Шляхи підвищення ефективності політики ресурсозбереження на підприємстві в кризових умовах (за матеріалами відокремленого підрозділу

 

Таблиця 2.10.-

Аналіз витрат на виробництво продукції за економічними елементами

Елементи витрат	2010 рік			2011 рік			2011/ 2010 +/-
	Сума, тис. грн.			Сума, тис. грн.
	План	Факт	+/-	План	Факт	+/-
Матеріальні витрати	92843	130871	38028	78036	76679	-1357	38651
Витрати на оплату праці	151010	131434,9	-19575,1	172468	157698,3	-14769,7	26263,4
Відрахування на соціальні  заходи	50336,7	39430,5	-10906,7	51740,4	47309,5	-4430,9	7879
Амортизація	21597	23652	2055	18478	38689	20211	15037
Інші витрати	29798	50909	21111	27993	35417	7424	-15492
Усього витрат на виробництво	301749	408405	106656	348715,4	349621	905,6	242965
Адміністративні витрати	8010	11742	3732	7602	9833	2231	-1909
Витрати на збут	1212	1049	-163	1000	1204	204	155
Повна собівартість	262867	342780	79913	200370	299673	99303	-43107

 

Спираючись на дані таблиці 2.10, можна зробити такі висновки:

а) виробництво вугільної продукції  є досить матеріаломістким. Так, у 2011 році по відношенню до 2010 року матеріальні витрати збільшилися на 38651 тис. грн. В основному це зумовлено збільшенням витрат електроенергії на 12471,7 тис. грн. Значну частину в матеріальних витратах і в витратах на виробництво в цілому займають витрати на послуги виробничого характеру та електроенергію. У 2011 році питома вага цих витрат у виробничій собівартості становила 28%;

б) абсолютний приріст за елементом «Амортизація» у 2011 році становив 20211 тис. грн. від планового рівня;

в) витрати на оплату праці зменшились, що пов'язано зі зменшенням 
чисельності працюючих при підвищенні заробітної плати. За аналізовані роки відбувалося перевитрачання грошей по елементу «Витрати на оплату праці», при чому тільки по ФЗП_гров на 25120,4 тис. грн., причиною чого є випереджання зростання заробітної праці ГРОВ по відношенню до продуктивності праці;

г) такий економічний елемент, як відрахування на соціальні заходи 
значно зменшилися за останній рік. У 2011 році вони склали 47309,5 тис. грн., що зумовило їх зростання відповідно до 2010 року на 7879 тис. грн. Це зумовлено передусім збільшенням заробітної плати персоналу;

д) інші витрати на виготовлену продукцію за період, що аналізується, також значно більші за план. Абсолютний приріст витрат за цією статтею у 2011 році відповідно до 2010 року становив (-15492) тис. грн.

Таким чином, зробивши аналіз, видно з загальної суми витрат на виробництво, що витрати перевищують  план підприємства. Збитки, які шахта  фактично отримала у 2011 році при виробництві вугільної продукції, становили 242965 тис. грн. по відношенню до 2010 року. При цьому фактична собівартість у 2011 році нижче за планову аж на 43107 тис. грн.

Розрахуємо середньорічні  темпи росту і приросту виробничої собівартості.

 

Таблиця 2.11. -

Динаміка виробничої собівартості

Рік	Виробнича собівартість, на 1т грн.	Ланцюговий темп росту,%
2007	438,89	-
2008	540,98	123,26
2009	910,27	168,26
2010	1044,27	114,72
2011	1231,90	117,97

 

Для визначення середньорічного темпу росту будь-якого показника використовують наступну формулу:

 

ТР = (^n-1√(ТР₁·ТР₂·…·ТР _n))·100,                                 (2.4)

 

де ТР - середній темп росту показника за n років, %;

ТР₁,ТР₂ - темпи росту даного показника у перший та другий роки, виражені у долях одиниці;

ТР_n - темп росту показника за останній рік, виражений у долях одиниці;

n - кількість років у періоді, протягом якого визначається темп росту.

Щоб визначити середній темп приросту за той же період, скористаємося наступною формулою:

 

ТП = ТР – 100,                                           (2.5)

 

де ТП - темп приросту показника, %.

