СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 3

1. ПОНЯТИЕ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ ОРГАНИЗАЦИИ 5

1.1 Финансовый механизм 5

1.2 Понятие финансовых ресурсов 7

1.3 Понятие денежных средств и денежных фондов, их отличие от финансовых ресурсов 13

2. ИСТОЧНИКИ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ. 15

3. ФОРМИРОВАНИЕ И ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ НА ПРЕДПРИЯТИИ. 24

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 30

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 32

 

ВВЕДЕНИЕ

 

     Под финансами предприятий (учреждений, организаций) понимается совокупность экономических (денежных) отношений, связанных с формированием, распределением и использованием фондов денежных средств и накоплений предприятий (учреждений, организаций).

     Экономическая природа финансов предприятий, их общественное назначение и механизм функционирования проявляются в выполняемых ими  функциях: распределительной и контрольной.

     Финансы предприятий (учреждений, организаций) являются основой финансовой системы  государства, так как обслуживают  важнейшее звено общественного  производства, где создаются материальные и нематериальные блага и формируется  преобладающая масса финансовых ресурсов страны.

     Финансы предприятий отражают денежные отношения:

     1) связанные с формированием и  использованием целевых фондов  внутрихозяйственного значения (уставного  фонда, прибыли, фондов специального  назначения, ремонтного фонда и  др.);

     2) между предприятиями по поводу  актов купли-продажи товарно-материальных  ценностей, уплаты и получения  штрафов (пени, неустоек), внесения  средств в уставные фонды других  предприятий, участия в распределении  прибыли, полученной в результате  совместной деятельности с другими  предприятиями;

     3) между предприятиями и государством, связанные с формированием и  использованием бюджетных и внебюджетных  фондов и имеющие форму обязательных  платежей (налогов, сборов) и, в  случае получения средств, форму  ассигнований, дотаций, субсидий;

     4) между предприятиями и кредитной  системой, связанные с получением  и погашением банковских ссуд, а также уплатой процентов  по ним;

     5) связанные с внутриотраслевым  перераспределением финансовых  ресурсов;

     6) между предприятиями и страховыми  организациями, связанные с формированием  и использованием различного  рода страховых фондов;

     7) между предприятиями и их работниками  при осуществлении оплаты по  труду.

 

1. ПОНЯТИЕ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ ОРГАНИЗАЦИИ

1.1 Финансовый механизм

 

     Финансы предприятия - это система денежных отношений фирмы, возникающих в процессе ее функционирования и включающих ряд элементов:

     - отношения с поставщиками по поставкам сырья, материалов, топлива и т. д.;

     - отношения с потребителями по реализации товаров в соответствии с заключенными договорами;

     - отношения с контрагентами фирмы по взысканию и уплате штрафов за нарушение договорных обязательств;

     - отношения с банковской системой по получению и погашению кредитов, уплате процентов по ним, по расчетам за банковские услуги по открытию и ведению счетов, факторинговые и другие операции банков;

     - отношения со страховыми организациями по страхованию коммерческих и финансовых рисков;

     - отношения с инвестиционными фондами по осуществлению финансовых инвестиций;

     - отношения с персоналом фирмы по выплате заработной платы;

     - отношения с акционерами по выплате дивидендов;

     - отношения с учредителями по формированию уставного капитала и распределению дохода;

     - отношения с государством по уплате налогов и платежей в бюджет и внебюджетные фонды;

     - отношения с филиалами и представительствами, дочерними и зависимыми обществами;

     - отношения с аудиторскими, юридическими и консалтинговыми фирмами.

     Отличительной чертой перечисленных отношений  является то, что они представляют собой совокупность денежных поступлений  и выплат.

     Финансовый  механизм хозяйствующего субъекта строится на принципах:

     - самостоятельности осуществления хозяйственной деятельности;

     - самофинансирования, т. е. расходы осуществляются за счет доходов, временный недостаток средств пополняется за счет заемных источников финансирования;

     - ответственности за соблюдение кредитных договоров и расчетной дисциплины, а также по другим обязательствам, возникающим в процессе производственно-хозяйственной деятельности;

     - прибыльности деятельности;

     - материальной заинтересованности персонала фирмы в результатах работы.

     Финансовый  механизм представляет собой систему воздействия на финансовые отношения посредством финансовых рычагов, с помощью финансовых методов и заключающийся в организации, планировании и стимулировании использования финансовых ресурсов. Таким образом, элементами финансового механизма являются финансовые отношения, финансовые рычаги, финансовые методы, правовое, нормативное и информационное обеспечение.

     Финансовые  отношения представляют собой объект управления, возникают в процессе производственно-хозяйственной деятельности организации и отражают денежные потоки предприятий, связанные с инвестированием, кредитованием, налогообложением и т. д.

