Эффективность применения финансового лизинга в Казахстане

СОДЕРЖАНИЕ 

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………….3

1  ЛИЗИНГ  КАК  СЛОЖНЫЙ  И  МНОГОАСПЕКТНЫЙ  ПРОДУКТ  СОВРЕМЕННОЙ  РЫНОЧНОЙ  ЭКОНОМИКИ…………………………………5

1. Правовые аспекты и нормативная база арендной и лизинговой деятельности в Казахстане………………………………………………………….5

1.2 Особенности  лизинга в банковской сфере  Казахстана…………………….….8

1.3 Процесс  заключения лизинговой сделки……………………………………..11

2  ЭКОНОМИЧЕСКАЯ   ЭФФЕКТИВНОСТЬ  ЛИЗИНГА……………...………16

2.1. Необходимость применения отдельных видов лизинга.................................16

2.3 Преимущества  и  недостатки  лизингового  бизнеса для различных субъектов....................................................................................................................20

3  РАЗВИТИЕ  РЫНКА ЛИЗИНГОВЫХ УСЛУГ В КАЗАХСТАНЕ…………...25

3.1 Современное  состояние рынка лизинговых услуг  Казахстана, направления его развития……………………………………………………………………........31

3.2 Государственные  лизинговые компании как крупнейшие источники расширения производственного капитала страны……………………………….31

ЗАКЛЮЧЕНИЕ..............................................................................................................37

СПИСОК  ИССПОЛЬЗУЕМЫХ ИССТОЧНИКОВ……………………………....40 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ВВЕДЕНИЕ 

     Преобразование под воздействием  научно-технического прогресса сферы  производства и обращения, глубокие  изменения в экономических условий  хозяйствования вызывают необходимость  поиска и внедрения нетрадиционных  для народного хозяйства нашей  страны методов обновления материально  технической базы и модификации  основных фондов субъектов различных  форм собственности. Одним из  таких нетрадиционных методов  является лизинг. Место лизингового  бизнеса в предпринимательстве  определяется, прежде всего, самими  объектами лизинга, представляющими  собой важнейшие элементы активной  части основных фондов - машины, оборудование, транспортные и другие средства.

     Развитие лизингового бизнеса может и должно стать для Казахстана одним из наиболее перспективных направлений активизации инвестиционного процесса, а также мощным импульсом технического перевооружения производства и структурной перестройки, в конечном итоге роста валового национального продукта.

     Объектом данной курсовой работы является экономическая основа влияния лизинговых отношений на экономику Казахстана.

     Актуальность развития лизинга в РК, включая формирование лизингового рынка, обусловлена прежде всего неблагоприятным состоянием парка оборудования: значителен удельный вес морально устаревшего оборудования, низка эффективность его использования, нет обеспеченности запасными частями и т. д. Одним из вариантов решения этих проблем в рамках инвестирования в основные фонды компаний может быть лизинг, который объединяет все элементы внешнеторговых, кредитных и инвестиционных операций.

     Переход к рыночной экономике  поставил перед промышленными  корпорациями ряд проблем, главной  из которых является следующая:  как утвердиться в условиях  возрастающей конкуренции, сокращения  рынка формы и способы финансирования  инвестиций сбыта из-за невысоких  цен продукции и неплатежеспособности, сложностей поиска поставщиков  сырья, материалов и ограниченности  финансовых ресурсов.

     В настоящее время большинство  казахстанских корпораций испытывает  недостаток средств. Они не  могут обновлять свои производственные  мощности, внедрять достижения научно-технического  прогресса и вынуждены брать  кредиты. Существуют различные  виды кредитования: ипотечное, под  залог ценных бумаг, под залог  партий товара, недвижимости. Однако  предприятию при необходимости  обновления своих основных средств  выгоднее брать оборудование  в лизинг. Это во многом связано  с тем, что отличительной особенностью  основных фондов является их  многократное использование в  процессе производства, сохранение  первоначального внешнего вида (формы)  в течение длительного периода.  Под воздействием производственного  процесса и внешней среды они  изнашиваются постепенно и переносят  свою стоимость на создаваемый  продукт частями. Однако, этот  период при приобретении основных  средств у передовых производителей  оборудования значительно увеличивается,  что дает возможность предпринимателю  выпускать качественную продукцию,  оплачивая при помощи лизинга  стоимость оборудования постепенно. При этом экономия средств  по сравнению с обычным кредитом  на приобретение основных средств  доходит до 10% от стоимости оборудования  за весь срок лизинга, который  составляет, как правило, от одного  года до пятнадцати лет.

     Нынешняя экономическая ситуация  в РК, по мнению Адилбека Смагулова,  благоприятствует лизингу. Форма  лизинга примиряет противоречия  между предприятием, у которого  нет средств на модернизацию, и банком, который неохотно предоставит этому предприятию кредит, так как не имеет достаточных гарантий возврата инвестированных средств. Лизинговая операция выгодна всем участвующим: одна сторона получает кредит, который выплачивает поэтапно, и нужное оборудование; другая сторона — гарантию возврата кредита, так как объект лизинга является собственностью лизингодателя или банка, финансирующего лизинговую операцию, до поступления последнего плана. В этой связи проблема развития лизинга в системе инвестиционных процессов в РК, в условиях набирающей темпы роста экономики Казахстана является актуальной и требует дополнительного изучения. Актуальность данной темы работы заключается в том, что место лизингового бизнеса в предпринимательстве и инвестиционном процессе Казахстане определяется прежде всего самими объектами лизинга, представляющими собой важнейшие элементы активной части основных фондов - машины, оборудование, транспортные и другие средства.

