Финансовые ресурсы предприятия

ВВЕДЕНИЕ

    Финансовые  ресурсы предприятий – это  собственный, заемный и привлеченный денежный капитал, который используется предприятиями для формирования своих активов и осуществления  производственно – финансовой деятельности в целях получения соответствующих  доходов и прибыли.

    Основным  звеном экономики в рыночных условиях хозяйствования являются предприятия, которые выступают в роли хозяйствующих  субъектов. Они для осуществления  хозяйственной деятельности, получения  продукции, доходов и накоплений используют определенные виды ресурсов: материальные, трудовые, финансовые, а  также денежные средства.

    Среди названных выше экономических категорий  наиболее сложной является категория  «Финансовые ресурсы».

    Эффективность работы каждого предприятия во многом зависит от полной и своевременной  мобилизации финансовых ресурсов и  правильного их использования для  обеспечения нормального процесса производства и расширения производственных фондов. В этой связи для каждого  предприятия важное значение имеет правильная организация финансовой работы.

    Финансовая  работа на предприятиях осуществляется на основании законов Украины  «О предприятиях в Украине», «О предпринимательстве», уставов предприятий, на основе специальных  инструкций и указаний финансовых и  банковских органов по различным  финансово – кредитным вопросам.

    Актуальность  темы обусловлена тем, что финансовые ресурсы являются одной из важнейших экономических категорий, отражающей экономические отношения, возникающие в процессе создания и использования денежных средств.

    Целью курсовой работы является изучение теоретических вопросов по финансовым ресурсам, а именно формирование, состав и характеристика финансовых ресурсов, их мобилизацию и использование.

       В соответствии с поставленной целью в работе предстоит решить следующие задачи:

    1.изучение предмета, задач, источников формирования использования финансовых ресурсов в Украине;

    2.рассмотрение формирования финансовых ресурсов ОАО «Крыммебель»;

    3.изучить организацию финансового менеджмента  ОАО «Крыммебель»;

    4. выявить пути совершенствования мобилизации финансовых ресурсов и их использование и повышение эффективности деятельности предприятий.

    Объектом  исследования данной работы является предприятие «Крыммебель», состав и формирование его финансовых ресурсов.

    При написании данной курсовой работы были использованы литературно-описательный, системный, сравнительный, аналитический,  статистический и исторический методы исследования.

     Структурно работа состоит из введения, трёх глав, заключения, списка использованной литературы (15 наименований) и 3 приложения. Общий объём работы составляет 44 страницы (без приложения). 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ  АСПЕКТЫ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

1. Сущность, классификация и состав финансовых ресурсов предприятия

    Финансовые  ресурсы – это источники средств предприятий, направляемые на формирование их активов. Эти источники бывают собственные, заемные и привлеченные. Отражаются они в соответствующих разделах пассива баланса.

    Следовательно, финансовые ресурсы предприятий  – это собственный, заемный и  привлеченный денежный капитал, который  используется предприятиями для  формирования своих активов и  осуществления производственно  – финансовой деятельности в целях  получения соответствующих доходов  и прибыли.

    Под финансовыми ресурсами следует  понимать «денежные средства, которые  есть в распоряжении предприятий» [17,  с.251]. Таким образом, к финансовым ресурсам принадлежат денежные фонды и та часть денежного средства, которое используется в не фондовой форме.

    Основными источниками формирования финансовых ресурсов предприятий являются собственные  и привлеченные средства. К собственным принадлежат: уставный фонд, амортизационные отчисления, валовой доход и прибыль. К привлеченным  относятся полученные кредиты, паевые и прочие взносы, средства, мобилизованные на финансовом рынке.

    Основное  значение между собственными и заемными финансовыми ресурсами заключается  в том, что процентные платежи  вычитаются до налогов, т.е. включаются в валовые издержки, в то время как дивиденды выплачиваются из прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.

    Это обязательство служит источником дополнительной выгоды для предприятия, суть которой  объясняется с помощью следующего простого примера.

    При определении потребности в денежных ресурсах обязательно должны учитываться  следующие моменты:

    1. Для какой цели и на какой период требуются денежные средства;

    2. С какой срочностью требуются  средства; 

    3. Наличие необходимых средств  на предприятии;

    4. Величина затрат при оплате  долга.

    Кредитное финансирование более выгодно для  предприятия, чем финансирование в  виде собственных финансовых средств, в то же время кредитное финансирование для предприятия является более рисковым, так как проценты за кредит и основную часть долга ему надо возвращать при любых условиях, вне зависимости от успеха деятельности предприятия.

