Использование контроллинга для эффективного управления предприятием ОАО «ЧАЗ»

Как мы видим, коэффициент оборачиваемости, характеризующий количество оборотов, совершенное оборотными средствами предприятия за анализируемый период, увеличился на 80% и составил 1,6 дней в 2012г.    При этом оборачиваемость в днях снизилась на 181 день, составив при этом 227 дней в 2012г. Это свидетельствует об ускорении оборачиваемости оборотных средств ОАО «ЧАЗ»,  в результате чего происходит высвобождение оборотных средств из оборота. Стоит также отметить рост  доли  собственных оборотных средств в оборотных средствах предприятия, которая характеризует наличие у предприятия собственных средств, необходимых для финансовой устойчивости, на 0,4 п.п.  Однако как и в 2011г, так и в 2012г. данный показатель имеет отрицательной значение, что  свидетельствует о финансовой неустойчивости компании, а также о том, что все оборотные средства и, возможно, часть внеоборотных активов сформированы за счет привлеченного капитала и не обеспечены собственным.

Перейдем к анализу трудовых ресурсов предприятия. Согласно данным табл. 2.8. в 2012г. в ОАО «ЧАЗ» наблюдалось снижение среднесписочной численности работников на 1234 чел, или 35,8%. Это связано с переводом литейного производства в ООО «Промтрактор - Промлит».

В разрезе категорий работников произошли следующие изменения (табл.2.9.).

- численность основных рабочих за отчетный период по сравнению с предыдущим годом уменьшилась на 33,7 %;

- численность по категории «вспомогательные рабочие» уменьшилась на 22,8 %;

- снижение доли  РСиС в общей численности предприятия составило 10,2 %.

Однако, несмотря на снижение численности работников, расходы на оплату труда выросли на 20%. Отсюда, как следствие, средняя заработная плата увеличилась на 60%, т.е. в  абсолютном  месячном выражении рост составил 9300 руб. Таким образом, средняя заработная плата на ОАО «ЧАЗ» установилась в 2012г. на уровне 24400 руб. Также следует отметить рост производительности труда в 2012г. по сравнению с 2011г. на 77%, что связано с одновременным увеличением объемов деятельности снижением  среднесписочной численности работников. При этом доля расходов на оплату труда в общем объеме затрат снизилась в отчетном периоде на 1 п.п. Стоит отметить, что прибыль на 1 работника увеличилась на 3,7%, а прибыль на 1 руб. расходов на оплату труда в свою очередь снизилась на 35,6%.

Таблица  2.8

Показатели по труду ОАО «ЧАЗ» за 2011-2012гг.

Показатели	Годы		Отклонение (+,-)	Темп изменения,%
	2011	2012
1	2	3	4	5
1. Среднесписочная численность  работников, чел.	4779,0	3545,0	-1234,0	74,2
2. Расходы на оплату труда, тыс.руб.	870163,0	1039835,0	+169672,0	119,5
3. Объем деятельности, тыс.руб.	3770216,0	4951154,0	+1180938,0	131,3
4. Затраты, тыс.руб.	3812893,0	4773282,0	+960389,0	125,2
5. Прибыль до налогообложения, тыс.руб.	-882516,0	-678703,0	+203813,0	76,9
6. Средняя заработная плата за:
год, тыс.руб.	182,1	293,3	+111,2	161,1
месяц, руб.	15,2	24,4	+9,3	161,1
7. Производительность труда, тыс.руб.	788,9	1396,7	+607,7	177,0
8. Доля расходов на оплату  труда в затратах, %	22,8	21,8	-1,0	-
9. Уровень расходов на оплату  труда, в % к объему деятельности	23,1	21,0	-2,1	-
10. Прибыль в расчете на:
1 работника, руб.	-184,7	-191,5	-6,8	103,7
1 руб. расходов на оплату труда, руб.	-1,0	-0,7	+0,4	64,4

 

 

 

 

Таблица 2.9

Структура персонала ОАО «ЧАЗ» по категориям за 2011-2012гг.

Категории	2011г.		2012г.
	чел.	уд. вес,%	чел.	уд. вес,%
1	2	3	4	5
Руководители, специалисты, служащие – всего, в т.ч.:	927	19	831	23
- руководители	437	9	355	10
- специалисты	487	10	474	13
- служащие	3	0,1	2	0,1
Рабочие – всего, в т.ч.:	3852	81	2714	77
- основные	2379	50	15758	45
- вспомогательные	1473	31	1136	32
Всего	4779	100	3545	100

 

Не меньшее значение при изучении деятельности предприятия имеет анализ  объема, динамики и структуры деятельности. Поэтому рассмотрим эти показатели для ОАО «ЧАЗ».

