Использование контроллинга для эффективного управления предприятием ОАО «ЧАЗ»

 

 

Более подробное изучение ресурсов ОАО «ЧАЗ» начнем с основных средств. Для начала проведем анализ обеспеченности предприятия основными фондами.

 Как мы можем видеть из табл. 2.3., в конце года по сравнению с его началом наблюдается снижение сумм основных средств на 40 млн. руб, что составило 3,1%. При наибольший удельный вес в объеме всех основных средств как в начале отчетного года, так и в его конце занимают здания, причем их удельный вес к концу года увеличился на 1,2%. Однако в абсолютном значении их сумма уменьшилась на 10 млн.руб. Однако нельзя не отметить рост транспортных средств на 32%, а их доли в объеме основных фондов на 0,2 п.п. соответственно. Далее рассмотрим движение основных средств предприятия (табл.2.4.).

 

Таблица 2.3

Показатели динамики, состава и  структуры основных средств ОАО "ЧАЗ" за 2012г.							(тыс.руб.)
Показатели	Стоимость основных средств			Темп измене-ния, %	Структура оборотных средств,%
	на начало года	на конец года	отклоне-ние (+,-)		на нача-ло года	на конец года		откло-нение (+,-)
Основные средства всего	1286811,0	1247345,0	-39466,0	96,9	100,0	100,0		-
в т.ч.:
Здания	819791,0	809518,0	-10273,0	98,7	63,7	64,9		+1,2
Сооружения	73646,0	74940,0	+1294,0	101,8	5,7	6,0		+0,3
машины  и оборудование	313426,0	289973,0	-23453,0	92,5	24,4	23,2		-1,1
транспортные средства	6461,0	8507,0	+2046,0	131,7	0,5	0,7		+0,2
Прочие	73487,0	64407,0	-9080,0	87,6	5,7	5,2		-0,5

 

Полученные нами данные свидетельствуют о снижении поступления новых основных фондов в 2012г. по сравнению с 2011г., причем это

 

снижение составило 60,6%. Однако с другой стороны стоимость выбывших  основных фондов также уменьшилось на 62%. Коэффициент износа при этом   снизился, что является положительной тенденцией.

Таблица 2.4

Показатели движения основных средств ОАО «ЧАЗ»

за 2011-2012гг.

Показатели	Годы		Отклонение	Темп изменения,%
	2011	2012
1.Основные средства:            -на начало года, тыс.руб.	1399645,0	1286811,0	-112834,0	91,9
поступило, тыс.руб.	248271,0	97646,0	-150625,0	39,3
выбыло, тыс.руб.	361105,0	137112,0	-223993,0	38,0
на конец года, тыс.руб.	1286811,0	1247345,0	-39466,0	96,9
2. Начислено амортизации	286314,0	105551,0	-180763,0	36,9
3. Коэффициенты
Ввода	0,2	0,1	-0,1	-
Выбытия	0,3	0,1	-0,2	-
обновления	0,2	0,1	-0,1	-
Износа	0,2	0,1	-0,1	-

 

Не менее важным при изучении основных фондов является анализ эффективности их использования. Для этого рассчитаем показатели фондоотдачи, фондоемкости, фондорентабельности, фондовооруженности и рассмотрим их в динамике за 2011 – 2012 гг. (табл.2.5.). 

Согласно полученным данным показатель фондоотдачи, отражающий количество выручки от реализации продукции, приходящийся на 1 руб., вложенный в основные средства, вырос на 39,2% и составил 3,9 руб. При этом фондоемкость, показатель обратный фондоотдаче, соответственно уменьшился на 39,2% и составил 0,3 руб. Показатель фондорентабельности, характеризующий количество прибыли в расчете на 1 руб. стоимости основных фондов, имеет отрицательное значение, т.к. предприятие в отчетном периоде несло убытки.

 

 

 

 

Таблица 2.5

Показатели эффективности использования основных средств

ОАО «ЧАЗ» за 2011-2012гг.

