Управління портфелем проблемних кредитів

 

Табл. 2.4- Резерв під зменшення корисності кредитів клієнтам 2006 року,

в тисячах доларів США

	Комерційне кредитування 2006 р.	Кредитування підприємств малого бізнесу 2006 р.	Кредитування фізичних осіб 2006 р.	Мікро- кредитування 2006 р.	Всього 2006 р.
На 1 січня 2006 р.	43 141	46 934	30 562	53 003	173 640
Нараховано за рік	21 313	6 880	40 255	12 534	80 802
Відновлення	-	-	-	195	195
Списання	(1 407)	(8 125)	-	(9 449)	(18 981)
Проценти, нараховані на кредити, корисність яких зменшилась	(1 769)	(1 945)	(282)	(616)	(4 612)
Курсові різниці	140	99	167	190	596
На 31 грудня 2006р.	61 418	43 843	70 702	55 677	231 638
Зменшення корисності на індивідуальній основі	61 418	43 843	-	55 677	160 938
Зменшення корисності на сукупній основі	-	-	70 702	-	70 702
	61 418	43 843	70 702	55 677	231 640
Заг сума кр-в, змен-я кор яких визн на індивід осн, до вир-я р-у під змен корис таких акти	174 996	79 607	-	81 646	336 249

 

Розмір та види застави, що вимагається Банком, залежать від  оцінки кредитного ризику контрагента. Банк запровадив основні принципи прийнятності різних видів застави та параметрів оцінки.

Основні види отриманої  застави включають:

— При наданні цінних паперів на умовах позики та операціях  зворотного «репо» - грошові кошти або цінні папери;

— При комерційному кредитуванні – об’єкти нерухомого майна, запаси та дебіторська заборгованість;

— При кредитуванні фізичних осіб – застава житла.

Банк також отримує  гарантії від материнських компаній за кредитами, що надаються їх дочірнім підприємствам.

Керівництво здійснює моніторинг ринкової вартості застави, вимагає додаткової застави згідно з базовими угодами, а також здійснює моніторинг ринкової вартості застави, що отримана, при перевірці достатності резерву під зменшення корисності кредитів.

Станом на 31 грудня 2007 р. Банк мав концентрацію кредитів в розмірі                 643 107 тис. дол. США, наданих десятьом найбільшим позичальникам-третім особам (9% загального кредитного портфелю) (2006 р.: 410 728 тис. дол. США або 10% кредитів, наданих десятьом найбільшим позичальникам-третім особам). За цими кредитами було сформовано резерв у розмірі 1 253 тис. дол. США (2006 р.:     6 598 тис. дол. США).

Станом на 31 грудня 2007 р. кредити клієнтам включали кредити, надані в рамках програм фінансування ЄБРР, в сумі 14 692 тис. дол. США (2006 р.: 2 390 тис. дол. США).

Станом на 31 грудня 2007 р. кредити клієнтам включали кредити, надані за в рамках Програми Німецько-Українського Фонду, в сумі 17 917 тис. дол. США, за вирахуванням резерву на покриття збитків (2006 р.: 14 887 тис. дол. США).

Кредитна якість фінансових активів контролюється Банком шляхом встановлення внутрішніх кредитних рейтингів позичальників. У наведених нижче таблицях(табл. 2.4 й 2.5) відображено кредитну якість за категоріями активів, що стосуються статей балансу, пов’язаних з кредитуванням, на основі системи кредитних рейтингів Банку відповідно 2007 та 2006 рр.

Табл. 2.4- Кредитна якість за категоріями активів, тис. дол. США

 

Детальна інформація про призначення рейтингу:

• Кредити з високим  рейтингом включають позичальників, що за рейтинговою шкалою оцінюються від 0,5 до 1,5;

• Кредити зі стандартним  рейтингом включають позичальників, що за рейтинговою шкалою оцінюються від 2,0 до 3,0;

• Кредити з рейтингом  нижче стандартного включають позичальників, що за рейтинговою шкалою оцінюються від 3,5 до 5,0;

• Кредити з відсутнім  рейтингом включають мікрокредити, кредити малому бізнесу та фізичним особам, чия кредитоспроможність оцінюється на основі аналізу днів прострочки платежу в рахунок погашення кредиту. Рейтингова шкала складається з 10 рейтингів, причому 0,5 є найкращим, а 5 – найгіршим рейтингом.

