Отчет по практике на предприятии ОАО ХК «Татнефтепродукт»

Расчет праздничных дней производится по двойной ставке. Пособия по временной нетрудоспособности начисляются в виде 60% от среднего заработка за предыдущий год, оплачивается 1/5 часть больничных дней. Остальная часть оплачивается Фондом социального страхования.

За ночные часы оплачивается дополнительно 40% от часовой  ставки. Отпускные также рассчитываются исходя из среднего заработка. Все расчеты представлены в приложении № 8

70. Расчеты с персоналом

44 – 70. начисление з/п

91.298 – 70  начисление премий, материальной помощи, надбавок за звания, пособий по коллективному договору, вознаграждения за совет директоров.

73.03 – 70 предоставление путевки  за счет фирмы

70 – 68 – Удержание НДФЛ

70 – 73.04 – перевод начисленной  заработной платы на персональную пластиковую карту «Татфондбанка»

70 – 73.02 – удержание по займам

70 – 71 удержание долгов подотчет

70 – 76.4 – удержания по исполнительным  листам, профвзносы.

 

 

5.4. Учет денежных и  расчетных операций 

Функции выполняемые кассиром предприятия:

1) Так как касса и банк представлены одним структурным подразделением, кассир ОАО ХК «ТАтнефтепродукт» ведет и операции по расчетному счету.

2) получает и сдает наличные  деньги в банке

3) выписывает денежные чеки

4) выписывает платежные поручения

5) пробивает в кассовом аппарате выручку поступившую по реализации ГСМ

6) Заполняет кассовую книгу, и  сменный отчет.

Документальное оформление движения денежных средств: кассовая книга, приходные и расходные кассовые ордера, сменный отчет по кассовому аппарату.

 

По  дебету счета 51 отражаются поступления от покупателей,  от разных дебиторов и кредиторов, от филиалов. По кредиту отчисления в бюджет, перечисления филиалам, оплату услуг поставщиков и подрядчиков, оплата заработной платы а также расчеты с различными дебиторами и кредиторами. По 50 счету отражаются операции по расчету с подотчетными лицами, по предоставленным займам.

По сч. 71. отражаются операции с подотчетными лицами, по дебету 44  их начисление на издержки обращения, по кредиту 91.298 на прочие издержки. По дебету 50 выдача средств подотчетным лицам. Приходный кассовый ордер, расходный кассовый ордер, отчет кассира за день, авансовый отчет, регистр синтетического учета, копии выписок банка, выписи из Главной книги, детализированная сальдово-оборотная ведомость по банку, платежное поручение представлены в Приложении № 9

 

 

 

 

6.Финансы и кредит

6.1. Организация финансовой работы в организации

Финансовая служба в структуре организации представлена Финансово-экономическим Управлением, подотчетным Заместителю генерального директора по финансовым вопросам, выполняющее следующие функции:

• на основе целевых показателей деятельности  доводит до участников бюджетного процесса прогноз основных показателей реализационной деятельности в - плановом году;
• консолидирует предварительные Бюджеты доходов и расходов, нижестоящих ЦФО и связанные с ними операционные, вспомогательные и специальные бюджеты, Бюджет денежных средств;
• формирует и представляет:
1. предварительный Бюджет доходов и расходов и связанные с ним операционные, вспомогательные и специальные бюджеты;
2. окончательную редакцию Бюджета доходов и расходов и связанные с ними операционные, вспомогательные и специальные бюджеты, а так же  в рамках годового планирования Бюджет денежных средств;
3. плановые объемы финансирования  на основе Бюджета денежных средств
• вносит корректировки в бюджеты и формирует скорректированную редакцию Бюджета доходов и расходов и связанных с ним операционных, вспомогательных и специальных бюджетов, Бюджета денежных средств;
• осуществляет  контроль исполнения Бюджета доходов и расходов, Бюджета  денежных средств;
• формирует отчеты об исполнении Бюджета доходов и расходов и аналитические  записки в порядке и сроки, установленные методикой, бюджетным пакетом и регламентом бюджетирования;
• оказывает содействие всем участникам бюджетного процесса в подготовке документов, предусмотренных методикой и регламентом бюджетирования;
• осуществляет финансово-экономический анализ деятельности за прошедший период и по его результатам предлагает соответствующие решения.

