Эффективность применения финансового лизинга в Казахстане

     • Сельскохозяйственное оборудование

     •Строительное (краны, бетономешалки  и т. п.) и многое другое.

     В лизинговой сделке обычно  участвуют несколько субъектов:

     •Лизингодатель - физическое или  юридическое лицо,  которое   за   счет

привлеченных  или  собственных   денежных   средств   приобретает  в    ходе

реализации  лизинговой сделки в собственность  имущество и  предоставляет  его  в качестве предмета лизинга лизингополучателю  за  определенную   плату,  на определенный срок и на определенных  условиях  во  временное  владение  и  в пользование с  переходом  или  без  перехода   к   лизингополучателю   права собственности  на предмет лизинга.

     •Лизингополучатель - физическое  или   юридическое  лицо,   которое

в соответствии с договором  лизинга   обязано   принять   предмет   лизинга

за определенную плату, на определенный срок и на определенных   условиях  во временное владение и в пользование в соответствии с договором лизинга.

     •Продавец имущества (поставщик) - физическое или  юридическое   лицо, которое  в соответствии   с   договором   купли-продажи   с   лизингодателем продает  лизингодателю в обусловленный  срок производимое  (закупаемое)    им имущество,  являющееся  предметом   лизинга.  Продавец  (поставщик)    обязан передать   предмет   лизинга   лизингодателю   или   лизингополучателю     в соответствии  с условиями  договора  купли-продажи.

     •Банк (или другое кредитное  учреждение), предоставляющее средства  на приобретение предмета договора.

      На рынке лизинговых услуг  можно выделить и специальные  субъекты, такие как:

     •страховые компании, осуществляющие  страхование всевозможных  рисков, возникающих при  лизинговой  сделке:  страхование  имущества   лизингодателя, кредитов, предоставляемых  лизингодателю кредитным учреждением,  от  возможных рисков неплатежей  и многое другое.

     Любой из  субъектов  лизинга   может  быть  резидентом   Республики

Казахстан,  нерезидентом   Республики  Казахстан,    а    также    субъектом

предпринимательской  деятельности  с   участием   иностранного    инвестора, осуществляющим  свою  деятельность  в  соответствии   с    законодательством Республики Казахстан.

     Безусловно, активное развитие лизинговых  отношений невозможно без участия  государства. Именно государство  является той точкой опоры,  на которую опирается экономический  рычаг лизинга. 

     Основной задачей государства  в развитии лизинга, прежде  всего, является создание нормальной, жизнеспособной нормативно-правовой  базы, которая должна всемирно  способствовать развитию лизинговых  отношений, а также создание  благоприятных экономических условий  в виде обеспечения государственных  гарантий инвестициям и предоставления  налоговых преференций. 

     Правовое регулирование лизинговых  отношений  в Казахстане стало активно развиваться после принятия Закона «О финансовом лизинге». В соответствии с пунктом 1 статьи 1 данного закона «законодательство о финансовом лизинге основывается на Конституции Республики Казахстан и состоит из норм настоящего закона, Гражданского кодекса и иных нормативных актов Республики Казахстан». При этом пунктом 2 данной статьи установлено, что если Республикой Казахстан ратифицированы международные договоры, в которых установлены иные правила, чем те, чем те которые предусмотрены законодательством Республики Казахстан о финансовом лизинге, то применяются правила международного договора. [3].

     В Гражданском кодексе Республики  Казахстан лизинг регулируется  восемью статьями (ст. 565-572) и рассматривается  только как договор, а не  как вид инвестиционной деятельности. Статьей 565 предусмотрено, что  «по договору лизинга лизингодатель  обязуется приобрести в собственность  указанное лизингополучателем имущество  во временное владение и пользование  для предпринимательских целей  за плату». При этом выбор продавца  и приобретаемого имущества по  договору может быть предусмотрен  лизингодателем. [4].

     Таким образом:

     1) Лизинговые правоотношения являются  отношением трех сторон (лизингополучателя,  лизингодателя, поставщика имущества);

     2)  лизингодатель – собственник  имущества;

     3) Лизингополучатель – использует  имущество для предпринимательских  целей.

     Необходимо иметь в виду, что  согласно Гражданскому кодексу  предметом договора лизинга могут  быть любые непотребляемые вещи, используемые в предпринимательской  деятельности, кроме ценных бумаг  и природных ресурсов.

     Гражданским кодексом также установлено  что: 

     4) Участникам лизинговых правоотношений  предоставляется свобода в определении  условий лизингового договора;

     5) Лизингополучатель – единственный  субъект, который несет риск  потери лизингового имущества.  Причем риск случайной гибели  или порчи имущества переходит  к лизингополучателю в момент  передачи имущества, если иное  не предусмотрено договором;

     6) Лизингополучатель вправе предъявить  непосредственно продавцу имущества,  являющемуся предметом договора  финансового лизинга, требования, вытекающие из договора купли-продажи,  заключенного между продавцом  и лизингодателем, в частности,  в отношении качества и комплектности  имущества, сроков его поставки  в других случаях ненадлежащего  исполнения договора продавцом.  При этом лизингополучатель имеет  права и несет обязанности,  как если бы он был стороной  договора купли - продажи, за  исключением обязанности оплатить  приобретенное имущество. 

