Норматив  текущей ликвидности (Н₃) представляет собой отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка до востребования и на срок до 30 дней

     Н₃ = ЛАт   100 % / ОВ_т,                               (2)

     где ЛАт – ликвидные активы; ОВт  – обязательства до востребования  и на срок до 30 дней. Минимально  допустимое  значение  норматива  установлено  в  размере 70 %.  Расчет  данного  норматива позволяет регулировать активные и пассивные операции банков в интересах поддержания необходимого уровня ликвидности  их  баланса.  Фактические  значения  оценочного  показателя  могут  быть  использованы  в аналитической работе учреждений банковской системы.

     Норматив  долгосрочной ликвидности (Н₄) представляет собой отношение всей задолженности банку свыше года к капиталу банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долгосрочным обязательствам на срок свыше года и рассчитывается по формуле

     Н₄ = Кр_д   100 % / (К + ОД),                            (3)

     где Кр_д – кредиты, выданные банком, в том числе в драгоценных металлах, с оставшимся до погашения сроком свыше года; ОД – обязательства банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка сроком погашения свыше года. Максимально допустимое значение норматива Н₄ устанавливается в размере 120 %.

     Вывод:  Учитывая вышесказанное, понятие риска ликвидности можно сформулировать следующим образом.

     Риск  ликвидности – риск неблагоприятного изменения финансового положения  банка из-за невозможности быстро получить платежные средства путем  заимствования или продажи активов.

     Таким образом, искусство управления банком состоит в том, чтобы обеспечить наивысшую норму прибыли на капитал, вложенный в активы, не выходя при  этом за рамки принятых нормативов ликвидности. Нормативы ликвидности  устанавливаются в соответствии с требованиями нормативных документов.

     1.3 Оптимизация рисков  ликвидности и  платежеспособности

     Способами обеспечения необходимого уровня ликвидности  являются:    отзыв или конверсия  кредитов;    продажа части  портфеля ссуд и инвестиций;    распределение активов и пассивов путем составления таблицы всех счетов пассивов в целях выявления, какую  часть  каждого  вида  пассива  следует  разместить  в  ликвидные  статьи  активов  для  поддержания определенных коэффициентов  ликвидности;    расширение масштабов  пассивных операций по привлечению  средств клиентов; выпуск обращающихся депозитных сертификатов, облигаций  и т.д.;  получение займов от Центрального банка и т.д

     С проблемой  управления  риском  потери  ликвидности  коммерческий  банк  сталкивается  каждый  день.

     Недооценка  этого вопроса может в конечном итоге привести к неплатежеспособности и даже краху кредитной организации. Для российских коммерческих банков проблема анализа и управления риском потери ликвидности осложняется  нестабильностью  финансовой  ситуации  в  стране.  Следовательно,  оценка  и  управление  риском ликвидности является важной составляющей в риск-менеджменте банка.

     При определении риска ликвидности  используют не только нормативы, но и  коэффициенты ликвидности. Их расчет и  сопоставление в динамике за базисный и отчетный периоды может наглядно проиллюстрировать, идет снижение ликвидности  банка или наоборот ее повышение. Ведь, если даже банк в настоящее  время в процессе своей деятельности способен выдерживать нормы ликвидности, постепенной снижение ликвидности  банка может привести к тому, что  в дальнейшем банк может быть не в состоянии поддерживать нормативную  ликвидность, следовательно, возникает  вероятность потери банком своей надежности .⁶

     Для определения ликвидности банка  предлагается использовать коэффициенты. Один основной - коэффициент мгновенной ликвидности. И два вспомогательных - коэффициент ликвидности по срочным обязательствам и генеральный коэффициент ликвидности по срочным обязательствам. Вспомогательные коэффициенты рассчитываются в случае, если показатели банка по надежности близки к граничным значениям. Вспомогательные коэффициенты позволяют оценить возможность возврата вложенных средств в случае приостановления банком проведения операций на финансовом рынке. В расчетах используются следующие группы актива и пассива баланса:

     по  активу:

• ликвидные активы;
• капитальные вложения;

     по  пассиву:

• обязательства до востребования;
• срочные обязательства .

     Управление  риском ликвидности является подсистемой  управления банковскими рисками. Данная подсистема характеризуется, как и  система в целом, совокупностью  взаимосвязанных элементов. К числу последних относятся: субъекты управления и соответствующие им цели, идентификация риска, оценка, мониторинг, регулирование. Но содержание перечисленных элементов имеет свою специфику.

     К субъектам управления риском несбалансированной ликвидности относятся Банк России как надзорный орган и сами коммерческие банки. Особенностью управления данным риском со стороны Банка России, как отмечалось выше, является регулирование риска недостаточной ликвидности; риску излишней ликвидности придается второстепенное значение. Регулирование риска недостаточной ликвидности на уровне Банка России имеет цель минимизировать возможность несвоевременного выполнения банком обязательств перед кредиторами и вкладчиками. Способ и главное, затратность используемого источника в этом случае регулированию не подвергается. Инструментами регулирования являются:

• обязательные экономические нормативы ликвидности, уровни которых должны соответствовать установленным предельным значениям;
• штрафные и другие санкции за несоблюдение нормативных значений;
• организация контроля за управлением ликвидностью в банке;
• аналитические показатели, соблюдение которых необходимо для вступления в систему страхования депозитов.

     На  уровне коммерческого банка управление риском несбалансированной ликвидности охватывает обе составляющие этого риска, но в разной степени У разных банков.

