Доходы предприятия общественного питания

 

                                                                                                           Таблица 3.

           Выполнение плана и динамика валового дохода ООО "Мечта"

2011 год.

Показатель	Фактически за  прошлый  год тыс.руб.	Отчетный  год			Отклонение		В% к прошлому  году
		План	Факт	% вып олнения плана	от  плана	от  прошлого года
Объем  товарооборота	1 686 422	1760000	1 811 217	102,91	51 217	124 795	107,4
Сумма валового  дохода	369 368	380000	387 398	101,95	7 398	18 030	104,9
Средний уровень валового  дохода  в % к обороту	21,9	21,6	21,4	99,1	-0,2	-0,5	97,7
Сумма обязательных                      платежей,  взимаемых за счет  валового  дохода	6 746	6864	7 064	Продолжение  табл.3 102,91	200	318	104,7
Обязательные                                        платежи, взимаемые                 за счет                                    валового дохода, в% к товарообороту	0,4	0,4	0,4	100,0	0,0	0,0	97,5
Сумма валового                    дохода,                              остающаяся в                             распоряжении                           предприятия	1 310 309	1 373 136	1 416 755	103,18	43 619	106 447	108,1
Уровень                                   валового дохода,                                остающегося в                             распоряжении                             предприятия,  в% к товарообороту	77,7	78,0	78,2	100,3	0,2	0,5	100,7

 

 

 

В табл.4.2 представлено влияние факторов на сумму валового дохода.

 

                                                                                                           Таблица 4.

 

Расчет влияния факторов на сумму валового дохода ООО "Мечта", тыс. руб.

Фактор	Влияние на выполнение                          плана по валовому доходу		Влияние                                     на динамику валового дохода
	расчет	сумма	расчет	сумма
Изменение                                      объема товарооборота	51217 * 21,6/100	11058	124795 * 21,9/100	27333
Изменение среднего                                         уровня валового дохода	1811217 * - 0,20/100	-3660	1811217 * - 0,5/100	-9303
Всего		7398		18030

 

Как видно из данных табл.4, на выполнение плана по валовому доходу наибольшее влияние оказало изменение объема товарооборота - +11058 тыс. руб. и изменение среднего уровня валового дохода - - 3660 тыс. руб., что в сумме составило 7398 тыс. руб.

На динамику валового дохода вышеуказанные факторы оказали  влияние в размере 18030 тыс. руб., в том числе - изменение объема товарооборота - +27333 тыс. руб., изменение среднего уровня валового дохода - 9303 тыс. руб.

Существенное влияние  на величину валового дохода оказали  такие факторы, как состав товарооборота  и уровень валового дохода от реализации собственной продукции и покупных товаров (табл.5)

 

                                                                                                             Таблица 5.

 

Расчет влияния изменения  состава товарооборота и уровней  валового дохода по реализации собственной  продукции и покупных товаров  на выполнение плана по среднему уровню валового дохода по ООО "Мечта", тыс. руб.

 

Состав  Това- рооборота	Общий объем товарооборота				Валовой доход				Пр оцентны е числа	Средний  уровень  валовогот дохода  в% к обороту при  фактическом  составе  т/об. и плановых  уровнях  вал. дохода по отд. видам реализации
	план		фактически		план		фактически
	Сумм	Уд . вес,%	сумма	уд.  вес,%	сумма	в% к т товаоо бороту	сумма	в% к товароо бороту
Реализация  продукции собстве нного пр оизводства	406154	23,1	388423	21,4	75757	4,3	81638	4,5	92,3
Реализация  покупных  товаров	1353846	76,9	1422794	78,6	304243	17,3	305760	16,9	1357,9
Всего	1760000	100,0	1811217	100,0	380000	21,6	387398	21,4	1450,2	14,5

 

Как видно из данных табл.5., снижение доли продукции собственного производства по сравнению с планом привело к снижению уровня валового дохода на 7,1% (21,6 - 14,5), снижение уровней валового дохода от реализации собственной продукции и продажи покупных товаров привело к уменьшению реализованных торговых надбавок и наценок на 6,9% (21,4 - 14,5).

Анализ динамики валового дохода ООО "Мечта" по месяцам и кварталам приведен в Приложении.

Из Приложения видно, что  в 1, 2 и 4 кварталах сумма валового дохода возросла по сравнению с прошлым  годом, а в 3 квартале снизилась. Если бы не было уменьшения валового дохода, то его сумма могла возрасти на 3096 тыс. руб., что составляет 0,2% к обороту (3096: 181127 * 100).

Во всех кварталах наблюдается  рост валового дохода, обусловленный  уменьшением уровня реализованных  надбавок и наценок.

Важным моментом анализа является расчет влияния объема товарооборота на величину валового дохода по месяцам и кварталам. Из Приложения видно, что во всех кварталах наблюдалось увеличение валовых доходов за счет роста товарооборота.

В заключение вопроса следует  отметить, что на динамику товарооборота  кафе "МЕЧТА" оказывает влияние большое количество факторов, которые необходимо анализировать с целью оптимизации управления процессом товарооборота и максимизации прибыли.

 

3. Пути увеличения  доходов предприятия общественного  питания ооо "МЕЧТА" на основе прогнозирования

 

В предыдущей главе проведен анализ влияния отдельных факторов на динамику валового дохода. Однако в условиях рыночной экономики эффективная деятельность организаций розничной торговли зависит от полноты и качества планирования и прогнозирования.

Для повышения обоснованности разрабатываемых прогнозов необходимо знать подходы, принципы, методы научного предвидения. Это помогает понять суть происходящих в обществе событий, принимать вероятностные решения в различных ситуациях.