Таблица 2.10

Показатели динамики и структуры объема деятельности

ОАО «ЧАЗ» в 2011-2012гг.

Показатели	Годы		Отклонение, (+, -)	Темп изменения, %
	2011	2012
1	2	3	4	5
1. Объем реализованной продукции - всего, тыс. руб.
в действующих ценах	4951154	4147443	-803711	83.8
в сопоставимых ценах	3366264	4706420	+1340156	139,8
в том числе по видам деятельности:
объем реализованной продукции на внутреннем рынке	3669503	4798980	+1129477	130,8
объем реализованной продукции на внешнем рынке	100713	152174	+51461	151,1
Примечание: индекс цен	112,0	105,2	-6,8	93,9
2. Видовая структура, доля в % к  объему - всего:
реализация на внутреннем рынке	97,3	96,8	-0,5	-
реализация на внешнем рынке	2,7	3,2	+0,5	-

Согласно табл. 2.10., в отчетном периоде на ОАО «ЧАЗ» наблюдался рост объема реализованной продукции на 31,3%, причем в сопоставимых ценах рост оказался еще более значительным – 39,8%. Однако доля реализации на внешнем рынке в общем объеме реализации незначительна. В 2012г. Она составила 3,2%,  увеличившись при  этом на 0,5 п.п.

Для анализа  ВЭД ОАО «ЧАЗ» рассмотрим динамику и структуру экспортных поставок предприятия.

Согласно данным табл.2.11. и рис.2, с 2009г. по 2011г. на предприятии наблюдался спад объемов экспортных операций, причем примерно с одинаковой динамикой, на 16% и 16,6% в 2010г. и 2011г. соответственно. Однако уже в  2012г. наблюдался значительный прирост объемов экспорта. Он увеличился на 51,1% по сравнению с 2011г.

Таблица 2.11

Динамика экспорта ОАО «ЧАЗ» в 2009-2011гг.

Год	Объем экспортных поставок, тыс. руб.	Темп изменения, в % к предыдущему году
1	2	3
2009	143730	-
2010	120745	84,0
2011	100713	83,4
2012	152174	151,1

Рис. 3. Динамика экспорта ОАО «ЧАЗ» в 2009-2012гг.

 

Рассмотрим структуру экспорта в 2012г. по странам (рис.3).

Как мы видим, большая часть экспортных поставок ОАО «ЧАЗ» в 2012г, а именно 75%,  приходится  на  Италию. Это объясняется длительными партнерскими отношениями, установленными  с фирмой ALPEM. Остальная доля приходится на Францию, германию и прочие страны (10%,8% и 7% соответственно.)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 4. Структура экспорта ОАО «ЧАЗ» в 2012г. по странам

В завершении оценки ВЭД ОАО «ЧАЗ» оценим эффективность экспорта предприятия.

1. Общую прибыль на рубль экспортного оборота (ОП), которая показывает, насколько эффективно предприятие осуществляет ВЭД и какова доля валовой прибыли в общем объеме экспортных продаж:

,

где ВП – объем валовой прибыли от экспорта продукции, ПЭ – объем экспортных продаж.

Итак, доля валовой прибыли в 2011 г. увеличилась по сравнению с показателем 2010 г. на 0,7 п.п.

2. Чистую прибыль на рубль экспортного оборота (ЧПэ.об.), которая показывает влияние налогов на ВЭД предприятия:

,

где ЧП – чистая прибыль от экспорта продукции, ПЭ – объем экспортных продаж. 
 

 

Так как в отчетном периоде предприятие работало с убытком, мы имеем дело с чистым убытком на рубль экспортного оборота.

3. Рентабельность экспорта (Рэкс.), которая показывает объем экспортной выручки, приходящейся на каждый рубль экспортных затрат: Зэкс.

,

где ПЭ – объем экспортных продаж, Зэкс. – затраты предприятия на экспорт.

Как мы видим, рентабельность экспорта в 2012г. увеличилась на 0,02.

Таким образом, мы провели комплексный анализ среды функционирования ОАО «ЧАЗ»,  воздействие факторов внешней и внутренней среды на его функционирование. Была оценен ресурсный потенциал предприятия в целом, а также проведен анализ обеспеченности и эффективности использования собственных, оборотных средств и трудовых ресурсов. Проведен анализ объемов деятельности в общем,  а также в частности по экспорту. Далее перейдем непосредственно к анализу финансового состояния ОАО «ЧАЗ».

Значение собственного капитала по состоянию на 31.12.2012 составило 997 706,0 тыс. руб. За весь анализируемый период собственный капитал организации существенно уменьшился (на 557 102,0 тыс. руб.).