Табл. 2.5- Кредитна якість за категоріями активів, тис. дол. США

Прострочені кредити  клієнтам включають також кредити, платежі в рахунок погашення  яких прострочені на один день. Аналіз прострочених кредитів за строками погашення наведений нижче. Більшість прострочених кредитів станом на 31 грудня 2007 р. не вважаються такими, корисність яких зменшилась.

Політика Банку передбачає ведення чітких та послідовних кредитних  рейтингів за кредитним портфелем, що забезпечує цілеспрямоване управління відповідними ризиками та порівняння кредитних ризиків за всіма напрямками господарської діяльності, географічними регіонами та видами продукції. Система рейтингів підтримується різними фінансовими аналітиками, з урахуванням обробленої ринкової інформації для встановлення визначальних факторів оцінки пов’язаного з контрагентами ризику. Всі внутрішні рейтинги ризиків формуються спеціально для різних категорій і створюються згідно з рейтинговою політикою Банку. Відповідні рейтинги ризиків регулярно аналізуються та оновлюються.

Аналіз за строками погашення  прострочених кредитів, корисність яких не зменшилась, за класами фінансових активів(табл. 2.6 та табл. 2.7).

Табл. 2.6- Класи фінансових активів за строками погашення, тис. дол. США

Табл. 2.6- Класи фінансових активів за строками погашення, тис. дол. США

Справедлива вартість застави, яка утримувалась Банком станом на 31 грудня 2007 р. щодо загальної сукупної суми прострочених кредитів, корисність яких не зменшилась, становила 4 096 млн. дол. США (2006 р.: 558 млн. дол. США).

Основні міркування в  ході аналізу зменшення корисності кредитів включають визначення того, чи прострочені виплати основної суми заборгованості або процентів за кредитом більш ніж на 90 днів, чи відомо про будь-які труднощі з огляду на грошові потоки контрагентів, зниження кредитного рейтингу або порушення первісних умов відповідного договору. Банк здійснює аналіз зменшення корисності у двох напрямках: створення резерву під зменшення корисності окремих кредитів і резерву під зменшення корисності кредитів загалом.

Банк визначає суму резерву  під зменшення корисності окремо за кожним суттєвим кредитом в індивідуальному порядку. Питання, що розглядаються при визначенні суми резерву, включають здійснимість бізнес-плану контрагента, його здатність підвищити продуктивність праці в разі виникнення фінансових труднощів, грошові надходження та очікувані виплати дивідендів в разі оголошення банкрутом, наявність іншої фінансової підтримки та можлива вартість продажу застави, а також часові рамки очікуваних грошових потоків. Збитки від зменшення корисності оцінюються на кожну звітну дату, якщо будь-які непередбачені обставини не вимагають більшої уваги.

Банк визначає суму резерву  під зменшення корисності несуттєвих кредитів, наданих клієнтам (включаючи іпотечні кредити та незабезпечені споживчі кредити), загалом, а також окремих суттєвих кредитів, стосовно яких ще немає об’єктивних ознак зменшення корисності. Банк аналізує резерви під зменшення корисності на кожну звіту дату, при цьому кожний кредитний портфель перевіряється окремо.

В ході аналізу резерву  під зменшення корисності кредитів загалом Банк враховує зменшення  корисності, що може мати місце у портфелі, навіть якщо немає об’єктивних ознак зменшення корисності окремих кредитів. Збитки від зменшення корисності визначаються з урахуванням такої інформації: збитки в портфелі у попередніх періодах, поточні економічні умови, відповідний проміжок часу між моментом можливого понесення збитку від зменшення корисності та моментом визначення зменшення корисності як такого, що потребує створення резерву в ході аналізу зменшення корисності окремих активів, а також очікувані надходження та відшкодування в разі зменшення корисності. Потім резерв під зменшення корисності перевіряється керівним персоналом, відповідальним за кредитні операції, для забезпечення дотримання загальної політики Банку.