Финансово-экономическое управление в сотрудничестве с отделом Стратегического планирования разрабатывает как долгосрочный бизнес- план ( на данный момент это бизнес план на 2006-2010 гг.), так и текущие, оперативные бизнес-планы в виде бюджета доходов и расходов, бюджетов продаж, движения денежных ресурсов, различных расходов как в общем, так и по отдельности на следующий отчетный период. Также отдельно разрабатывается инвестиционный план, учитывающий вложения во внеоборотные активы  на следующий год. Кредитный план предприятия находит отражение в отчете о движении кредитных ресурсов по предприятию.

Основной капитал предприятия подразделяется в зависимости от однородности производственного назначения и натурально-вещественных признаков на группы (см. Приложение № 10)

Первоначальная (восстановительная) стоимость основных средств:  141,913 млн. руб. руб.

Начисленная амортизация:  16, 969 млн. руб

Остаточная стоимость основных средств:  124,944 млн. руб.

Амортизация основных средств и нематериальных активов начисляется линейным способом. Срок службы ОС определяется исходя из амортизационной группы, к которому оно относится. Амортизационные группы представлены в единых нормах согласно Постановлению Правительства РФ №1 от 01.01.2002. в редакции от 18 ноября 2006 г.

Оборотные средства (оборотный капитал) – это часть капитала предприятия, вложенного в его текущие активы. В состав оборотных средств включаются: предметы труда (сырье, материалы, топливо и т. д.), ценные бумаги, товары для перепродажи, денежные средства и средства в расчетах.

Характерной особенностью оборотных средств на предприятии является высокая скорость  их оборота. Функциональная роль оборотных средств в процессе производства в корне отличается от основного капитала.. На 30.09.2006 г. величина оборотных средств на предприятии составила 292, 445 млн. рублей. (см Приложение №11)

Размер уставного капитала предприятия равен:  281,860 млн. рублей. Размер резервного капитала, формируемого за счет отчислений из прибыли предприятия: 8,064  млн. рублей.

Размер добавочного капитала, отражающий прирост стоимости активов, выявляемый по результатам переоценки, а также сумму разницы между продажной ценой (ценой размещения) и номинальной стоимостью акций (долей) общества за счет продажи акций (долей) по цене, превышающей номинальную стоимость:  121,340 млн. рублей.

Размер нераспределенной чистой прибыли:  27,999  млн. рублей.

Общая сумма капитала: 442,432 млн. рублей.

Изменение капитала за 3 квартала 2006 года  произошло за счет увеличения номинальной стоимости акций и реорганизации общества. (см Приложение № 12).

 

6.2. Взаимоотношения с бюджетом  и государственными внебюджетными  фондами.

Являясь юридическим лицом, ОАО ХК «ТНП» имеет обязательство по уплате налогов и иных обязательных платежей: налог на добавленную стоимость, налог на прибыль, налог на имущество , единый социальный налог, земельный налог, акциз, транспортный налог, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, страхование от несчастных случаев . Кроме того, организация является налоговым агентом и обязано удерживать из заработной платы работников и уплачивать в бюджет налог на доходы физических лиц.

Налоговый учет доходов и расходов осуществляется бухгалтерией и ведется параллельно с бухгалтерским учетом. Каждая учетная группа заполняет и налоговые регистры.

Организация также ведет деятельность по ЕНВД (столовая).

