал-всего в том числе: | 33942 | 84,84 | 29920 | 84,6 | -4022 | -0,24 | -11,85 |
2.1.Долгосрочные обязательства (стр. 590) | 27 | 0,07 | 29 | 0,08 | +2 | +0,01 | +7,41 |
2.2.Краткосрочные обязательства (стр.690) | 33915 | 84,77 | 29891 | 84,52 | -4024 | -0,25 | -11,86 |
Баланс | 40007 | 100,0 | 35366 | 100,0 | -4641 | - | -11,6 |
В динамике наблюдается абсолютное снижение по всем статьям баланса, касающихся капитала, за исключением долгосрочных обязательств. Наибольшее снижение произошло по статье «Привлеченный капитал» (4022 тыс. руб.), а именно по «краткосрочным обязательствам» (4024 тыс. руб.).
Что касается относительного изменения, то наблюдается незначительные изменения в ту и в другую сторону.
Прирост в процентном выражении произошел лишь по строке «Долгосрочные обязательства» (+7,41%), по остальным статьям наблюдается снижение. Наибольшее снижение наблюдается по статье «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» (-85,71%), а наименьшее (-3,79%)- по статье «Уставный капитал».
Что касается структуры капитала, то за год она практически не изменилась. Наибольшую долю в структуре занимает привлеченный капитал (84,84% на начало года и 84,6% на конец года), в том числе краткосрочные обязательства (84,77% и 84,52% соответственно).
В собственном капитале наибольшую долю и на начало, и на конец года занимает уставный капитал, а наименьшую - нераспределенная прибыль. Доля привлеченного капитала организации примерно в 5,5 раз больше доли собственного капитала.
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
(ф №1)
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
Единица измерения: тыс.р.
АКТИВ | Код показателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
1 | 2 | 3 | 4 |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы |
110 |
145 |
101 |
Основные средства | 120 | 7579 | 8223 |
Незавершенное строительство | 130 | 1493 | 1109 |
Доходные вложения в материальные ценности | 135 | 218 | 224 |
Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 80 | 82 |
Отложенные налоговые активы | 145 | 36 | 39 |
Прочие внеоборотные активы | 150 | 39 | 46 |
ИТОГО по разделу I | 190 | 9590 | 9824 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы |
210 |
6880 |
5416 |
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
4776 |
2753 |
затраты в незавершенном производстве | 213 | 1124 | 1180 |
готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 852 | 1151 |
товары отгруженные | 215 | - | - |
расходы будущих периодов | 216 | 114 | 317 |
прочие запасы и затраты | 217 | 14 | 15 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
1197 |
293 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более, чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
3244 |
4156 |
в том числе покупатели и заказчики | 231 | 2849 | 3214 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
14967 | 11397 |
в т.ч. заказчики | 241 | 8417 | 8409 |
Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 3187 | 3507 |
Денежные средства | 260 | 942 | 773 |
Прочие оборотные активы | 270 | - | - |
ИТОГО по разделу II | 290 | 30417 | 25542 |
БАЛАНС | 300 | 40007 | 35366 |
ПАССИВ | Код показателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
1 | 2 | 3 | 4 |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал |
410 |
4959 |
4771 |
Собственные акции, выкупленные у кционеров |
| (149) | (151) |
Добавочный капитал | 420 | 659 | 441 |
Резервный капитал | 430 | 342 | 249 |
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
114 |
106 |
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
228 |
143 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 105 | 15 |
ИТОГО по разделу III | 490 | 6065 | 5446 |
IV.ДОЛГОСРОЧНЫЕОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
510 |
- |
- |
Отложенные налоговые обязательства | 515 | 27 | 29 |
Прочие долгосрочные обязательства | 520 | - | - |
ИТОГО по разделу IV | 590 | 27 | 29 |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
610 |
7373 |
12812 |
Кредиторская задолженность | 620 | 26081 | 16504 |
в том числе: поставщики и подрядчики |
621 |
20245 |
11201 |
задолженность перед персоналом организации | 622 | 914 | 685 |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
363 |
272 |
задолженность по налогам и сборам | 624 | 2522 | 546 |
прочие кредиторы | 625 | 2037 | 108 |
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 |
16 |
18 |
Доходы будущих периодов | 640 | 85 | 72 |
Резервы предстоящих расходов | 650 | 114 | 175 |
Прочие краткосрочные обязательства | 660 | 246 | 310 |
ИТОГО по разделу V | 690 | 33915 | 29891 |
БАЛАНС | 700 | 40007 | 35366 |
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства |
910 |
842 |
749 |
в том числе по лизингу | 911 | 27 | 25 |
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение |
920 |
114 |
106 |
Товары, принятые на комиссию | 930 | - | - |
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов |
940 |
163 |
157 |
Обеспечения обязательств и платежей полученные | 950 | 89 | 76 |
Обеспечения обязательств и платежей выданные | 960 | 54 | 51 |
Износ жилищного фонда | 970 | 9 | 7 |
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов |
980 |
14 |
16 |
Нематериальные активы, полученные в пользование | 990 | 24 | 22 |
ПРИЛОЖЕНИЕ 2
(ф №2) с.1
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
Показатель | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года | |
наименование | код | ||
1 | 2 | 3 | 4 |
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательств платежей) |
010 |
11160 |
11583 |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
(8624) |
(9161) |
Валовая прибыль | 029 | 2536 | 2422 |
Коммерческие расходы | 030 | (814) | (725) |
Управленческие расходы | 040 | (214) | (525) |
Прибыль (убыток) от продаж | 050 | 1508 | 1172 |
Прочие доходы и расходы Проценты к получению |
060 |
62 |
82 |
Проценты к уплате | 070 | (284) | (174) |
Доходы от участия в других организациях | 080 | 14 | 12 |
Прочие доходы | 090 | 106 | 106 |
Прочие расходы | 100 | (456) | (308) |
|
|
|
|
|
|
|
|
Прибыль (убытки) до налогообложения | 140 | 950 | 890 |
Отложенные налоговые активы | 141 | 39 | 36 |
Отложенные налоговые обязательства | 142 | 29 | 27 |
Текущий налог на прибыль | 150 | (285) | (267) |
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 190 | 675 | 632 |
СПРАВОЧНО Постоянные налоговые обязательства (активы) |
200 |
37 |
35 |
Базовая прибыль (убыток) на акцию | 201 | 0,2 | 0,1 |
Разводненая прибыль (убыток) на акцию | 202 | - | - |