У 2007 році, як і  в попередні роки, кредитний портфель одержав значно більшу диверсифікованість за рахунок активного розвитку банком програм споживчого кредитування, надання кредитів шляхом встановлення ліміту на платіжні картки, кредитування малого і середнього бізнесу, іпотечного кредитування. При цьому банк продовжував приділяти значну увагу формуванню резервів під кредитні операції, хеджуючи кредитні ризики.

У рамках прийнятої  практики за станом на кінець кожного  звітного періоду здійснювалась переоцінка кредитного портфеля. При цьому використовувалася затверджена нормативними актами Національного банку України система рейтингування кредитів, і створювалися реальні резерви на відшкодування втрат за активними операціями.

Формування  резерву на покриття можливих збитків по кредитних операціях у банку виконується відповідно до вимог Постанови Правління

НБУ №279 і розробленого на його основі внутрішньобанківського Положення. Резерв формується банком у валюті активу, витрати на формування резерву банк визнає в гривневому еквіваленті за офіційним курсом на дату формування. Розмір резерву по кожній конкретній кредитній операції дорівнює чистому кредитному ризику, помноженому на відповідну норму резервування в залежності від рейтингу цієї операції. При визначенні чистого кредитного ризику для розрахунку резерву сума валового кредитного ризику по кожній кредитній операції окремо зменшується на вартість прийнятого забезпечення. Вартість забезпечення зважується на відповідний коефіцієнт у залежності від виду забезпечення і від рейтингу кредитної операції.

У разі повернення боржником попередньо списаних кредитів банк:

- зменшує суму  витрат на формування резерву на суму погашення, якщо заборгованість було списано в поточному році,

- збільшує суму  доходів на суму погашення за рахунками для обліку повернення списаних активів, якщо заборгованість було списано в минулих роках.

Сума повернення попередньо списаних кредитів є складовою статті «Чисті витрати на формування резервів» Звіту про фінансові результати.

Процентні доходи за кредитами визнаються банком за методом нарахування та нараховуються щоденно.

Отже, на сьогодні ВАТ «Райффайзен Банк Аваль» є одним з найуспішніших банків України. Щороку банк починає працювати ще більш ефективно.Його діяльність постйно відзначається у різноманітних рейтингах, конкурсах тощо. За 15 років свого існування Банк показав дивовижні результати своєї діяльності. Проведений аналіз показав, що політика Банку ведеться добре й ефективно, покращуючись й вдосконалюючись з кожним роком.

3 Шляхи підвищення  ефективності управляння портфелем  проблемних кредитів

При формуванні і вдосконаленні  банківської системи України  обов"язковою умовою повинно бути використання світового досвіду. Звичайно, банки розвинутих країн працюють в інших економічних умовах, але їх методи роботи можуть бути адаптовані до застосування і в нашій державі.

Кредитування в інших  країнах також пов"язане із істотним кредитним ризиком, але він вимірюється дещо в інших масштабах. У світовій практиці майбутнє банку, частка прострочених (понад 90 днів) кредитів якого наближається до 7% від загального обсягу, є досить проблемним. Для надійних банків цей показник становить близько 3% [25, с.107].

В світовій банківській  практиці велика увага приділяється оцінці і мінімізації кредитного ризику на рівні всього кредитного портфеля. Здійснюється оцінка обсягу, структури та якості кредитного портфеля, а вже потім приймаються заходи, які дозволяють оптимізувати його структуру для зменшення ризику.

Дуже проширений є  такий спосіб захисту від кредитного ризику як продаж кредитів. Банк, виходячи з проведеної ним оцінки кредитного портфеля, може продати певну частину  наданих кредитів іншим інвесторам. За рахунок цієї операції банк має змогу повернути кошти, що були спрямовані у кредитні вкладення (повністю або частково). Ефект від здійснення таких опрацій багатобічний. По-перше, за рахунок продажу активів з низькою прибутковістю звільняються ресурси для фінансування більш прибуткових активів; по-друге, продаж активів уповільнює зростання банківських активів, що допомагає керівництву банку досягти кращого балансу між збільшенням банківського капіталу та ризиком, пов"язаним із кредитуванням; по-третє, таким чином зменшуються відповідні статті балансу банку (ті, що характеризують його діяльність не з кращого боку).