    Ясно, что для инвестора такая форма  вложения денег является менее рисковой, поскольку он, в соответствии с законодательством, в крайнем случае, может получить свои деньги через суд.

    Предприятие, стремясь уменьшить свой риск, выпускает  финансовые инструменты собственности (акции). Но как привлечь инвестора  вкладывать деньги в эти инструменты, если долговые обязательства для  него менее рискованны?

      Единственный путь – обещать  инвестору прибыль, обеспечивая  его впоследствии более высокой  платой за привлечение принадлежащих  ему финансовых ресурсов. 

    1.2. Формирование доходов и расходов предприятия, денежные фонды

    Доходы  – это увеличение экономических  выгод в виде поступления активов  или уменьшения обязательств, способствующих возрастанию собственного капитала (кроме увеличения капитала за счет взносов собственников).

    К доходам предприятия относятся:

    - доход от реализации готовой  продукции, товаров (работ, услуг);

    - прочий операционный доход (реализация  иностранной валюты; реализация  прочих оборотных активов (кроме  финансовых инвестиций ); операционная аренда активов; операционная курсовая разница (положительная); возмещение ранее списанных активов, полученные пени, штрафы, неустойки; полученные субсидии; списание кредиторской задолженности, прочие операции);

    - доход от участия в капитале (инвестиций в дочерние предприятия;  инвестиций в ассоциированные  предприятия от совместной деятельности);

    - прочие финансовые доходы (полученные проценты, дивиденды и прочие доходы от финансовых операций);

    - прочие доходы (реализация финансовых  инвестиций; реализация необоротных  активов; реализация имущественных  комплексов; доходы от обычной  деятельности);

    - чрезвычайные доходы (возмещение  убытков от чрезвычайных событий  и т.д.).

    Не  признаются доходами такие поступления  от других лиц:

    - сумма налога на добавленную  стоимость, акцизов, прочих налогов  и обязательных платежей, подлежащих  перечислению в бюджет и внебюджетные  фонды;

    - сумма  предоплаты за продукцию (товары, работы, услуги);

    - сумма  аванса в счет оплаты продукции  (товаров, работ, услуг);

    - сумма  задатка под залог или в  погашение займа, если не предусмотрено  соответствующим договором;

    - поступления,  принадлежащие другим лицам;

    - поступления  от первичного размещения ценных  бумаг.

    Последовательность  процесса определения финансовых результатов  предприятия возможна при помощи таких формул:

    1.Определение  чистого дохода (выручки) от реализации  продукции (товаров, работ, услуг) (ЧД):

    ЧД = Д – (НДС + АС + ПС + ПР),

    где Д – доход (выручка) от реализации продукции (товаров, работ, услуг);

    НДС – налог на добавленную стоимость;

    АС  – акцизный сбор;

    ПС  – прочие сборы или налог с  оборота;

    ПР – прочие расходы.

    2. Расчет валовой прибыли (убытка) (ВП (У)):

    ВП (У) = ЧД – СРП,

    где ЧД – чистый доход (выручка) от реализации продукции (товаров, работ, услуг);

    СРП – себестоимость реализации продукции (товаров, работ, услуг).

    3.Определение  себестоимости готовой продукции,  выработанной за отчетный период  (СГП):

     = + – ,

    где– остаток незавершенного производства 2009 г.,

      – расходы на  производство отчетного  периода, 

     – остаток незавершенного производства 2010 г.,

    4.Определение  себестоимости реализованной продукции  (СРП):

     = + – ,

    где – остаток готовой продукции 2009 г.,

    – – себестоимость продукции, выработанной за отчетный период;

    – остаток готовой  продукции 2010 г.

    5.Определение  финансового результата от операционной  деятельности (ФРод):

    ФРод = ВП(У) + ПОД – (АР + РС + ПОР),

    где ВП(У) – валовая прибыль (убыток);

    ПОД – прочие операционные доходы;

    АР  – административные расходы;

    РС  – расходы на сбыт;

    ПОР – прочие операционные расходы.

    6. Расчет финансового результата  – прибыли (убытка) от обычной  деятельности до налогооблажения (ФРод):

    ФРод = (ФРод + ДК + ПФД + ПД) – (ФР + ПК + ПР).

    Где ФРод – финансовые результаты от операционной деятельности;

    ДК  – доход от участия в капитале;

    ПДФ – прочие финансовые доходы;

    ПД  – прочие доходы;

    ФР – финансовые расходы;

    ПК  – потери от участия в капитале;

    ПР – прочие расходы.

    7. Расчет финансового результата  – прибыли от обычной деятельности (П):

    П = Под – НП,

    где  Под – прибыль от обычной деятельности;

    НП  – налог на прибыль.