Анализ фонда оплаты труда

     DФЗПп = ЧР2009 х Д2009 х (П2009 – П2008) х ЧЗП2008 =70 х 124,4 х

     х (8 -7,96) х 28,2 = = +9,82 тыс. руб.

     - Изменения часовой заработной  платы:

     DФЗПчзп = ЧР2009 х Д2009 х П2009 х (ЧЗП2009 – ЧЗП2008) = 70х 124,4х

     х 8 х (34,3 -28,2) = + 424,95 тыс. руб.

     Рассчитываем  изменение постоянной части ФЗП  за счет факторов:

     DФЗПобщ =DФЗПчр +DФЗПд + DФЗПп +DФЗПчзп =

     = 0,00– 1,24 + 9,82+ 424,95 = +617,98 тыс. руб. 

     Таблица 2.3 - Показатели для факторного анализа постоянной части ФЗП

 

     Аналогично  производится расчет влияния факторов на изменение постоянной части оплаты труда за 2009 год по сравнению с 2007 годом по факторной модели (20):

     Рассчитываем  изменение постоянной части ФЗП  за счет:

     - Изменения среднегодовой численности  работников:

     DФЗПчр = (ЧР2009 – ЧР2007) х Д2007 х П2007 х ЧЗП2007= (70 - 69 ) х

     х 205,7 х 7,97 х 19,8 = + 32,46тыс. руб.

     - Изменения количества отработанных  дней:

     DФЗПд = ЧР2009 х (Д2009 – Д2007) х П2007 х ЧЗП2007=

     = 70 х (124,4-198,6) х 7,97 х 19,8 = - 819.64 тыс.  руб.

     - Изменения продолжительности рабочей  смены:

     DФЗПп = ЧР2009 х Д2009 х (П2009 – П2007) х ЧЗП2007 =

     =70 х 124,4 х (8 -7,97) х 19,8 = = +5,17 тыс.  руб.

     - Изменения часовой заработной  платы:

     DФЗПчзп = ЧР2009 х Д2009 х П2009 х (ЧЗП2009 – ЧЗП2007) =

     =70 х 124,4 х 8 х (34,3 –19,8) = + 590,13 тыс.  руб.

     Рассчитываем  изменение постоянной части ФЗП  за счет факторов:

     DФЗПобщ =DФЗПчр +DФЗПд + DФЗПп +DФЗПчзп =

     = 32,46 - 819,64 + 5,17 + 590,13 = -648,93 тыс. руб.

     Проведенный анализ изменения постоянной части  ФЗП в 2009 году по сравнению с 2007 годом  показал, что общее изменение  составило -648,93 тыс. руб. в сторону  сокращения. На увеличение постоянной части ФЗП положительно повлияли следующие факторы:

• увеличение численности рабочих на 1 человека позволило увеличить ФЗП на сумму 32,46 тыс. руб.;
• увеличение продолжительности рабочего дня на 0,03 часа увеличило ФЗП на сумму 5,17 тыс. руб.;
• рост среднечасовой заработной платы одного работника на 14,5 рубля увеличило ФЗП на сумму 590,13 тыс. руб.

     В то же время сокращение количества рабочих дней в 2009 году в среднем  на 74,2 дня снизило ФЗП на сумму 819.64 тыс. руб.

     В 2009 году по сравнению с 2008 годом показал, что ФЗП увеличился на 617,98 тыс. руб. Увеличение постоянной части ФЗП  в основном произошло за счет:

• роста продолжительности рабочей смены с 7,96 часов до 8 часов, что привело к увеличению ФЗП на сумму 9,82 тыс. руб.;
• роста среднечасовой оплаты труда на 6,1 рублей, соответственно ФЗП увеличился на сумму 424,95 тыс. руб.;
• неизменность численности работников не оказало влияния на изменениео ФЗП за этот период.