Элементы учетной политики организации для целей налогообложения и Формы налоговой отчетности предприятия по НДС  представлены в Приложении № 13

При осуществлении своей деятельности ОАО ХК «Татнефтепродукт» вступает  в налоговые взаимоотношения по следующим уровням:

• федеральный;
• региональный;
• местный. (см Приложение № 14)

Платежный календарь предприятия

Наименование налога и сбора	Налоговый период	Срок уплаты
Налог на прибыль	1 квартал, полугодие, 9 месяцев, по итогам года	28 числа следующего за отчетным периодом, по итогам года не позднее 28 числа второго месяца следующего за отчетным периодом
ЕНВД	1,2,3,4 кварталы	25 числа следующего за отчетным месяцем по г. Казани
НДС	Месяц	20 числа следующего за отчетным периодом
Акциз	месяц	25 числа второго месяца следующего за отчетным периодом
Налог на имущество	год	Не позднее 5 апреля года следующего за отчетным периодом
Транспортный	год	Не позднее 10 февраля года следующего за отчетным периодом
Земельный	1, 2, 3 кварталы, год	Устанавливается местными органами. По Г. Казани 15 числа след. За отчетным периодом
Экофонд	1,2,3,4 кварталы	20 числа месяца следующего за отчетным периодом.

 

 

6.3. Деятельность организации на  финансовом рынке 

6.3.1. Деятельность организации на рынке ценных бумаг.

ОАО ХК «Татнефтепродукт» в роли инвестора на рынке ценных бумаг не выступает, и не имеет на своем балансе акции других компаний. Уставный капитал холдинга составляется из номинальной стоимости акций Общества, приобретенных акционерами. Акции размещаются в бездокументарной форме в виде записей на счетах. Право собственности на акции Общества наступает только после полной оплаты их стоимости. Акции предприятия не котируются (не находятся в обращении) на биржах. Предприятие несколько раз выпускало акции в связи с реорганизацией общества. Привилегированные акции составляют 0,7% от уставного капитала, фиксированный доход по ним выплачивается в размере не менее 1 % от нераспределенной прибыли.  Дивиденды по обыкновенным акциям также выплачиваются систематически.

Предприятие дважды привлекало облигационные займы. Первый выпуск облигаций  2001 года был погашен к 2003 году, второй же выпуск в 2003 – погасился в 2006 году.

 

6.3.2. Кредитный рынок и банковское  обслуживание организации

Для открытия счета в банке предприятия в письменном виде делает запрос у банка на открытие счета. Банк присылает перечень необходимых документов для открытия счета: все нотариально заверенные  учредительные документы, документы для постановки на учет (ИНН, государственная регистрация, данные статистики), нотариально заверенная  карточка образцов подписей. Далее банк присылает извещение об открытии счета. После чего предприятие обязано послать сообщение в налоговые органы по месту регистрации. Расчеты по расчетным счетам осуществляются по платежным поручениям, отправляемым в банк электронно.

     Оборотные средства обеспечивают непрерывность процесса продаж на предприятии, поэтому учитывая высокую оборачиваемость оборотных средств, ОАО ХК «Татнефтепродукт» постоянно нуждается в краткосрочных кредитах. Предприятие работает без просрочек по кредитам. К примеру, 20.06.05 числа в АКБ «Ак Барс Банке» был оформлен кредит сроком до 20.06.06 в размере 66 070 950 руб под 14% годовых. Кредит был погашен досрочно 15.06.06.

Предприятие привлекает кредиты как по разовым кредитным договорам, так и по кредитным линиям. В случае разового кредитного договора составляется договор на определенную разовую сумму. При кредитных  линиях предприятие на основе одного договора в течении установленного срока может брать у банка несколько траншов различной суммы (по мере необходимости), но не превышающем общего лимита, указанного в договоре.

Основными пунктами кредитного договора являются:

1. Предмет соглашения
2. Права и обязанности сторон
3. Платежи
4. Ответственность сторон
5. Срок действия соглашения. Основания досрочного расторжения
6. Разное (споры, порядок переуступки, случаи нарушения условий договора)
7. Адреса и реквизиты сторон.

Наряду с кредитным договором составляется договор залога. Предметами залога выступают (обязательно застрахованные) автозаправочные станции, горюче-смазочные материалы (ГСМ), а также сами нефтебазы.

Кредиты погашаются по окончании срока кредитного договора общей суммой, включая начисленные проценты. Проценты начисляются по графику банка ежемесячно.

 

6.3.3. .Страховой рынок