     Банки с высоким профессиональным уровнем  менеджмента управляют не только риском недостаточной, но и излишней ликвидности, чтобы не иметь упущенной  выгоды в виде недополученного дохода. В результате целью управления риском несбалансированной ликвидности становится своевременное регулирование своей  ликвидной позиции с соблюдением оптимального соотношения между прибылью и ликвидностью и поддержкой доверия рынка к банку. Инструментами управления являются:

• политика в области управления активами и пассивами;
• экономические нормативы, регулирующие ликвидность;
• лимиты, регулирующие ликвидную позицию банка; организация внутреннего контроля.

     Под идентификацией риска несбалансированной ликвидности следует понимать процесс выявления признаков данного риска, определение его видов и факторов.

     Для риска несбалансированной ликвидности  главным признаком (индикатором) является наличие значительного по величине и устойчивого по направленности несоответствия между активами и пассивами в разрезе сроков и валют.

     Дальнейший  анализ позволяет определить вид  этого риска: недостаточная или излишняя ликвидность, а также факторы его возникновения, которые отмечались выше.

     Применительно к риску недостаточной ликвидности  целесообразно выделение двух его разновидностей: риска ликвидности фондирования (привлечение денежных средств под позицию) и риска ликвидности активов (ценных бумаг, ссуд).

     Для риска излишней ликвидности можно  выделить риск размещения ликвидных активов на межбанковском рынке и риск вложения свободных денежных средств в ссуды, ценные бумаги и другие активы, приносящие банку доход.

     Такое разграничение разновидностей риска  недостаточной и излишней ликвидности  позволит более четко в дальнейшем выделить факторы, вызывающие недостаток или излишек ликвидных активов  для регулирования ликвидной  позиции. И в том и в другом случае идентификация риска несбалансированной ликвидности предполагает выделение не только внутренних, но и внешних факторов, в том числе состояние межбанковского рынка, рынка ценных бумаг, валютных курсов и т.д.

     Оценка  риска несбалансированной ликвидности представляет собой процесс определения величины несоответствия между активами и пассивами банка в разрезе сроков и валют на основе существующих методов его измерения

     Сегодня управление риском несбалансированной ликвидности происходит на базе оценки:

• результатов соотношения активов и пассивов разных сроков посредством расчета обязательных нормативов ликвидности (коэффициентный метод) и на основе сопоставления денежных потоков;
• структуры и качества активов и пассивов банка.

     Коэффициентный  метод оценки риска несбалансированной ликвидности базируется на системе обязательных нормативов ликвидности, установленных Банком России.

     Коэффициент мгновенной ликвидности  (k_мл) показывает способность банка погасить обязательства до востребования, в течение одного-двух банковских дней. Вероятность предъявления всех обязательств до востребования банку одновременно не очень большая. Однако, если банк начинает испытывать затруднения в своей работе, изъятие клиентами средств с расчетных и текущих счетов может принять лавинообразный характер. В этом случае неспособность банка оперативно расплатиться по этому виду обязательств может привести к нарастанию сбоев в его работе.

     k_мл = ЛА/ОВ×100%.                 (4)

     Если  полученный результат выше 100%, то даже при снятии всех средств, расположенных  на счетах до востребования, банк справится с исполнением своих обязательств, сохранив свою платежеспособность.

     Этот  коэффициент позволяет клиентам банка судить о том, как быстро банк может осуществить платежи  по их платежным поручениям. И, таким  образом, представляет большой интерес для потенциальных клиентов, которые интересуются условиями расчетно-кассового обслуживания в банке. По данной методике коэффициент мгновенной ликвидности k_мл, превышающий 30% (по другим методикам - не менее 40%), способен гарантировать своевременность осуществления банком платежей по текущим обязательствам. Допустимым является 70%. Критическое значение - 30% .⁷

     Коэффициент ликвидности по срочным  обязательствам. Этот коэффициент показывает, какая часть срочных обязательств гарантированно может быть погашена в случае приостановления банком проведения операций.

     k_лсо = (ЛА - ОВ)/СрО×100%.      (5)

     Как правило, к моменту предъявления данных обязательств банку к оплате, в случае приостановленная последним проведения операций, ему уже будут предъявлены обязательства до востребования, поэтому для погашения срочных обязательств у банка остается лишь часть ликвидных активов. На деле ситуация будет несколько другой. Кроме ликвидных активов, к моменту погашения срочных обязательств банк будет располагать возвращенными ссудами, срок по которым истек (за вычетом просроченных ссуд по этим же срокам), и вероятность возврата, соответственно, может значительно возрасти. Если величина коэффициента выше единицы, то банк гарантированно способен погасить все свои срочные обязательства перед клиентами. Если величина коэффициента находится в диапазоне от единицы до нуля, то банк гарантированно погасит лишь часть срочных обязательств. В этом случае играет роль длительность срока по заключенной сделке. Чем короче срок, тем выше вероятность гарантированного возврата средств по обязательству. Если величина коэффициента меньше нуля, это значит, что погашение срочных обязательств возможно лишь за счет выданных ссуд, по мере их возвращения, и риск невозврата средств возрастает. Допустимым считается - 25%. Критическое значение - минус 50% .

     Генеральный коэффициент ликвидности  по срочным обязательствам (k_г) показывает, какая часть срочных обязательств может гарантированно быть погашена как за счет ликвидных активов, так и капитальных вложений. В отличие от k_о, генеральный коэффициент показывает, какую максимальную часть срочных обязательств банк гарантированно может погасить.