     Важное  значение при анализе использования  фонда заработной платы имеет  изучение данных о среднем заработке  работников предприятия, его изменении, а также о факторах, определяющих его уровень. Поэтому последующий  анализ направлен на изучение причин изменения средней зарплаты одного работника по категориям и профессиям, а также в целом по предприятию. При этом необходимо учитывать, что  среднегодовая зарплата (ГЗП) зависит  от количества отработанных дней (Д) одним  рабочим за год, продолжительности  рабочей смены (П) и среднечасовой  зарплаты (ЧЗП): 

ГЗП =Д  х П х ЧЗП, 

     где Д – количество отработанных дней одним рабочим за год;

     П – продолжительность рабочей  смены;

     ЧЗП – среднечасовая заработная плата.

     Рассчитаем  влияния этих факторов на изменение  уровня среднегодовой зарплаты по категориям работников за 2009 год в сравнении с 2007 и 2008 годами (таблица 2.4). 
 

        Таблица 2.4 – Исходные данные для анализа уровня оплаты труда

 

     Расчет  влияния факторов:

     Рабочие-повременщики:

     - за счет изменения количества  отработанных дней:

     DФЗПд = (Д2009 – Д2008) х П2008 х ЧЗП2008 =

     =(124,4 – 203,2) х 7,96 х 28,2= -17,69 тыс. руб,

     DФЗПд =(Д2009 –Д2007) х П2007 х ЧЗП2007 =

     =(124,4 – 205,7) х 7,97 х 19,8= -12,83 тыс. руб,

     - за счет изменения продолжительности  смены:

     DФЗПп = Д2009 х (П2009 – П2008) х ЧЗП2008 =

     =124,4 х (8 - 7,96) х 28,2 = + 0,14 тыс. руб.,

     DФЗПп = Д2009 х (П2009 – П2007) х ЧЗП2007 =

     = 124,4 х (8 - 7,97) х 19,8 = + 0,073 тыс. руб.,

     - за счет изменения среднечасовой  зарплаты:

     DФЗПчзп=Д2009х П2009х (ЧЗП2009 – ЧЗП2008) =

     = 124,4 х 8 х (34,3-28,2)=+6, 07 тыс. руб.

     DФЗПчзп=Д2009х П2009х(ЧЗП2009 –ЧЗП2007) =

     124,4 х 8 х (34,3 –19,8)= +14,43 тыс. руб.

     Аппарат управления:

     - за счет изменения количества  отработанных дней:

     DФЗПд =(Д2009 – Д2008)хП2008 хЧЗП2008 =

     =(124,4 – 203,2) х7,96 х 76,1 = - 47,73 тыс. руб.,

     DФЗПд =(Д2009 – Д2007) хП2007хЧЗП2007 =

     =(124,4-205,7) х7,97 х 74,2 =- 48,08 тыс. руб.,

     - за счет изменения продолжительности  смены:

     DФЗПп = Д2009х (П2009 – П2008) х ЧЗП2008 =

     =124,4 х (8 - 7,96) х 76,1 = + 0,38 тыс. руб.,

     DФЗПп = Д2009 х (П2009 – П2007) х ЧЗП2007 =

     =124,4 х (8 - 7,97) х 74,2= + 0,28 тыс. руб.,

     - за счет изменения среднечасовой  зарплаты:

     DФЗПчзп=Д2009 х П2009х (ЧЗП2009 – ЧЗП2008)=

     =124,4 х8х (84,9 – 76,1)=+8,76 тыс. руб.

     DФЗПчзп=Д2009хП2009х(ЧЗП2009 – ЧЗП2007)=

     =124,4 х8х (84,9– 74,2)=+10,65 тыс. руб. 

Таблица 2.5 – Изменения среднечасового уровня оплаты труда

 

 

      Факторный анализ изменения среднего уровня оплаты труда рабочего-повременщика показал (таблица 2.5), что в 2009 году по сравнению с 2007 годом уровень оплаты труда одного рабочего увеличился на 1674,6 руб. На это положительно повлияли следующие факторы: