Организация производственного участка и расчет его ТЭП

 

 

Все расчеты сводятся в таблицу 9

 

                                                                                 Таблица 9

Смета затрат на содержание и эксплуатацию оборудования

№	Наименование статьи затрат	Сумма, (руб.)
1. 2. 3.   4. 5. 6.	Амортизация оборудования и оснастки Стоимость вспомогательных материалов ФЗП вспомогательных рабочих ЕСВ -//- Затраты на силовую электроэнергию Текущий ремонт оборудования Прочие расходы	691200 771 1790250 537075 4092633 259200 737113
	Итого РСЭО:	8108242

 

       Процент  расходов на содержание и эксплуатацию  оборудования от основной заработной  платы основных рабочих определяется  по формуле (20):

 

ПРСЭО =                            (20)

 

где  РСЭО – итог сметы (табл. 9);

 

       ОЗПосн – основная зарплата основных рабочих (табл.5).

 

ПРСЭО =   = 111

 

 

4. Смета цеховых расходов

 

В смету включаются следующие расчеты:

1. Содержание аппарата управления – берется ФЗП и ЕСВ административно-управленческого персонала (табл. 8)

 

2. Амортизация здания участка и производственного и хозяйственного инвентаря – табл. 4

 

3. Стоимость вспомогательных материалов на хозяйственные нужды – принять 0,05% от стоимости здания

 

4. Расходы на пар для отопления – определяются по формуле (21):

 

Сот = Cт , (руб)                      (21)

 

где  q – уд. расход тепла в час на 1 куб.м здания (принять 15

             ккал/час);

       Н –  число часов в отопительном  сезоне (принять 4320 час.);

       V – внутренний объем здания (Sобщ 6м);

        i – теплоотдача (540 ккал/час);

        Ст – стоимость 1 т пара (принять за 20 руб.)

5. Расходы на осветительную электроэнергию – определяются по формуле (22):

Сосв = Сквт Wосв                               (22)

 

где  Сквт – стоимость 1 квт-ч (принять 4 руб.);

       Wосв – годовой расход электроэнергии на освещение участка,

                  определяется по формуле (23):

 

Wосв = Sобщ qосв Fосв ,    (кВт)            (23)

 

где  Sобщ – общая площадь участка;

       qосв  - норма расхода электроэнергии на 1 кв.м в году (22,5

                квт/ч);

       Fосв - годовое число часов на освещение (2700 час).

 

6. Расходы на воду для хозяйственных нужд определяются по формуле (24):

Свод = q Р FСвод  ,                       (24)

 

где  q – уд. расход воды на 1-го человека в смену (0,08 м3);

      Р – общее  число работающих на участке;

      F  - количество смен в году (224);

(Свод принять за 30 м3)

7. Стоимость текущего ремонта здания – принять 0,3% от стоимости здания

 

8. Расходы на охрану труда и технику безопасности – принять в размере 1000 руб. в год на 1-го работающего

 

9. Прочие расходы – принять в размере 0,1% от суммы предыдущих затрат

 

 

Все расчеты сводятся в таблицу 10.

                                                                                        Таблица 10

Смета цеховых расходов

№	Наименование статьи расходов	Сумма, (руб.)
1. 2.       3.     4.   5.   6.   7.   8.     9.	Содержание аппарата управления Амортизация здания участка и производственного хозяйственного инвентаря Стоимость вспомогательных материалов на хозяйственные нужды Расходы на пар для отопления Расходы на осветительную энергию Расходы на воду для хозяйственных нужд Стоимость текущего ремонта здания Расходы на охрану труда и технику безопасности Прочие расходы	2327325 493616     9100   3854 73170 1774 54602 33000   3012
	Итого ЦР:	3015420

Процент цеховых расходов определяется по формуле (25):

ПЦР = 100 %  ,  

                              (25)

где  ЦР – итог сметы (табл. 10).

ПЦР = 100 % = 41 %

 

5. Калькуляция изделия и расчет оптовой цены

 

Себестоимость и оптово-отпускная цена изделия определяются путем составления калькуляции (табл.11).

                                                                                  Таблица 11

Калькуляция себестоимости изделия и расчет его оптово-отпускной цены

 

№	Статьи затрат	Расчет	Сумма, руб.
1. 2.         3.     4.     5.   6. 7.       8.   9.     10.   11.       12.   13.	Прямые затраты: Основные материалы Основная зарплата основных рабочих       Дополнительная зарплата основных рабочих   Единый страховой взнос   Косвенные затраты: Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования Цеховые расходы Общепроизводственные расходы     Итого производственная себестоимость Внепроизводственные расходы   Итого полная себестоимость   Прибыль на 1 изделие       Оптово-отпускная цена (без НДС) НДС	П.2.1. Rобщ 1,25 (Rобщ – суммарная расценка; 1,25 – коэффициент, учитывающий премию) 10 % от ст.2   30 % от (ст.2 + ст.3)       ПРСЭО ст.2   ПЦР ст.2 ПОПР ст.2 (ПОПР – по заданию)   Сумма статей с 1 по 7 10 % от ст.8     Ст.8.+ ст.9   Нр ст. 10 (Нр – норматив рентабельности по заданию) Ст.10 + ст.11   18 % (ст.12 – ст.1)	276,12 121,43         12,14   40,07       34,79   49,79 121,43       755,77   75,58     801,35   280,47       1081,82   145,03
	Итого оптово-отпускная цена с НДС	Ст.12 + ст.13	1226,85

