Шляхи підвищення ефективності політики ресурсозбереження на підприємстві в кризових умовах (за матеріалами відокремленого підрозділу

Таке збільшення обсягів  проведення гірничих виробок пояснюється  підвищенням продуктивності праці  робітників, а також більш ефективним застосуванням наявного на шахті  прохідницького обладнання.

Наступним важливим техніко-економічним показником є чисельність працюючих, оскільки від потенціалу трудового колективу напряму залежить ефективність роботи підприємства. Динаміку чисельності працюючих за 2007-2011 рр. можна побачити на рисунку 2.3.

 

Рисунок 2.3 – Динаміка чисельності  працівників за 2007-2011 рр.

 

З рисунку 2.3 видно, що найбільшою чисельність працюючих була у 2008 р. – 4476 осіб. У наступні роки вона мала тенденцію до скорочення і досягла найнижчого свого значення за період, що розглядається, у 2010 р. – 3896 осіб. Чисельність працівників протягом 2010-2011 рр. була недостатньою для задоволення виробничих потреб. У 2009 р. фактична чисельність працюючих була меншою за планову на 348 осіб і меншою на 380 осіб від рівня 2009 р. (табл.2.2). у 2011 р. план з персоналу також не було виконано, недовиконання склало 328 осіб, а фактична чисельність кадрів у порівнянні з 2010 р. збільшилася на 33 особи.

Такий відтік кадрів з  підприємства, безумовно, є негативним явищем, яке стало результатом  погіршення умов праці на шахті, підвищення ризику аварійності, невдоволення працівників низьким рівнем заробітної плати за роботу у важких виробничих умовах в порівнянні з іншими гірничими підприємствами, незадовільної закріплюваності на шахті молодих спеціалістів, неефективної мотивації праці гірників, зниження престижу шахтарських професій взагалі.

Далі проаналізуємо  продуктивність праці робітників за 2007-2011 pp. Динаміку даного показника ілюструє рисунок 2.4.

 

Рисунок 2.4. - Динаміка продуктивності праці за 2007 -2011 pp.

 

З рисунку 2.4 бачимо, що рівень продуктивності коливається у періоді 2007-2011 pp. У 2007 р. фактична продуктивність праці одного робітника склала 22,6 т/міс. У 2008 р. відбулося її зниження до 25,9 т/міс. У 2009 р. цей показник сягнув значення 21,0 т/міс. Далі у 2010-2011 pp. спостерігається коливання продуктивності праці одного робітника. У 2010 р. план з продуктивності праці було виконано на 86%. (табл.2.2.). Фактична продуктивність праці одного робітника у 2010 р. 15,3 т/міс. була нижчою за планову на 2,5 т/міс., та нижчою за аналогічний показник 2009 р. на 5,7 т/міс. У 2011 р. план з продуктивності було виконано на 74,5%. Фактична продуктивність праці одного робітника у цьому році була на 5,6 т/міс. нижчою за план і на 1,1 т/міс. більшою від рівня 2010 р.

Таке зниження продуктивності праці обумовлене наступними причинами, такими, як низький рівень забезпеченості гірничих виробок матеріалами, обладнанням, запасними частинами через важкий фінансовий стан шахти, важкі гірничо-геологічні умови відробки лав, неефективна організація та мотивація праці, погіршення трудової дисципліни та ін.

Важливим фактором, який впливає на величину багатьох показників виробничої діяльності є рівень заробітної плати. Тому далі проаналізуємо середньомісячну зарплату на ВП «Шахта «Стаханова» ДП «Красноармійськвугілля». Динаміку даного показника за 2007-2011 pp. покажемо на рисунку 2.5.

 

Рисунок 2.5 - Динаміка середньомісячної заробітної плати за 2007-2011 pp.

 

З рисунку 2.5 можна побачити, що протягом 2007-2011 pp. відбувалося зростання рівня середньомісячної заробітної плати на ВП «Шахта «Стаханова» ДП «Красноармійськвугілля». У 2007-2011 pp. середньомісячна зарплата працівників поступово збільшувалася. У 2010 р. вона фактично досягла рівня 3074,9 грн., що більше її величини 2009 р. на 274,7 грн. (табл. 2.2). План з середньомісячної заробітної плати у 2010 р. було виконано на 103,7%, перевиконання склало 109,7 грн. У 2011 р. фактична середньомісячна зарплата відчутно зросла і склала 3883,4 грн., що на 507,2 грн. більше плану і на 808,5 грн. більше розміру середньомісячної зарплати попереднього 2010 р.

