Анализ трудовых показателей деятельности предприятия

Поэтому в условиях рыночных отношений  и свободного труда реальное значение для экономики имеет численность  экономически активного населения - рабочей силы как фактора, образующего  рынок труда.

 

 

 

1.2 Теоретические  аспекты анализа оплаты труда  работников

 

Анализ оплаты труда. Анализ начинают с определения суммы превышения (снижения) расходов на оплату труда персонала предприятия, занятого в основной деятельности, включаемых в себестоимость реализованных услуг по сравнению с их нормируемой величиной. При этом нормируемая величина расходов на оплату труда рассчитывается в соответствии с Законом о налогообложении прибыли предприятий, объединений и организаций, предусматривающим увеличение или уменьшение облагаемой прибыли на сумму превышения или снижения расходов на оплату труда по сравнению с их нормируемой величиной. Нормируемая величина расходов на оплату труда определяется исходя из расходов на эти цели в предыдущем году с учетом роста объема реализации услуг и установленного правительством коэффициента роста расходов на оплату труда.

Расходы на оплату труда анализируют  не только по предприятию в целом, но и по отдельным цехам. При этом выделяют подразделения, допустившие  превышение нормируемой величины этих расходов, изучают причины, вырабатывают эффективные решения по их предупреждению.

Объектом налогообложения является сумма превышения средств, направляемых на потребление (расходов на оплату труда, включаемых в себестоимость услуг, различных выплат за счет прибыли, доходов  по акциям и других средств, расходуемых  на потребление), – по сравнению  с необлагаемым размером этих средств, определяемым в установленном законом  порядке. В этих условиях объектом анализа  использования фонда оплаты труда  становится также определение соответствия суммы средств, направляемых на потребление, необлагаемому размеру этих средств, выявление причин, вызвавших превышение этого размера, выработка рекомендаций по совершенствованию систем и форм оплаты труда. Для анализа используют данные расчетов по налогу, регулирующему расходование средств, направляемых на потребление.

В отличие от персонала, занятого производством  услуг и продукции, фонд зарплаты работников, обслуживающих предприятие, не зависит от объема реализации услуг  и продукции, поэтому в ходе анализа  устанавливают его зависимость  от изменения численности работников, должностных окладов, эффективного фонда рабочего времени. По результатам  анализа вырабатывают меры для устранения причин, вызывающих нерациональное использование  средств на оплату труда.

Анализ использования  средств на оплату труда по категориям персонала. В процессе анализа определяют отклонение фактического фонда оплаты труда по категориям персонала от предыдущего года под влиянием изменения численности работников и средней зарплаты одного работника, вскрывают резервы экономии фонда оплаты труда, связанные с устранением причин, вызывающих неоправданное увеличение численности и зарплаты работников.

Анализ состава фонда  оплаты труда. В процессе анализа определяют отклонение отчетного фонда от плана по отдельным видам оплаты труда, устанавливают причины отклонений, выявляют резервы экономии фонда оплаты труда в результате устранения непроизводительных выплат и неоправданного его увеличения. Для анализа используют данные текущего фонда оплаты труда.

Анализ резервов экономии средств на оплату труда. Экономия средств на оплату труда достигается, прежде всего, в результате снижения трудоемкости производства услуг и продукции, внедрения бригадной формы организации и оплаты труда, пересмотра устаревших норм выработки и расценок, норм обслуживания, ликвидации штатных излишеств, проведения других мероприятий, обеспечивающих повышение производительности труда, а также вследствие устранения непроизводительных выплат и ликвидации неоправданного увеличения заработной платы отдельных работников. Поэтому подсчет сумм возможной экономии фонда основан на результатах анализа резервов роста производительности труда.

Анализ соотношения  между темпами роста производительности труда и средней заработной платы  и его влияния на использование  фонда оплаты труда. Анализируя соотношение между ростом производительности труда и его оплаты, средняя зарплата одного работника определяется исходя из фонда оплаты труда работников, участвующих в производстве товаров и услуг, и их численности. О соотношении между ростом производительности труда и его оплаты судят по коэффициенту опережения.

В процессе анализа не только определяют соотношение между темпами роста  производительности труда и средней  зарплаты, но и устанавливают выполнение планового соотношения между  ними.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Анализ трудовых показателей на ОАО «Керченский металлургический комбинат»

2.1 Анализ численности  работников предприятия

К трудовым ресурсам относится та часть населения, которая обладает необходимыми физическими данными, знаниями и навыками труда в соответствующей отрасли. Достаточная обеспеченность предприятий нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства. В частности, от обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования, зависят объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов – и как результат объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.

Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами определяется сравнением фактического количества рабочих по категориям и профессиям с плановой потребностью. Особое внимание уделяется анализу обеспеченности предприятия работниками наиболее важных профессий. Необходимо анализировать и качественный состав трудовых ресурсов по квалификации.

 

Таблица 2.1.1 Структура  обеспеченности работниками предприятия

Категории	2006г.	2007г.		% к плану	% к 2006г.
		План	Факт
Численность штатных работников	1780	1800	1752	97,3	98,4
В т.ч. ППП	1531	1763	1712	97,1	111,8
В т.ч. рабочих	1119	1314	1298	98,7	115,9
руководителей	186	200	186	93,0	100
Специалистов	191	200	195	97,5	102,1
Служащих	35	49	33	67,3	94,3

 

Из таблицы 2.1.1 видно, что  штаты промышленно-производственного  персонала по всем видам категорий  не укомплектованы .По сравнению с 2006 годом, только по категории служащие численность не возросла.