Прогнозированием показателей  работы организации общественного  питания практически не занимаются. Однако некоторые организации предпринимают попытки разработки прогнозирования показателей работы на предстоящие 2-3 года. Целью разработки таких прогнозов, как правило, является определение размера ожидаемой прибыли на предстоящий период. Кроме того, проводимые расчеты позволяют выявить возможные источники финансирования развития материально-технической базы этих организаций.

Прогноз представляет собой  вероятностное научно обоснованное суждение о перспективах возможного состояния анализируемого явления (объекта) в будущем [12, с.13].

Исходными данными для  прогнозирования валового дохода должны быть данные о продажах товаров за предыдущие периоды. Для целей прогнозирования эта информация должна использоваться как в целом по организации, так и в разрезе его подразделений, товарных групп и отдельных наименований товаров (товарных позиций).

В связи с этим организации  необходимо создание и ведение базы данных о фактических показателях  товарооборота с использованием систем управления базами данных на ЭВМ.

Прогнозирование валового дохода ООО "Мечта" должно осуществляться с использованием передовых научных достижений и практических разработок в следующей последовательности:

1. Проведение глубокого экономического анализа валового дохода за ряд предыдущих периодов (месяцев, кварталов, лет) в увязке с конечными финансовыми результатами организаций;

2. Оценка тенденций валового дохода в целом и по отдельным товарным группам (товарам), видам продукции;

3. Расчет и изучение динамики валового дохода в целом, в разрезе подразделений, товарных групп и отдельных наименований товаров за ряд лет, выявление причин изменения и прогнозирование этих показателей;

4. Количественная оценка влияния факторов на общий уровень валового дохода, а также прогнозная оценка факторного влияния на текущий валовой доход.

Аналитическая практика показывает, что методические подходы к прогнозированию и планированию деятельности организаций общественного питания, практически не различаются. [4, с.9].

Прогнозирование валового дохода ООО "Мечта" должно включать в себя как субъективный (мнение специалистов), так и объективный (экономико-математические расчеты) элементы.

В деятельности по прогнозированию  должны сочетаться долгосрочный, среднесрочный  и краткосрочный прогнозы.

Долгосрочный и среднесрочный  прогнозы должны касаться стратегических решений, краткосрочный прогноз - тактика фирмы.

При разработке прогнозов  необходимо использовать комплекс простых  и сложных методов прогнозирования, чтобы решать задачи различного уровня сложности и повысить точность расчетов, поскольку никакой из методов  не может в полной мере учесть все  параметры и аспекты развития рынка.

При прогнозировании необходимо учитывать влияние как можно  большего количества факторов, оказывающих  влияние на уровень валового дохода.

Составление прогнозных данных о валовом доходе ООО " Мечта " должно производится с учетом максимальной и минимальной границ показателей.

Под минимальной границей понимают нижний предел, за которым  дальнейший уровень валового дохода не может быть признан целесообразным и повлечет за собой ухудшение финансового состояния организации, сложности с доставкой товаров, снижение культуры обслуживания, текучесть кадров и т.д.

Максимальная граница  уровня валового дохода предусматривает такую его величину, которая обеспечивала бы организации достижение максимальной эффективности имеющихся материальных, трудовых, финансовых, информационных и других видов ресурсов. Переход за границу оптимального уровня валового дохода приведет к снижению эффективности хозяйственной деятельности организации.

Технология расчета прогнозного  размера валового дохода по ООО " Мечта "   должна включать в себя три этапа.

На первом этапе определяется необходимая величина прибыли, остающаяся в распоряжении организации и  направляемая для реализации программы  производственного и социального  развития организации и удовлетворения интересов собственника. В соответствии с ныне действующим порядком важнейшими направлениями распределения чистой прибыли являются (прогнозный расчет производится экспертным путем с учетом реальной потребности предприятия в этих расходах):

финансирование прироста основного капитала (развитие материально-технической базы);

финансирование прироста собственного оборотного капитала (при собственных оборотных средствах, в том числе вложенных в товарные запасы);

создание финансовых резервов;

погашение долгосрочных и  среднесрочных кредитов банков и  других ссудодателей и уплата процентов  по ним;

приобретение ценных бумаг;

уплата налогов и других отчислений, производимых из чистой прибыли:

осуществление социального  развития и поощрения трудового  коллектива и. др.

На втором этапе необходимо произвести увязку рассчитанной потребности  в прибыли с возможностями  ее получения при планируемом  объеме деятельности. В этих целях определяется необходимый размер валового дохода и допустимый уровень расходов на реализацию с использованием для расчетов данных о сложившихся размерах за предыдущий базовый, период с учетом экспертной оценки их достоверности и оптимальности. Эти расчеты целесообразно дополнить проверкой полученных результатов путем сопоставления их с прогнозной величиной объема продаж, определенной другими методами (на основе покупательных фондов населения, размера спроса товарных ресурсов и др.).

При получении нереально  высокого для организации результата, требующего резкого роста валового дохода, сбалансированность между объемом продаж и валовыми доходами, между необходимой и возможной прибылью может быть обеспечена управлением структурой товарооборота, размерами торговых надбавок, расходов на реализацию, достижением оптимальных отношений с владельцами кредитных ресурсов, выпуском и приобретением ценных бумаг и т.п.

Если же рассчитанный объем  валового дохода, исходя из потребности в прибыли, окажется ниже возможностей организации, то необходимо предпринять шаги по увеличению объемов реализации, по диверсификации его деятельности. В противном случае, может сложиться ситуация, ведущая к банкротству, поскольку заинтересованность в развитии организации, сотрудничестве с ней падает и у её контрагентов (банки, поставщики, работники) и у собственников.