     Цель данной курсовой работы - определить условия, при которых применение аренды и лизинга как способов использования капитала экономически оправдано.

     Для раскрытия темы необходимо  решить следующие задачи:

     • определить правовые аспекты  аренды и лизинга;

     • определить отличия лизинга  от кредита и аренды;

     • определить, как устанавливаются  отношения между участниками  арендной и лизинговой сделки;

     • определить цели применения  различных видов лизинга;

     • определить преимущества лизинга  перед другими способами использования  капитала;

     • Определить от чего зависит  экономическая выгода от аренды  и лизинга;

     • определить меры необходимые  для роста экономической выгоды  лизинга; 

     • Оценить состояние рынка  лизинговых услуг Казахстана на сегодняшний день.

     Структура работы: введение, основная часть, заключение, список использованных источников, приложение. 
 
 

1 ЛИЗИНГ  КАК СЛОЖНЫЙ И МНОГОАСПЕКТНЫЙ  ПРОДУКТ СОВРЕМЕННОЙ РЫНОЧНОЙ  ЭКОНОМИКИ

2. Правовые аспекты и нормативная база арендной и лизинговой деятельности в Казахстане

     Аре́нда (лат. arrendare – отдавать  в наём) — форма имущественного  договора, при которой собственность  передаётся во временное владение  и пользование арендатору за  арендную плату. Например, в сельском  хозяйстве и добывающих отраслях  оплачивается временное пользование  землей или недрами. Включает  земельную ренту, амортизацию  процента за пользование материальными  активами. Плоды, продукция и доходы, полученные арендатором в результате  использования арендованного имущества  в соответствии с договором,  являются его собственностью. Арендные  сделки являются самыми распространенными  среди других финансово-хозяйственных  операции. В качестве арендатора  и арендодателя могут выступать  как юридические, так и физические  лица (зарегистрированные и незарегистрированные  как индивидуальные  предприниматели).

     Взаимные  права  и  обязанности   сторон  определяются  арендным договором.  Арендодатель (по гражданскому законодательству- наймодатель)  предоставляет  имущество  в  аренду  на  условиях  платы  за  его  пользование  в  порядке,  в  сроки  и  в  форме, установленные    договором.  Если  договором  они  не  определены,  то  считается,  что  установлены  порядок,  сроки  и  форма,  обычно  применяемые  при  найме  аналогичного  имущества  при  сравнимых  обстоятельствах  [1].

     Объектом  аренды  выступает   имущество  в  виде  непотребляемых  вещей. К непотребляемым  благам  относятся  вещи,  которые   не  теряют  своих натуральных  свойств в процессе их использования.  Это требование к объектам  аренды объясняется тем, что  по истечении срока аренды,  арендуемая вещь должна быть  возвращена арендодателю. Объектами   аренды  могут  выступать: земельные   участки, обособленные природные  объекты, предприятия и другие  имущественные комплексы, здания  и сооружения,  нежилые и жилые  помещения, оборудование, транспортные  средства, инвентарь, инструмент  и другие непотребляемые вещи.

     В зависимости от ее длительности  аренда называется лизингом (leastng- долгосрочная аренда), хайрингом  (hiring - среднесрочная аренда) и рентингом  (renting - краткосрочная аренда) [2].                                                 

     Длительность каждого вида аренды  зависит от характера предметов  аренды и под влиянием научно-технического  прогресса имеет тенденцию к  сокращению. Так, для современного  наукоемкого оборудования аренда  на срок более года считается  лизингом, от нескольких месяцев  до года - хайрингом, на срок  от нескольких дней до нескольких  месяцев - рентингом. В последние  десятилетия резко увеличился  объем операций по лизингу  недвижимости в виде комплексов  технологического оборудования  и целых промышленных предприятий,  когда перемещается не предмет  аренды, а арендатора. 

     Сегодня лизинг уже перерос  просто арендные отношения и  стал частью экономической политики  большинства государств, являясь  мощным экономическим  рычагом. 

     В  Казахстане  понятие  «лизинг»  появилось  в  июле  2000г.  Своим  рождением  оно  обязано  Закону  Республики  Казахстан  «О  финансовом  лизинге»  от  05.07.2000г. № 78- II,  который был принят    с целью регулирования отношений, возникающих в процессе  финансового лизинга,  и направлен на  привлечение инвестиций  на  основе  лизинговой  деятельности.

Согласно  данному  закону  финансовый  лизинг  – это  вид  инвестиционной  деятельности,  при  которой  лизингодатель  обязуется  передать  приобретенный  в  собственность  у  продавца  и  обусловленный  договором  лизинга  предмет  лизинга  лизингополучателю  за  определенную  плату  и  на  определенных  условиях  во  временное  владение  и  пользование  на  срок  не  менее  трех  лет  для  предпринимательских  целей.  [3]

      Предметом  лизинга  могут   быть  здания,  сооружения,    машины, оборудование, инвентарь, транспортные  средства, земельные участки и  любые другие непотребляемые  вещи.  Предметом  лизинга   не  могут  быть  ценные  бумаги  и  природные ресурсы. Законодательными  актами могут быть установлены   иные   ограничения  на использование  в качестве  предмета  лизинга   отдельных  категорий  вещей   и земельных участков. Изучение  состояния финансового лизинга  в  развитых  странах  позволяет  выделить основные группы оборудования, сдаваемого в лизинг:

     • транспортное оборудование (транспортные  самолеты,  автомобили,  морские   суда, железнодорожные вагоны и  т. п.)

     • Оборудование связи (радиостанции, спутники, почтовое оборудование  и т.п.)