Анализ и диагностика финансового состояния ОАО «Электрокабель»

 

План по выпуску продукции выполнен на 97,5%.план по ассортименту выполнен на 95,45%.

Степень выполнения плана по ассортименту определяется методом наименьшего  числа, при этом в счет выполнения плана принимается наименьшее значение из двух показателей - планового и отчетного объема производства, поэтому степень выполнения плана не может превышать 100%. В данном случае план по ассортименту выполнен частично. По данным таблицы произошло значительное снижение производства судовых кабелей . Это произошло из-за того, что в течение года были отменены несколько заказов. Снижение производства телефонных кабелей дальней связи связано с несовременным выполнением заказа, остаток которого перешел на следующий год.

Одним из важнейших показателей  работы является ритмичность. Главной  задачей анализа ритмичности в работе является выявление причин нарушения производственного анализа.

Коэффициент ритмичности  производства характеризует равномерность  выпуска продукции за месяц в  соответствии с оперативным планом- графиком.

Таблица 10. - Ритмичность работы предприятия по декадам.

Декада	План	Факт	Коэффициент ритмичности
Первая	32,6	34,8	32,6
Вторая	36,1	32,7	32,7
Третья	31,3	32,5	31,3
ИТОГО:	100	100	96,6

 

4. Выполнение плана по качеству продукции

На предприятии качество продукции  характеризуется относительной величиной потерь от брака и степенью соответствия отдельных видов продукции техническим требования и стандартам.

Потери от брака определяются в % к объему валовой продукции или же в абсолютном размере. По существу этот показатель характеризует не качество продукции, а качество работы цеха, завода в целом.

Наличие брака уменьшает объем  производства продукции, снижает уровень  производительности труда.

Таблица 11. -Анализ качества продукции.

Показатели	2008 год	2009 год
Потери от брака, тыс. руб.	3280,1	3012,3
Производственная себестоимость  валовой продукции,  тыс. руб.	656044	753004
Потери от брака к  производственной себестоимости валовой  продукции, %	0,5	0,4

 

3.5  Анализ  использования основных фондов  предприятия.

Анализ использования основных фондов помогает выявить, насколько эффективно предприятие вкладывает свои средства в основные фонды и насколько эффективно их использует.

Из данных таблицы 12. видно, что  основные фонды завода уменьшились  на 3132 тыс. руб. Это объясняется тем, что из-за морального и физического износа было выведено из эксплуатации, больше чем введено новых мощностей и оборудования. Больше всех выбыло рабочих и силовых машин. Это снизило активную часть в общей стоимости основных фондов.

Техническое состояние основных фондов может характеризоваться коэффициентом износа, годности, обновления, выбытия.

Коэффициент износа на начало, и конец  года определяется делением суммы износа основного фонда на их первоначальную стоимость.

На начало года: 69375 / 472995 х 100% = 14,67

На конец года: 69375 / 469863 х 100 % = 14,77

Таблица 12 - Наличие, структура и движение основных фондов.

Показатели	На начало   2009 года.		Поступило тыс. руб.	Выбыло тыс. руб.	На конец  2008 года
	Тыс. руб.	%			Тыс. руб	%
1	2	3	4	5	6	7
Всего    основных фондов, из них:	472995	100,0	202707	205839	469863	100,0
промышленно-производственных В т.ч. -здания, сооружения  -рабочие и силовые  машины -транспортные средства -КИП  и автоматика	421362     95544,9   318325,8   2289,0   1892,1	89,09     20,2   67,3   0,49   0,4	161427         161427       -	182541         182367       -	400248     95544,9   297385,5   2289,0   1892,1	85,2     20,33   63,3   0,49   0,4
-прочие	3310,5	0,70	-	174,0	3136,5	0,68
Износ ОФ	69375	14,67	-	-	69375	14,77

 

Увеличение коэффициента износа на конец года свидетельствует об ухудшении технического состояния завода и использовании основных  фондов.

Коэффициент годности:

на начало года 100% х (422995 - 69375): 422995 = 85,33

на конец года 100% х (469863 - 69375):469863 = 85,23

Сумма коэффициентов  износа и годности равна 100% или 1.

Обновление основного  фонда характеризуется коэффициентом  обновления, который представляет собой  отношение стоимости вновь прибывших  основных фондов за год к общей  стоимости основного фонда на конец отчетного года.

Коэффициент обновления основного фонда:

202707: 469863 х 100% = 43,14

Коэффициент    обновления    промышленно-производственных     фондов: 161427:469863 х100% = 34.36

Коэффициент выбытия основных фондов:

205839:469863 х 100% = 43,81

Коэффициент выбытия промышленно-производственных фондов:

182541:469863 х 100% = 38,85

В анализ использования основных фондов входит показатель обеспеченности предприятия  основными фондами - фондовооруженность труда рабочих (отношение среднегодовой  стоимости действующих промышленно- производственных фондов к среднесписочной численности рабочих).