     Финансовые  рычаги - это приемы воздействия на деятельность предприятия. Они включают набор показателей, таких как прибыль, доход, дивиденды, цена, амортизационные отчисления и т. п.

     Финансовые  методы - это способы воздействия на систему, объединяющие прогнозирование, финансовое планирование, финансовый учет, анализ, контроль, регулирование, кредитование, налогообложение, страхование.

     Система управления финансами на предприятии  включает управляющую систему (субъект  управления) и управляемую систему (объект управления). В зависимости  от размеров предприятия организационная структура управления финансами может строиться по-разному. На крупных предприятиях, как правило, создается специальная служба, возглавляемая финансовым директором. На малых предприятиях функции финансового управления выполняет главный бухгалтер.

     Правовое  обеспечение финансового управления заключается, с одной стороны, в формировании налогового законодательства, в создании законодательной базы регулирования расчетно-денежных отношений и т. д., с другой - в выработке законодательных основ порядка составления финансовой отчетности предприятия.

     Целью информационного обеспечения финансового управления является предоставление информации, необходимой для принятия управленческих решений.

1.2 Понятие финансовых  ресурсов

 

     Под финансовыми ресурсами предприятий, осуществляющих коммерческую деятельность, понимаются денежные доходы и поступления, находящиеся в распоряжении хозяйствующего субъекта и предназначенные для  выполнения финансовых обязательств, осуществления затрат по расширенному воспроизводству и экономическому стимулированию работников.

     В экономической литературе и в  нашей практике широко используется термин «финансовые ресурсы», в который вкладывают различные значения - от величины денежных средств на счетах в банке и других счетах до прочих показателей баланса предприятия.

     Однозначное и обоснованное толкование сущности данной финансовой категории важно  не только для теории, но и для  практического осуществления финансовой работы на предприятии, в фирме.

     Понятие «финансовые ресурсы» в нашей практике было введено впервые при составлении первого пятилетнего плана страны, в состав которого входил баланс финансовых ресурсов.

     При широком использовании в экономической  науке и на практике термина «финансовые ресурсы» его толкование различно. В Финансово-кредитном словаре финансовые ресурсы рассматриваются как денежные средства, находящиеся в распоряжении государства, предприятий, хозяйственных организаций и учреждений, используемые для покрытия затрат и образования различных фондов и резервов.

     Экономическая энциклопедия дает следующее определение  финансовых ресурсов: это составная  часть экономических ресурсов, представляющая собой средства денежно-кредитной  и бюджетной системы, которые  используются для обеспечения бесперебойного функционирования и развития народного  хозяйства, расходуются на социально-культурные мероприятия, нужды управления и  обороны. По такой методике формировался плановый баланс финансовых ресурсов страны. Осуществлялось это за счет следующих источников.

     1. Денежные накопления народного хозяйства.

     2. Амортизация.

     3. Средства предприятий, обращенные  на покрытие собственных затрат  в финансовом плане.

     4. Доходы бюджета от колхозов, потребительской кооперации и общественных организаций.

     5. Государственные налоги с населения.

     6. Доходы от внешней торговли.

     7. Поступления по государственным внутренним займам и денежно-вещевым лотереям.

     8. Поступление сумм в погашение кредитов, ранее предоставленных зарубежным странам, и процентов по ним.

     9. Кредиты, получаемые от зарубежных стран.

     При таком толковании финансовых ресурсов исчезает различие между деньгами и  финансами, что противоречит самой  сущности финансов.

     По-другому  трактуется понятие финансовых ресурсов в монографиях и учебной литературе. В очерках теории советских финансов финансовые ресурсы определены как  выраженная в деньгах часть национального  дохода, которая может быть использована государством (непосредственно или  через предприятия) на цели расширенного воспроизводства и на общегосударственные  расходы. При чрезвычайных обстоятельствах  в качестве финансовых ресурсов могут  выступать оборотные средства как  часть созданного в прошлом национального  достояния.1

     Данное  определение исключает из состава  финансовых ресурсов амортизацию и  в то же время считает возможным  использовать в качестве финансовых ресурсов оборотные средства предприятия.

     Данное  определение не полностью раскрывает содержание этой категории в части  источников образования финансовых ресурсов и их использования по целевому назначению. Включение в состав собственных  источников валовой прибыли значительно  сокращает размер финансовых ресурсов предприятия, предназначенных для  выполнения финансовых обязательств предприятия, состоящих из платежей в бюджет (налога на добавленную стоимость, акцизов, налога на прибыль, налога с имущества, платы за воду, земельного налога) и  отчислений во внебюджетные фонды - государственного страхования, пенсионный, фонд занятости  населения, дорожные фонды и др. Известно, что источником этих платежей и отчислений является не только прибыль. Значительная часть их относится на себестоимость продукции. Следовательно, основным источником формирования собственных финансовых ресурсов предприятия является не валовая прибыль, а валовой доход.2