1.2 Особенности лизинга  в банковской сфере  Казахстана

     Для однозначного понимания природы   лизинга важное значение имеет,  также выяснение его отличий  от кредита и аренды.

     1. Коммерческий  кредит  предполагает  взаимосвязь  торговой  и   кредитной сделок.  Окончание   торговой  (коммерческой)   операции  здесь  совпадает  с  началом   кредитной  сделки,  которая   в  свою  очередь  будет   завершена  при  погашении   предприятием-заемщиком  кредитной   задолженности.

Лизинговая  операция  базируется  непосредственно  на  кредитной  сделке – лизинговом  договоре  и  не  обусловлена  актом  купли-продажи  товаров.  Потребность  заемщика  в  коммерческом  кредите,  обусловлена  его  желанием  получить  право  собственности  на  потребительскую  стоимость (полезность)  товаров,  оплатить  которые  в  данный  момент  он  не  может  или  не  хочет.  Отношения  по  поводу  лизинга  обусловлены  иными  причинами.  Лизингополучатель  может  не  стремиться  приобрести  в  собственность  потребительскую  стоимость  материальных  ценностей  в  связи  с  временной  потребностью  в  ней.

     2. Коммерческий  кредит  и  лизинг  различаются  по  натурально-вещественной  форме  объекта  ссуды.  Предприятие   предоставляет  коммерческий  кредит  другому  предприятию   в  виде  отсрочки  или   рассрочки  платежа  за  средства  и  предметы  труда.  При   лизинговых  операциях  объектом  ссуды  являются  только  средства  труда. 

     3. Коммерческий  кредит  имеет   краткосрочный  характер.  Лизинг  может  быть  и  среднесрочным   и  долгосрочным. По данным  компании АО «Лизинг Групп»  от 3 до 5,7,10лет. [5,6]    

Еще более  важное значение для идентификации  лизинга, как особого  экономического феномена имеют его отличия от обычной (традиционной) аренды. То, что  в случае лизинга делается с оборудованием, при желании можно, конечно, трактовать и как средний или долгосрочный кредит в товарной форме. Однако при  этом важно не забывать, насколько  специфична эта «аренда».

     1. В аренде участвуют два субъекта  отношений - арендодатель и арендатор.  Первый сдает второму имущество  (как правило, собственное) во  временное владение и пользование  за определенную плату, возмещая  через арендные платежи свои  затраты и получая прибыль.  Таким образом, перед арендой  всегда понимались всегда двусторонние  отношения между указанными лицами.

В классическом же лизинге участвуют три субъекта (они уже назывались ранее). Суть в том, что в случае лизинга  между производителем (продавцом) имущества  и его пользователем возникает  финансовый посредник, который и  берется финансировать  сделку (отсюда и определение лизинга как  финансового).

     2.Арендовать можно практически  любое имущество. Предметом же  лизинга могут быть  только  вещи, не являющиеся предметами  потребления (средства труда)  и используемые для предпринимательской  деятельности (кроме земельных участков  и других природных объектов).

     3.При аренде объектом договора  между сторонами является имущество,  которым арендодатель уже располагает.  В случае с лизингом это  бывает но редко.  Обычно потенциальный  лизингополучатель сам выбирает  необходимое ему имущество, может  определить поставщика и условия  договора купли-продажи, принять  заказанное имущество непосредственно   от поставщика. Лизинговая же  фирма лишь подписывает договор  купли-продажи с поставщиком и  оплачивает выбранное его клиентом  имущество. Лизингодатель, становясь  собственником приобретаемого имущества,  может вообще не видеть его.

     4. Лизинг – вид инвестиционной  деятельности, расширяющей, развивающей  производственный потенциал предприятий  и производительный капитал страны. В отличие от этого, традиционная  аренда представляет собой только  передачу прав пользования уже  имеющимся потенциалом. Поэтому  отожествление лизинга и аренды  чревато отказом в государственной  поддержке потенциально важному  инструменту развития реального  производства.

     5.При аренде пользователь (арендатор)  имеет дело только с собственником  – арендодателем и все вопросы  решает с ним. В случае лизинга  пользователь (лизингополучатель) также  связан с собственником (лизингодателем), но только финансовыми обязательствами.  Все же вопросы, касающиеся  поставки оборудования, а также  обычно и его эксплуатации, он  решает непосредственно с продавцом  (поставщиком, изготовителем).

     6.Арендодатель несет ответственность  перед арендатором за несвоевременное  предоставление имущества во  владение последнего, за обнаруженные  дефекты и т.д. В случае же  лизинга ответственность перед  пользователем (лизингополучателем) за нарушение условий, относящихся  к предмету договора (качество, несоответствие  целям пользователя), обычно несет  не собственник, а поставщик  (изготовитель) оборудования, который  вообще не являлся стороной  договора лизинга. Риск случайной  гибели имущества в случае  аренды несет собственник (арендодатель), а в случае лизинга - как  правило, пользователь (лизингополучатель) [7].

Все сказанное, свидельствует о том, что лизинг далеко не то же самое, что кредит или  аренда, он представляет собой, по сравнению  с последней, качественно иное явление, непосредственно относящееся не к сфере потребления, а к сфере  собственно производства[таблица 1]: 

Таблица1   Сравнительная характеристика арендных и лизинговых отношений