Анализ и диагностика финансового состояния ОАО «Электрокабель»

 

Таблица 18. - Калькуляция  для расчета оптовой цены провода для  воздушных линий э/передач марки А-25

№ п/п	Статьи расхода	Сумма, руб.
1	2	3
1	Сырье и материалы	28217,16
2	Транспортно-заготовительные  расходы	1410,86
3	Итого затрат на материалы	29628,02
4	Основная зарплата производственных рабочих	124,4592
5	Компенсация зарплаты основным рабочим на рост цен.
6	Премия по положению.
7	Дополнительная зарплата производственных рабочих.
8	Отчисления на социальные страхования.	47,91
9	Расходы на содержание и  эксплуатацию оборудования
10	Цеховые расходы	773,76
11	Общезаводские расходы В т.ч. % банковского кредита Прочие	2597,50 1975,20 622,30
12	Прочие производственные расходы ИТОГО производственная себестоимость	33171,65
Продолжение таблицы 18
1	2	3
13	Внепроизводственные расходы ПОЛНАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ ПРИБЫЛЬ ЦЕНА ИЗДЕЛИЯ	364,89 33536,54 6707,31 40244,00

 

Таблица 19.- Расшифровка трудовых затрат калькуляции на А-25

Операция	Выработка от операции	Норматив. трудоем кость	Норматив. сумма  труда	Норматив. зарплата (руб.)	Сумма з/платы (усл. руб.)	Сумма з/платы (реал. руб.)
1 .просушка катанки	1.000	0.8330	0.8330	1.0300	1.0300	4.9440
2.грубое волочение	1.000	3.5400	3.5400	8.3500	8.3500	40.0800
3. скрутка 7*2,13 4. упаковка	1.000 1.000	8.7000	8.7000	18.3530 1.2110	18.3530 1.2110	88.0944 5.8128
ИТОГО:			13.0730		28.9440	138.9312

 

Таблица 20. - Расшифровка  материальных затрат к плановой калькуляции  на А-25

Наименование товара	Ед. Изм.	Количество			В действующих ценах
			По констр. нормам	% отхо дов	Итого    с отходами	Цена Руб.	Сумма	Итого без возврата отходов
1 .Катанка алюминиевая диаметром 9мм ГОСТ 13873-78	Тн.	1000,0	0,60	1006,016	28128	28297,67	28217,16
2. Возвратные отходы	Тн.	-	-	6,016	13383	80,51	-
ИТОГО	-	-	-	-	-	28297	28217,16

 

 

3.9  Анализ  прибыли и рентабельности производства

Анализ прибыли  предприятия   производится   на  основе   анализа финансовых результатов  деятельности организации.

При анализе таблицы 21 видно, что  прибыль от реализации в отчетном периоде, т.е. за 2008 год, по сравнению с предыдущим годом понизилась на 26784 тыс. руб. Причем выручка от реализации продукции увеличилась. Это произошло из-за того, что предприятие за счет снижения цены попыталось увеличить объем реализации, получив при этом меньшую прибыль. Снижение цены при неизменной себестоимости является фактом снижения рентабельности производства.

Таблица 21.- Анализ прибыли отчетного периода.

Наименование Показателя	За отчетный период 2009г. тыс. руб.	За аналогич  период 2008г. тыс. руб.	Отклоне -ния, тыс. руб.	Удельный вес %		Отношение Удельн ого веса %
				Отчет-ный 2009	2008 год
Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС)	753004	656044	+96960	100	100	-
Себестоимость реализации товаров продукции	644195	519232	+124963	85,5	79,1	+6,4
Коммерческие расходы	7732	4236	+3496	1,0	0,6	+0,4
Прибыль (убыток) от реализации	101312	132575	-31263	13,4	20,2	-6,8
Проценты к получению	-	-	-	-	-	-
Доходы от участия в других организациях	441	440	+1	0,06	0,07	-0,01
Прочие операционные доходы	9925	6330	+3595	1,3	1,0	+0,3
Прочие операционные расходы	1046	704	+342	0,14	0,1	+0,04
Прибыль (убыток) от финансово- хозяйственной деятельности	110397	138648	-28251	14,7	21,1	-6,4
Прочие внереализационные доходы	4021	9391	-5370	0,53	1,4	-0,87
Прочие внереализационные расходы	32534	24906	+7628	4,3	3,8	+0,5
1	2	3	4	5	6	7
Прибыль (убыток) отчетного периода	81884	123134	-41250	10,9	18,8	-7,9
Налог на прибыль	29070	38234	-9164	3,9	5,8	-1,9
Отвлеченные средства (прибыль к  распределению)	52814	84900	-32086	7,0	12,9	-5,9
Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода	0	0	0	-	-	-