В 2007 году на предприятии общеобразовательный состав работников был следующим: I-II уровня аккредитации насчитывалось 832 человек, среди них рабочих – 647; III-IV уровня аккредитации насчитывалось 273 человек, среди них рабочих – 126. Таким образом, только около 38% работников, а из них 17% рабочих имеют средне техническое и высшее образование. Это характеризует не высокий уровень квалификации работников и рабочих на ОАО «Керченский металлургический комбинат».

Для оценки соответствия квалификации рабочих сложности выполняемых  ими работ, сравнивают средние тарифные разряды работ и рабочих, рассчитанные по средневзвешенной арифметической:

;        ;

 

Соответственно нашему предприятию, рассмотрим следующую таблицу:

Таблица 2.1.2 Распределение  количества рабочих по присвоенным  тарифным разрядам

Разряды	Количество рабочих  по разрядам
	План	Факт
2	121	117
3	276	281
4	231	264
5	478	421
6	257	234
Итого	1363	1317

 

;

 

где Тр - тарифный разряд, ЧР- численность рабочих, Vp_i- объем работ каждого вида.

Как видим, фактический средний  разряд ниже планового, что сказывается  негативно на выполнении работ более  высокой квалификации и может  привести к выпуску менее качественной продукции. Если бы средний разряд рабочих  был выше среднего тарифного разряда  работ, то рабочим нужно было бы производить  доплату за использование их на менее  квалифицированные работах. В связи  с задержками выплаты заработной платы на комбинате, идет отток рабочих  более высокой квалификации, поэтому  на предприятии организованы курсы  производственного обучения, привлекаются высококвалифицированные работники  для обучения работников с более  низкой квалификацией, заключаются  договора с ПТУ о пополнения кадрового  состава.

Административно-управленческий персонал необходимо проверить на соответствие фактического уровня образования каждого  работника занимаемой должности  и изучить вопросы, связанные с подбором кадров, их подготовкой и повышением квалификации.

Квалификационный уровень работников во многом зависит от их возраста, стажа  работы, образования и т. д. Поэтому  в процессе анализа изучают изменения  в составе рабочих по возрасту, стажу работы, образованию. Поскольку  они происходят в результате движения рабочей силы, то этому вопросу при анализе уделяется большое внимание.

Для характеристики движения рабочей  силы рассчитывают и анализируют  динамику следующих показателей. Для  начала рассмотрим  следующую таблицу:

Таблица 2.1.3 Динамика движения рабочей силы

 

Движение рабочей  силы	2006г.	% к общему числу  уволившихся	2007г.	% к общему числу  уволившихся
Принято	328		276
Убыло	341		293
В т.ч. по причинам
Собственное желание	142	41,62	117	39,93
Пенсия	38	11,14	24	8,2
Инвалидность	4	1,17	2	0,68
Прогулы	23	6,7	16	5,46
Не выдержали испытательный  срок	12	3,5	8	2,73
Окончание срока договора	17	4,98	11	3,75
Другие причины	62	18,18	53	18,09
Окончание практики	18	5,28	-	-
По уходу за ребенком	10	2,93	17	5,8
Сокращение штата	4	1,17	22	7,51
По состоянию здоровья	11	3,23	23	7,84
Текучесть кадров, %	3,96		6,16

 

Из таблицы 2.1.3 видно, что текучесть  кадров, увеличилась на 2,2% в 2007 году по сравнению с 2006 годом.

Если взять увольнение по собственному желанию, то здесь этот показатель снизился на 1,71% по сравнению с 2006 годом. Это объясняется тем, что на предприятии повысился уровень заработной платы, и выплачивается она  регулярно. Поэтому работники заинтересованы в работе на данном предприятии.

Всего как видно из таблицы, количество принятого на работу персонала в 2007 году меньше 2006 года на 15,85%, а количество уволившихся работников уменьшилось на 14,08%.

Коэффициент оборота по приему рабочих (Кпр):

;

Коэффициент оборота по выбытию (Кв):

;

Коэффициент текучести кадров (Кт):

 Коэффициент постоянства состава  персонала предприятия (Кп.с.):

;

Приведем анализ указанных  выше показателей на ОАО «Керченский металлургический комбинат»:

Таблица 2.1.4 Характеристика движения рабочей силы на ОАО «Керченский металлургический комбинат»

№ п/п	Показатель	2006	2007	% отклонение
1	Кпр	0,1843	0,1575	85,40
2	Кв	0,1916	0,1672	87,27
3	Кт	0,0927	0,0759	81,88
4	Кп.с.	0,9599	0,9626	100,29%

 

Анализируя данные таблицы  можно выявить следующее:

1. Коэффициент оборота по приему на работу снизился в 2007 году по сравнению с 2006 годом на 14,6%. Это негативная тенденция, так как прием работников снизился на данном предприятии. Прежде всего, это объясняется нежеланием работников работать на предприятии;
2. В то же время  коэффициент оборота по выбытию в 2007 году по сравнению с 2006 годом снизился на 17,73%. Это говорит о положительной  тенденции – работники заинтересованы в работе на данном предприятии;
3. Что касается коэффициента текучести кадров, то здесь можно отметить, что он снизился на 18,12 %. Это выявляет значительную динамику рабочей силы, как по приему, так и по выбытию.
4. Ну и последний показатель, которым характеризуется движение рабочей силы – это показатель постоянства состава. В 2007 году этот показатель вырос по сравнению с 2006 годом на 0,29% – следовательно, количество работающих постоянно занятых на производстве увеличивается и сокращается количество рабочих отлучающихся от производства.