На начало периода 421362:1868 = 225,56

На конец года 4002486:1851 = 216,23

Наиболее важным показателем  эффективного использования основного  фонда являются показатели фондоотдачи  и фондоемкости.

 

3.6 Анализ численности, состава работающих и расчет

производительности  труда.

Анализ численности, т.е. обеспеченности завода трудовыми ресурсами  производится на основании данных отчета по труду.

Таблица 13.- Анализ численности.

Показатели	На начало 2009 года	На  конец 2009 года	Отклонение
Всего работающих, в т.ч.   - рабочие -- -Руководители и     специалисты -  Служащие	3600   2749 827 24	3564   2713 827 24	- 36   - 36 - -

 

Анализируя таблицу 13 видим, что к концу отчетного  периода, т.е. 2009 года , численность работающих уменьшилась на 36 человек , причем все 36 человек из категории рабочих . Движение рабочих за этот период в заводском разрезе рассмотрено в таблице 14. Показатели движения рабочей силы по заводу является коэффициент оборота по приему и увольнению рабочих и коэффициент текучести.

 

 

Таблица 14.- Движение рабочих по заводу

Показатели	2008г.	2009 г.
Среднесписочное число  рабочих, чел.	2749	2713
Принято на работу, чел.	748	468
Уволено с работы, чел.: -   по собственному желанию, -   за прогулы -  за нарушение трудовой дисциплины	712 250 9 32	602 165 18 26
Коэффициент оборота: -  по приему, % -  по увольнению, %	27,2 25,9	17,2 22,1
Коэффициент текучести, %	25,9	22,1

 

Коэффициент по приему уменьшился на 9,95 % по сравнению с предыдущим годом. В то же время коэффициент оборота по увольнению уменьшилось на 3,8 %. Коэффициент текучести также уменьшилось на 3,8 % по сравнению с 2008 годом. Это объясняется тем, что более строже стали относится к нарушителям трудовой дисциплины.

 

Анализ производительности труда.

Производительность труда на заводе измеряется выработкой продукции одним  работающим (рабочим) в единицу времени, На уровень производительности труда  оказывает влияние следующие факторы: использование фондов времени, производственного персонала. Расчет показателей в таблице 15.

 

Таблица 15.- Анализ производительности труда

Показатели	2008 г	2009 г	% к 2008 году
1. Объем     валовой     продукции тыс. руб.	656044	753004	114,7
2. Среднесписочная    численность, чел.     В   т.ч.   промышленно-производственных   рабочих, чел.	3600   2749	3564   2713	99   98,7
3. Время, отработанное рабочим: -  Человеко-дней -  Человеко-часов	207,00 1587,00	207,00 1593,00	100 100,3
4. Среднегодовая выработка  одного - работающего, тыс.  руб. - рабочего, тыс. руб.	262,2 344,19	315,54 415,11	120,3 120,6
5. Среднедневная выработка  одного рабочего, тыс. руб.	1,662	2,004	120,6
6. Среднечасовая   выработка   одного рабочего, тыс. руб.	0,21	0,255	121,4

 

3.7 Анализ использования  фондов заработной платы.

Правильное расходование фонда  заработной платы имеет важное значение, фонд зарплаты предприятия является утвержденным показателем по труду.

Таблица 16.-Фонд зарплаты по категориям.

Категория работающих	Фонд зарплаты 2008 год	2009 год, тыс. руб.		Отклонение (Абсолютное)
			Фонд зарплаты плановый		Фонд зарплаты фактическ.
-Рабочие  -Руководители и специалисты - служащие	6896,082 3228,795   43,35	8595,0 3750,0   150,00	8506,878 3658,95   51	- 88,122 - 91,05   -99
ИТОГО	10168,227	12495,0	12216,828	- 278,172

 

 

Анализ себестоимости  продукции

Анализ по себестоимости имеет  своей целью выявить экономические  результаты работы, определить резервы  для снижения себестоимости. Анализ производится по двум основным показателям:

• по себестоимости,
• по затратам на один руб. товарной продукции

Таблица 17.-Анализ затрат на 1 руб. товарной продукции

Показатели	План	Факт	% к плану
1. Себестоимость всей реализованной продукции 2.Товарная продукция  в оптовых ценах тыс. руб. 3. Затраты на 1 руб. выпущенной продукции  тыс. руб.	686546   782859   0,88	644195   753004   0,86	93,8   96,1   97,6

 

Данные таблицы позволяют  установить влияние изменения оптовых  цен и изменение себестоимости  на величину затрат на 1 руб. товарной продукции.