 

Расчет рентабельности производства:

-  Расчет рентабельности  активов

- по балансовой прибыли:

Рентабельность активов = балансовая прибыль /среднегодовая  стоимость активов х 100 %

За отчетный период: 101077/857430 х 100% = 11,78%

За предыдущий период: 132575/857430 х 100% = 15,46%

- по чистой  прибыли:

Рентабельность активов = чистая прибыль/среднегодовая стоимость  активов х 100%

За отчетный период: 73476/857430 х 100% = 8,6%

За предыдущий период: 92454/857430 х 100% = 10,8%

- Расчет рентабельности собственного капитала

- по балансовой  прибыли

За отчетный период: 101077 / (894897-224400) х 100 % = 15,07 %

За аналогичный период: 132575 / (819963 - 162882) х 100 % = 20,1%

- по чистой  прибыли

за отчетный период: 73476 / 670497 х 100% = 10,96 %

за предыдущий период: 90954/ 657081 х 100 % = 14,07%

- Расчет общей рентабельности

-по балансовой  прибыли

за отчетный период: 101077/(753004+9925+4021) х 100% =13,2%

за предыдущий период: 132575 / (656044+6330+9391) х 100% =19,7%

-по чистой прибыли

за отчетный период: 73476/782604 х 100 % = 9,4 %

за предыдущий период: 92454/658332 х 100 % = 14,1 %

- Расчет рентабельности основной деятельности

-по балансовой прибыли

за отчетный период: 101077/753004 х 100%=13,4%

за предыдущий период: 132575/656044 х 100% = 20,2%

-по чистой прибыли

за отчетный период: 73476/753004 х 100 % = 9,7 %

за предыдущий период: 92454/656044 х 100 %= 14,3%

- Расчет фондовооруженности:

На начало периода 482647/3600= 134,0

На конец периода 460465/3564=129,19

Все показатели рентабельности сведены в таблицу 22.

Таблица 22.- Анализ рентабельности.

Показатели	Значение показателя		Изменение
		За 2008 год		За 2009год
Рентабельность  активов (коп., на вложенный рубль)
Активов: -   по балансовой прибыли -   по чистой прибыли	15,46 10,8	11,78 8,6	-3,68 -2,2
Собственного капитала: -  по балансовой  прибыли  -  по чистой прибыли	20,1 14,07	15,07 10,96	-5,03 -3,11
Рентабельность продаж
Общая (по всем видам деятельности) -   по балансовой прибыли -   по чистой прибыли	19,7 14,1	13,2 9,4	-6,5 -4,7
По основной деятельности: -   по балансовой  прибыли  -   по чистой прибыли	20,2 14,3	13,4 9,7	-6,8 -4,6
Производительность труда	262,203	315,54	-53,34
Фондовооруженность	134,0	129,19	-4,81

 

Данные таблицы 22 позволяют сделать  следующие выводы. В целом по предприятию  наблюдается ухудшение в использовании  его имущества, с каждого рубля  средств вложенного в активы, предприятие  в отчетном году получило прибыли  больше, чем в отчетном году (по балансовой прибыли снижение составило 3,68 коп, а по чистой продукции -2,2 коп.). Соответственно, на 5,03 коп. и 3,11 коп. снизилась в отчетном году рентабельность собственного капитала. Снизилась также рентабельность реализованной продукции.

Выводы:

Анализируя работу предприятия в отчетном  2009 году, нужно отметить, что завод работал следующим образом:

1. увеличился объем реализованной и товарной продукции, увеличение соответственно на  19,5 % и 15,5 %, это говорит о том, что предприятие в отчетном году наиболее рационально  использовало свои производственные ресурсы;
2. производительность труда увеличилась на 20,3 % для всего работающего персонала, и на 20,6%  на рабочую группу;
3. численность работающих уменьшилась на 36 человек, причем все 36 из работающего персонала;
4. Общий фонд заработной платы по сравнению с 2008 годом увеличился  на 1886,601 тыс.руб. , что составило 20,1 % , это объясняется повышением окладов, тарифных ставок, применением поправочных коэффициентов к зарплате;
5. прибыли в 2009 году получено меньше на 20,7 % , это говорит о том, что предприятие в отчетном году  путем снижения цены, увеличило объем реализации, получив при этом меньшую прибыль;
6. себестоимость всей продукции увеличилась на  29,2 % за счет увеличения объема производства и повышение цены на сырье, материалы, энер<span class="dash041e_0431_044b_0447_043d_044b_0439__Char" style=" font-siz