Финансовые ресурсы предприятия

    8. Расчет убытка от обычной деятельности (Уод):

    У = Уод + НП,

    где У – убыток от обычной деятельности;

    Уод – убыток от обычной деятельности до налогооблажения.

    9. Расчет чистой прибыли или  убытка (ЧП(У)):

    ЧП(У) = (ФРод + Дчд) – (НПчд + Рчд + УНПчд),

    где ФРод – финансовый результат от обычной деятельности (прибыль или убыток);

    Дчд – доход от чрезвычайной деятельности;

    НПчд – налог на прибыль от чрезвычайной деятельности;

    Рчд – расходы от чрезвычайной деятельности;

    УНПчд –уменьшение налога на прибыль от убытков от чрезвычайной деятельности.

    Согласно  ст. 5. Закона Украины «О налогооблажении прибыли предприятий» в состав валовых затрат включаются:

    - суммы любых затрат, уплаченных (начисленных)  на протяжении отчетного периода;

    - суммы средства или стоимость  товаров (работ, услуг) добровольно  перечисленные (переданные) на протяжении  отчетного года к государственному  бюджету Украины или бюджетов  местного самоуправления;

    - сумма средств, перечисленных  предприятиям в виде сборов  суммы затрат, связанных с улучшением  основных фондов и др.

    Денежные  фонды – часть денежных средств  фирмы, государства, предназначенных  для определенных целей. Например, денежные средства, выделенные для выплаты  пенсий, образуют пенсионный фонд, а  предназначенные для выплаты заработной платы – фонд оплаты труда. Денежные фонды могут выделяться как часть денежных средств всего государства (к примеру, внебюджетный фонд социального страхования), так и в виде части денежных средств предприятия (фонд амортизации).

    Основным  звеном экономики в условиях хозяйствования являются предприятия, которые выступают  в роли хозяйствующих субъектов. Они для осуществления хозяйственной  деятельности, получения продукции, доходов и накоплений используют определенные виды ресурсов:

    - материальные;

    - трудовые;

    - финансовые;

    - а также денежные средства. 

    1.3. Управление денежными ресурсами

    Финансовая  работа представляет собой систему  экономических мероприятий по определению  финансовых ресурсов в объемах, необходимых  для обеспечения выполнения планов экономического и социального развития предприятий, осуществления контроля за их целевым и эффективным использованием.

    Основными задачами финансовой работы являются:

    - мобилизация финансовых ресурсов  в размере, необходимом для  обеспечения нормального процесса  производства и расширения производственных  фондов в объемах, установленных  планами;

    - изыскание путей увеличения прибыли  и повышения рентабельности производства;

    - своевременное выполнение обязательств  перед различными звеньями  финансово  – кредитной системы перед  бюджетом по внесению установленных  налогов и платежей, перед централизованными  внебюджетными фондами – по  оплате установленных платежей, перед банками – по возврату  кредитов и уплаты процентов  за них;

    - своевременное  выполнение обязательств  перед поставщиками по оплате  товарно – материальных ценностей, перед работниками – по оплате их труда;

    - контроль за сохранностью, использованием оборотных активов и ускорением их оборачиваемости;

    - контроль за рациональным и  целевым использованием финансовых  ресурсов.

    Финансовая  работа состоит из:

    - финансового планирования и прогнозирования;

    - оперативной финансовой работы;

    - анализа и контроля за финансовой деятельностью предприятий.

    Финансовое  планирование, являясь одной из важнейших  функций управления предприятием, предусматривает  составление финансовых планов (включая  кредитные и кассовые) и других финансово – экономических расчетов по определению затрат и источников покрытия по различным сферам деятельности предприятия.

    Назначение  финансового планирования и прогнозирования  состоит в определении потребностей предприятий в финансовых ресурсах в размерах, необходимых для выполнения плана экономического и социального  развития, а также изыскании ресурсов увеличения доходности и повышения  рентабельности предприятия.

    Финансовое  планирование (работа) в предприятиях, практически, выражается:

1. в определении размера выручки от реализации продукции;
2. от предоставления услуг на сторону и конечных результатов деятельности предприятия;
3. в распределении полученных доходов по соответствующим каналам;
4. в установлении потребности в оборотных активах;
5. в капитальных вложениях;
6. в капитальном ремонте и источниках их покрытия;
7. в составлении финансового плана (баланса доходов и расходов).

      Кроме того, к финансовой работе относятся: составление смет по содержанию детских дошкольных учреждений, объектов жилищно – коммунального хозяйства, разработка и доведение до производственных подразделений и различных служб предприятия лимитов затрат, норм расхода материалов и ценностей, разработка и осуществление различных мероприятий, направленных на увеличение денежных доходов и накоплений, а также на повышение эффективности производства.