Таким чином, можна зробити висновок, що за період, що аналізується, середня  зарплата підвищувалася, не дивлячись на те, що майже всі основні показники зменшувалися.  Це пов'язано з підвищенням тарифних ставок  і посадових окладів декілька разів на рік. Зростання заробітної плати є у певній мірі позитивним явищем, але якщо враховувати індекс інфляції, стан економіки та прожитковий мінімум сьогодення - це досить незначні зміни. До того ж, випередження темпів зростання продуктивності праці гірників темпами зростання їх заробітної плати є загрозливою тенденцією для підприємства, яка веде його до поглиблення економічної кризи.

Одним з найважливіших показників, який безпосередньо впливає на ефективність виробництва, є рівень собівартості продукції підприємства. Проілюструємо  динаміку собівартості 1 тони готової  вугільної продукції за 2007-2011 pp. за допомогою рисунку 2.6.

 

Рисунок 2.6 - Динаміка собівартості 1 тони готової вугільної продукції  за 2007-2011 pp.

 

З рисунку 2.6 видно, що протягом 2007-2011 pp. собівартість 1 тони готової вугільної продукції збільшувалася з кожним роком. У 2007-2011 pp. її зростання було повільним. Різке збільшення даного показника відбулося у 2009 р. Фактична собівартість 1 тони готової вугільної продукції у 2011 р. склала 1231,90 грн., що вище плану на 344,26 грн., і більше аналогічного показника 2010 р. на 187,63 грн. (табл. 2.2).

Таке зростання собівартості обумовлене наступними причинами: низьким рівнем використання виробничої потужності підприємства, надто повільним оновленням основних фондів, зростанням вартості сировини та матеріалів, що використовуються для здійснення безпосередньої виробничої діяльності, підвищенням рівня середньої зарплати, збільшенням інших статей витрат, інфляційними факторами.

Проаналізувавши основні  техніко-економічні показники ВП «Шахта «Стаханова» ДП «Красноармійськвугілля» за 2007-2011 pp., можна зробити висновок, що в цілому діяльність підприємства була неефективною. Особливо складне становище спостерігалося у 2010 p., коли майже всі основні техніко-економічні показники досягли свого найнижчого значення за останні п'ять років.

Найбільш негативними  явищами, що ведуть підприємство до кризи, стали скорочення у 2011 р. обсягів реалізації продукції, значне збільшення її собівартості, зниження продуктивності праці робітників. Все це, в основному, стало результатом застосування застарілих технологій при веденні робіт у очисних та підготовчих виробках, відсутності у підприємства коштів на технічне переоснащення, модернізацію та розширення виробничої бази, яка на сьогодні є фізично та морально зношеною.

 

2.3 Аналіз фінансових результатів від реалізації продукції та рентабельності

 

Проведемо  аналіз  фінансових результатів  від реалізації продукції за останні два роки, тобто за 2010 та 2011 роки. Аналіз фінансових результатів показав, що шахта зменшила збитки на 33163 тис. грн., і на кінець року вони складають 2599 тис. грн.

Спочатку зробимо аналіз рівня показників фінансових результатів діяльності в таблиці 2.3, тис. грн.

 

 

Таблиця 2.3. –

Аналіз рівня показників фінансових результатів від реалізації продукції

Показники	2010 рік	2011 рік	Відхилення
			Абсолютне, +\-	Відносне, %
Дохід від реалізації продукції	200067	201109	1042	100,5
Податок на додану вартість	32920	33145	225	100,7
Чистий дохід від  реалізації продукції	167147	167964	817	100,5
Собівартість реалізованої продукції	342780	299673	-43107	87,4
Валовий прибуток (збиток)	-175633	-131709	43924	74,9
Інші операційні доходи	181097	139537	-41560	77,1
Адміністративні витрати	11742	9833	-1909	83,7
Витрати на збут	1049	1204	155	114,8
Інші операційні витрати	52893	28212	-24681	53,3
Прибуток (збиток) від  операційної діяльності	-60220	-31421	28799	52,2
Інші доходи	19666	32431	12765	164,9
Фінансові витрати	2579	26	2553	1,01
Інші витрати	886	3140	2254	354,4
Прибуток (збиток) від  звичайної діяльності до оподаткування	-44019	-2156	41863	4,9
Чистий прибуток (збиток)	-35762	-2599	33163	7,3