 

Показатели	Годы		Отклонение (+,-)	Темп изменения, %
	2011	2012
1. Средняя стоимость основных  средств, тыс.руб.	1343228,0	1267078,0	-76150,0	94,3
2. Объем деятельности, тыс.руб.	4951154,0	4147443,0	-803711,0	83,8
4. Прибыль, тыс.руб.	708647,0	332950,0	-375697,0	46,9
5.Среднесписочная численность  работников, чел.	4779	3545	-1234,0	74,2
6. Производительность труда, тыс.руб.	788,9	1396,7	+607,7	177,0
7. Фондоотдача,руб.	2,8	3,9	+1,1	139,2
8. Фондоемкость, руб.	0,4	0,3	-0,1	71,8
9. Фондорентабельность, руб.	-0,6	-0,4	+0,2	-
10.Фондовооруженность, тыс.руб.	281,1	357,4	+76,3	127,2

 

То есть, на каждый вложенный рубль основных средств в 2011г. оно получало убыток в размере 6 коп., а в 2011г. в размере 4 коп.  Однако при этом фондовооруженность, характеризующая  оснащенность работников предприятия основными производственными средствами в отчетном периоде выросла на 27%, что в большей степени объясняется снижением среднесписочной численности работников на 36%.

Перейдем к рассмотрению состава оборотных средств ОАО «ЧАЗ». В табл.2.6 представлены показатели обеспеченности предприятия оборотными средствами.  Данные свидетельствуют, что сумма оборотных средств в отчетном году уменьшилась на 2,8%,  причем наибольшее снижение наблюдалось по денежным средствам (на 96,5%). При этом наблюдался рост дебиторской задолженности и прочих оборотных активов (на 17,2% и 16,8% соответственно). Что же касается структуры оборотных средств, то наибольшая доля приходится на дебиторскую задолженность, причем к концу 2012г. эта доля выросла на 8,6%.

 

Таблица 2.6

Показатели динамики, состава, структуры оборотных средств

ОАО «ЧАЗ» за 2012г.

Показатели	Стоимость оборотных средств, тыс.руб.			Структура оборотных средств,%
	на начало года	на конец года	темп измене-ния,%	на начало года	на конец года	отклонение (+,-)
1	2	3	4	5	6	7
Оборотные средства - всего,	3164254,0	3075101,0	97,2	100,0	100,0	-
в том числе:
Запасы	889560,0	673016,0	75,7	28,1	21,9	-6,2
ндс по приобретенным ценностям	13289,0	3839,0	28,9	0,4	0,1	-0,3
дебиторская задолженность	1316558,0	1542552,0	117,2	41,6	50,2	+8,6
финансовые вложения	907322,0	817808,0	90,1	28,7	26,6	-2,1
денежные средства	5245,0	181,0	3,5	0,2	0,0	-0,2
прочие оборотные активы	32280,0	37705,0	116,8	1,0	1,2	+0,2

 

Таблица 2.7

Показатели обеспеченности ОАО «ЧАЗ» оборотными средствами

 за 2011-2012гг.

Показатели	Годы		Отклонение (+,-)	Темп изменения,%
	2011	2012
1	2	3	4	5
1. Сумма оборотных средств, тыс.руб.:
на начало	5374548,0	3164254,0	-2210294,0	58,9
на конец	3164254,0	3075101,0	-89153,0	97,2
средняя за год	4269401,0	3119677,5	-1149723,5	73,1
2. Объем деятельности, тыс.руб.:
за год	3770216,0	4951154,0	+1180938,0	131,3
однодневный	16516,0	20405,0	+3889,0	123,5
3. Оборачиваемость
в днях	408	227	-181	55,6
в разах	0,9	1,6	+0,7	179,7
4. Доля собственных оборотных  средств в оборотных средствах  предприятия	-2,5	-2,1	+0,4	-

 

Также значительный вклад в состав оборотных средств вносят запасы и финансовые вложения (21,9% и 26,6% соответственно). Эффективность использования оборотных средств определяется благодаря расчету показателей оборачиваемости, значения которых представлены в табл.2.7.