    Оперативная финансовая работа состоит из комплекса  мероприятий по мобилизации финансовых ресурсов, необходимых для осуществления  бесперебойного процесса производства и реализации продукции, расчетов и  своевременного выполнения финансовых обязательств перед бюджетом, централизованными  фондами, поставщиками, работниками  предприятия и т.д.

    Конкретно текущая финансовая работа выражается в своевременности оформления продаваемой  продукции и взимании платы за нее с покупателей, взимании просроченной дебиторской задолженности, получении  средств в порядке возмещения за погибшее имущество, кредитов банка, а также в перечислении платежей в бюджет, органам страхования, в  погашении ссуд банка и процентов  по ним, в осуществлении расчетов с поставщиками, в получении средств  на оплату труда и другие хозяйственные расходы.

      Финансовый контроль за деятельностью предприятий выражается в проверке выполнения финансовых, кредитных и кассовых планов, целевого использования средств, платежеспособности предприятия и т.д.

    Осуществляется  он путем проверки своевременности  и правильности проведения финансово  – кредитных операций, анализа  месячных, квартальных, годовых балансов и отчетов.

    Финансовый  контроль за деятельностью предприятий в течение года имеет своей целью проверку своевременности и полноты поступления средства, правильности их расходования в соответствии с планом и финансовыми обязательствами, вскрыть нарушения, выявить резервы увеличения финансовых ресурсов.

    Осуществляя контроль и анализ финансовой деятельности предприятий за год, устанавливают  степень выполнения финансового  плана по прибыли, по отдельным видам  доходов и расходов денежных средств, эффективность использования оборотных  активов, платежеспособность предприятия, ликвидность его баланса, а также  финансовую устойчивость работы.

    Результаты  контроля и анализа, как правило, используются руководителями предприятий  для принятия мер по улучшению  финансовой работы в следующем периоде.

    Финансовая  работа на предприятиях осуществляется на основании Хозяйственного кодекса  Украины, уставов предприятий, на основе специальных инструкций и указаний финансовых и банковских органов  по различным финансово – кредитным  вопросам.

    Выполняется финансовая работа на предприятиях работниками  финансового отдела, а где его  нет – работниками бухгалтерии.

    Ответственность за организацию финансовой работы на предприятии несет начальник  финансового отдела (службы) или  главный бухгалтер (где нет финансовых отделов).

    Распорядителем  финансовых ресурсов, денежных средств  и товарно – материальных ценностей, принадлежащих предприятию, является его руководитель, имеющий право первой подписи на всех денежных и расчетно – платежных документах. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ И ИХ

ФОРМИРОВАНИЕ  НА ПРЕДПРИЯТИИ 2.1. Характеристика предприятия ОАО «Крыммебель»

    Открытое  акционерное общество «Крыммебель» учреждено в соответствии с Приказом Фонда имущества Автономной Республики Крым № 292 от 18 марта 1996 г. путём преобразования арендного предприятия «Крыммебель» в открытое акционерное общество в соответствии с Указом Президента Украины № 699/94 от 26 ноября 1994г. «О мерах по обеспечению прав граждан на использование приватизированных имущественных сертификатов».

    Местонахождение общества: Украина, Автономная Республика Крым 95006 г. Симферополь, ул. Линейная, 2.

      Общество  имеет самостоятельный баланс, расчётный, валютный и иные счета в банках; товарный знак, который утверждается Правлением Общества и регистрируется в установленном законом порядке; печать со своим наименованием и другие реквизиты, необходимые для его деятельности.

    Целью деятельности предприятия является полное и своевременное удовлетворение потребностей граждан, коллективных, государственных и иных предприятий, учреждений, организаций в мебели и других товарах народного потребления и услугах, получение прибыли и реализация её на основании экономических и социальных интересов акционеров Общества, членов трудового коллектива и государства.

    Общество  обеспечивает безопасность производства, охрану окружающей среды: от загрязнения  и другого вредного воздействия  от своей деятельности.

    Предметом деятельности Общества является: изготовление мебели; оказание услуг населению, предприятиям, организациям по индивидуальным заказам; оптовая и розничная торговля; производство, приобретение, переработка и реализация продукции производственно-технического назначения.

    Количество  работающих: 382, в том числе основной производственный персонал:374, инженерный персонал:82, непроизводственный персонал: 8, руководители:46.

    Цели  инвестиционного проекта: освоение нового вида продукции (услуг), совершенствование  существующих технологий, повышение  качества услуг.

    Что касается обеспеченности проекта:

• производственные площади - 100%;
• оборудование - 80%;
• теплоэнергообеспечение – 100;
• сырьё - 100%;
• технологии - 100%;
• транспорт - 100%;
• лицензии - 100%;
• персонал - 100%;
• связь - 100%.

    Варианты  взаимоотношений с потенциальным  партнером: привлечение кредитных средств.

    Краткое описание круга потенциальных потребителей продукции проекта: АР Крым, Украина, территория СЭЭЗ “Сиваш” ( производство мебели в Северо-крымской экспериментальной экономической зоне «Сиваш»).