 

Аналіз даних таблиці 2.3 свідчить, що сума фінансових результатів за всіма видами діяльності у 2011 році збільшилася. Слід відмітити такі позитивні зміни: чистий дохід збільшився на 0,5% при зменшенні валового збитку на 25,1%, тобто темп приросту витрат на виробництво продукції нижчий за темп приросту доходу підприємства.

Проведемо аналіз структури  доходів гірничого підприємства та відобразимо у таблиці 2.4.

Аналіз даних про  доходи підприємства у 2011 році свідчить про їх позитивну динаміку порівняно з попереднім роком. Відбулися значні структурні зрушення, зокрема на 4,3 пункти збільшилась питома вага чистого доходу від реалізації продукції, на 7,5 пунктів зменшились інші операційні доходи. Разом з цим, найбільшу питому вагу в структурі доходів займає чистий дохід від реалізації продукції (49,6% і 53,9%).

 

Таблиця 2.4. -

Аналіз структури доходів  підприємства

Показники	2010 рік		2011 рік		Відхилення
	сума, грн.	питома вага,%	сума, грн.	питома вага,%	Абсолютне, +/-	Відносне, %	пунктів структури
Чистий дохід від  реалізації продукції	200067	49,6	201109	53,9	1042	100,5	4,3
Інші операційні доходи	181097	44,9	139537	37,4	-41560	77,1	-7,5
Дохід від участі в  капіталі	0	0	0	0	0	0	0
Інші фінансові доходи	0	0	0	0	0	0	0
Інші доходи	19666	4,9	32431	8,9	12765	164,9	4,0
Надзвичайні доходи	2263	0,6	0	0	-2263	0	-0,6
Разом	403093	100	373077	100	-30016	92,6	0,2

 

За даними таблиці 2.5, на підприємстві відбулося зниження витрат і вирахувань на 64067 тис. грн. (або на 15,5%). Зокрема, така зміна зумовлена зниженням собівартості реалізованої продукції (на 12,6%), адміністративних витрат (на 16,3%), інших операційних витрат (на 46,7%) і фінансових витрат (на 98,99%). Відповідно такі зміни вплинули на загальну структуру витрат: на 2,7 пункти зросла собівартість реалізації, на 4,4 пункти зменшились інші операційні витрати, на 6,5 пунктів зменшились також фінансові витрати. Найбільшу питому вагу серед витрат займає собівартість реалізації (77,1% і 79,8%).

Важливішим показником, який характеризує виробничо-господарську діяльність підприємства є рівень його рентабельності. [30, с.69]

 

 

 

 

Таблиця 2.5. –

Аналіз структури витрат і відрахувань підприємства

Показники	2010 рік		2011 рік		Відхилення
	сума, грн.	питома вага,%	сума, грн.	питома вага,%	Абсолютне, +/-	Відносне, %	пунктів структури
Податок на додану вартість	32920	7,4	33145	8,8	225	100,7	1,4
Акцизний збір	0	0	0	0	0	0	0
Собівартість реалізованої продукції	342780	77,1	299673	79,8	-43107	87,4	2,7
Адміністративні витрати	11742	2,6	9833	2,6	-1909	83,7	0
Витрати на збут	1049	0,2	1204	0,3	155	114,8	0,1
Інші операційні витрати	52893	11,9	28212	7,5	-24681	53,3	-4,4
Фінансові витрати	2579	0,7	26	0,05	2553	1,01	-6,5
Втрати від участі в капіталі	0	0	0	0	0	0	0
Інші витрати	886	0,1	3140	0,8	2254	354,4	0,7
Податок на прибуток	(5994)	0	443	0,15	443	-	0,15
Надзвичайні витрати	0	0	0	0	0	0	0
Разом	444849	100	375676	100	-64067	84,5	-5,85