Таким чином, середньорічний темп росту виробничої собівартості з 2007 по 2011 рік за формулою 2.4 дорівнюватиме:

ТР = (^5-1√(1·123,26·168,26·114,72·117,97)) = 129,44%.

Тоді середньорічний темп приросту собівартості за чотири роки дорівнюватиме: ТП= 129,44-100 = 29,44%.

Отже, середній темп приросту виробничої собівартості за період з 2007 по 2011 рік становить 29,44%.

На рис.2.7 і 2.8 покажемо структуру операційних витрат підприємства відповідно у 2010 та 2011 роках.

 

Рисунок 2.7 – Структура  операційних витрат по шахті за 2010 рік

Як видно з рисунку 2.7, у 2010 році найбільшу частку витрат займали витрати на оплату праці – 33,4%, тоді як питома вага матеріальних витрат складала 32%.

 

Рисунок 2.8 – Структура операційних  витрат по шахті за 2011 рік

 

Як видно з рисунку 2.8, у 2011 році частка витрат на оплату праці збільшилася до 38,6%, а питома вага матеріальних витрат зменшилася до 21,9%. Найменшу питому вагу в структурі витрат підприємства займають амортизаційні відрахування та інші операційні витрати.

Зміна в структурі виробничої собівартості відбувається не тільки за рахунок зниження видобутку вугілля і як результат зростання умовно-постійних витрат, але і за рахунок зміни вартості матеріальних ресурсів, норм витрат матеріалів на видобуток вугілля та ін.

За останні роки було встановлено достатньо порушень у плані використання усіх ресурсів на підприємстві.

Зростання частки витрат на оплату праці пов'язано зі збільшенням  мінімальної заробітної плати та зростанням середньо галузевих зарплат  у вугільній промисловості. Отже, виробництво на підприємстві є матеріало- та працемістким. Тому доцільно, з метою пошуку шляхів зниження собівартості вугільної продукції за рахунок ресурсозберігаючих заходів провести детальний факторний аналіз собівартості саме за елементами, які займають найбільшу частку в її структурі – «Матеріальні витрати» та «Витрати на оплату праці».

Головним напрямком  пошуку резервів зниження витрат є  дослідження складу кожного елемента собівартості, виявлення причин зростання  цих витрат і способів їх зменшення.

Проаналізуємо структуру  матеріальних витрат підприємства, та зміни у даній структурі (табл. 2.12).

 

Таблиця 2.12. –

Аналіз структури матеріальних витрат шахти за 2010-2011 роки

Показник	Од. виміру	2010 рік			2011 рік
		план	факт	+/-	план	факт	+/-
Матеріальні витрати  всього:	грн./т	148,4	170,12	21,72	168,00	180,30	12,30
Допоміжні матеріали	грн./т	30,79	29,97	-0,82	24,15	23,12	-1,03
Паливо	грн./т	8,87	10,85	1,98	8,95	8,63	-0,32
Електроенергія	грн./т	45,89	63,72	17,83	39,36	59,78	20,42
Послуги промисло-вого характеру	грн./т	61,21	63,73	2,52	93,71	86,80	-6,91
Витрати, пов’язані з використанням природної сировини	грн./т	1,64	1,85	0,21	1,83	1,97	0,14

 

Далі зробимо аналіз витрат на допоміжні матеріали у  табл. 2.13.

Проаналізуємо витрати  на допоміжні матеріали, що витрачені на видобуток 1 тони вугілля у 2010 та 2011 роках. Фактично витрати на допоміжні матеріали у 2011 році менші, ніж у 2010 р. Однак це в основному досягається за рахунок зниження у 2011 році обсягу видобутку вугілля на 292341 т відносно плану.

 

 

 

Таблиця 2.13. -

Витрати на допоміжні  матеріали

Матеріальні ресурси	2010 - 2011 рік				Відхилення
	Усього, тис. грн.		Ha 1 т, грн.		На 1 т, грн.
	2010	2011	2010	2011	Абсолютне	Відносне
Лісові матеріали	624,113	500,304	1,09	0,81	-0,28	-25,69
Вибухові речовини	286,291	6,177	0,05	0,01