 

 

 

6. Расчет безубыточности производства

 

Точка безубыточности определяет то количество продукции, при реализации которого предприятие окупает затраты на ее производство, т.е. при котором выручка равна полной себестоимости выпущенной продукции, а прибыль равна 0.

Для расчета точки безубыточности необходимо выделить переменные и постоянные затраты. Для курсовой работы примем следующее допущение: к переменным затратам на единицу продукции (Зпер ед)   отнесем материальные затраты и зарплату сдельщиков (с начислениями), т.е. сумму статей 1, 2, 3 и 4 (табл. 11); к постоянным затратам  (Зпост ) отнесем сумму статей 5, 6, 7, 9, умноженную на годовую программу выпуска.

 

Зпер ед = 449,76

Зпост = 381,59 28000 = 10684520

 

Точка безубыточности определяется по формуле  (26):

 

Nбез =   З пост  /  ( Цопт - З пер  ед ) , (шт.)          (26)

 

Nбез = = =16904 (шт.)         

Критический объем реализации  (порог рентабельности)  в стоимостном выражении определяется по формуле (27):

 

Вкр = Цопт Nбез , (руб.)                                (27)

 

Вкр = 1081,82 16904 = 18287085 (руб.)      

                        

Маржа безопасности – разность между фактическим и критическим объемом реализации – определяется по формуле  (28):

 

Мбез = Вр – Вкр , (руб.)                                (28)

Мбез = 30290960 – 18287085 = 12003875 (руб.)                               

 

Уровень производственного рычага определяется по формуле (29):

           

   ПР =   ,                                        (29)

где  Мвал – валовая маржа (величина покрытия), определяется как

              разность между выручкой от  реализации  (Вр) и  переменными

              издержками на программу выпуска (Зпер ед Nг );

             П – прибыль от реализации, руб.

 

ПР = =  = 2,25

 

После расчета рычага делается вывод об оптимизации производственной программы.

 

7. Расчет показателей прибыли и рентабельности

 

Прибыль от реализации выпускаемой продукции  (по рассчитываемой номенклатуре)  определяется по формуле  (30):

 

П = Вр – Спр  ,  (руб.)                                   (30)

где  Вр – выручка от реализации выпущенной продукции, определяется по формуле (31):

П = 30290960 – 22437800 = 7853160 (руб.)

 

Вр = Цопт Nг ,  (руб.)                                      (31)

 

где  Цопт – оптово-отпускная цена (без НДС);

       Nг    - годовая программа выпуска (по заданию);

 

Вр = 1081 28000 = 30290960 (руб.)                                     

 

       Спр – себестоимость программы, определяется произведением

                полной себестоимости продукции (табл. 11) на годовую 

                программу выпуска:

Спр = Сп Nг, (руб.)                                        (32)

 

Спр = 801,35 28000 = 22437800 (руб.)                                     

 

Чистая прибыль определяется по формуле (33):

            

  Пч = П – Нпр ,     (руб.)                        (33)     

 

где  Нпр – налог на прибыль, определяется в размере 24% от прибыли:

Нпр = 0,2 П

 

Нпр = 0,2 7853160 = 1570632 ,     (руб.)                       

 

  Пч = 7853160 – 1570632 = 6282528,     (руб.)                       

 

Рентабельность производства определяется по формуле  (34):

 

Rпроиз = (Пч / (Сосн + Соб норм) ,  (%)           (34) 

 

где  Сосн – стоимость основных фондов участка,  определяется по смете

                 капитальных затрат (табл. 4);

       Соб  норм  - стоимость нормируемых оборотных средств,

                  определяется как сумма материальных  затрат на годовой 

                  выпуск и затрат на оплату  труда (итог табл. 7).

Rпроиз = = 15 %

 

Рентабельность продаж определяется по формуле (35):

 

Rпрод = (%)                                 (35)

 

Rпрод = = 21 %

 

Фондоотдача показывает объем продукции, выпущенной с 1 руб. основных фондов, определяется как отношение выручки от реализации продукции к стоимости основных фондов (36):

 

    Фо =   , (руб.)                                            (36)

 

Фо = 1,27  (руб.)   

                                       

Фондоемкость продукции обратна фондоотдаче, показывает, сколько основных фондов приходится на 1 руб. выпущенной продукции (37):

 

     Фе =   , (руб.)                                             (37)