Оценка ликвидности ОАО «ЧАЗ» проводится  на основе расчета показателей срочной, текущей и абсолютной ликвидности, а также их сравнения с нормативными показателями и анализа в динамике. Расчеты представлены в  табл. 2.12.

Как видно из табл.2.12. у предприятия низкий уровень  текущей ликвидности. Хотя и наблюдается рост данного показателя на 0,44 пункта, это ситуацию не улучшило, т.е. стоимость текущих активов не может покрыть всей стоимости текущих пассивов. Аналогично в отчетном периоде наблюдается рост коэффициента срочной ликвидности на 0,32 пункта, тем  не менее он не достиг нормы и составил 0,6. Коэффициент абсолютной ликвидности в отчетном периоде вырос на 0,11 пункта и на конец года достиг нормативного значения.

 

Таблица 2.12

Анализ ликвидности ОАО «ЧАЗ» в 2012г.

(тыс. руб.)

Показатель	Значение		Отклонение	Норматив
	на начало	на конец
1	2	3	4	5
Оборотные активы	3164254	3075101	-89153	-
Денежные средства	5245	181	-5064	-
Текущие финансовые вложения	907322	817808	-89514	-
Краткосрочная дебиторская задолженность	1016532	1242991	+226459	-
Краткосрочные обязательства	7002756	3445380	-3557376	-
Текущая ликвидность	0,45	0,89	+0,44	>1,5
Срочная ликвидность	0,28	0,60	+0,32	>0,85
Абсолютная ликвидность	0,13	0,24	+0,11	>0,2

 

 

Таким образом, на основе проведенного анализа можно сделать вывод о недостаточной устойчивости ОАО «ЧАЗ»,  а также зависимости предприятия от замененных финансовых средств.

 

 

 

2.3. Организация системы контроллинга в ОАО «ЧАЗ»

 

Становление завода, его механосборочного производства началось с создания одного из самых главных технических подразделений – отдела главного технолога (ОГТ). ОГТ был создан в декабре 1956,когда еще продолжалось строительство завода и уже велась активная подготовка производства к выпуску первой продукции. Первым изделием завода была крышка катка для трактора С-80. Завод, в том числе и его механообрабатывающее производство, были созданы для выпуска запасных частей к тракторам и сельскохозяйственной технике в условиях массового производства. Начиная с 1992-93 г.г., в условиях перехода к рыночным отношениям завод, все его производства и технические службы активно включались в освоении новых видов продукции, развитие сотрудничества с зарубежными партнерами.

Отдел главного технолога (ОГТ) является самостоятельным структурным подразделением завода, подчиняется непосредственно заместителю технического директора- начальнику инженерного управления.

Отдел возглавляет главный технолог, который назначается и освобождается от занимаемой должности приказом генерального директора  или лица им уполномоченного, по представлению зам. технического директора-начальника ИУ, согласованному с техническим директором.

Структура и штатное расписание отдела разрабатываются, согласовываются в соответствии со стандартом предприятия о составлении организационно-регламентирующих документов и утверждаются генеральным директором  или лицом, им уполномоченным.

Отдел руководствуется в своей деятельности действующим законодательством, нормативными актами Российской Федерации, ЧР, внутренними нормативными документами, приказами и распоряжениями по заводу и настоящим положением.

На должность главного технолога назначается специалист, имеющий высшее профессиональное (техническое) образование и стаж работы по специальности на инженерно-технических и руководящих должностях в соответствующей профилю предприятия отрасли не менее 5 лет.

Работники ОГТ должны знать: нормативные и методические материалы по технологической подготовке производства; профиль, специализацию и особенности организационно-технологической структуры предприятия; перспективы технического развития отрасли и предприятия; технологию производства продукции предприятия; системы и методы проектирования; организацию технологической подготовки производства на предприятии; производственные мощности, технические характеристики, конструктивные особенности и режимы работы оборудования, правила его эксплуатации; порядок и методы планирования технологической подготовки производства; технические требования, предъявляемые к сырью, материалам и готовой продукции; положения, инструкции и другие руководящие материалы по разработке и оформлению технической документации; средства механизации и автоматизации производственных процессов; методы определения экономической эффективности внедрения новой техники и технологии, организации труда, рационализаторских предложений и изобретений; требования рациональной организации труда при проектировании технологических процессов; отечественные и зарубежные достижения науки и техники в соответствующей отрасли производства; передовой отечественный и зарубежный опыт в области производства аналогичной продукции; основы экономики, организации производства, труда и управления; основы экологического законодательства; основы трудового законодательства; правила и нормы охраны труда.