Понятие и факторы, определяющие ликвидность и платежеспособность коммерческого банка

Содержание

 

 

введение	3
1 Понятие и факторы,  определяющие ликвидность и платежеспособность  коммерческого банка	5
2 Ликвидность коммерческого  банка и его платежеспособность	11
2.1 Казахстанская практика оценки  ликвидности и платежеспособности  коммерческих банков	11
2.2 Основные направления анализа  ликвидности баланса банка	21
2.3 Механизм управления ликвидностью  и платежеспособностью	25
3 Рекомендации по  управлению ликвидностью и платежеспособностью  банковского сектора Казахстана	30
Заключение	33
список использованных источников	36
Приложения	38

 

 

 

 

введение 

 

 

Ликвидность банков является основополагающим фактором их платежеспособности, создающим  доверие публики к банковской системе. Управление ликвидностью представляет собой совокупность действий, направленных на обеспечение ликвидности как отдельного коммерческого банка, так и банковской системы в целом.

Управление ликвидностью в коммерческом банке является сложным, многофакторным процессом деятельности банка, требующим необычайной взвешенности и обоснованности применяемых управленческих решений, проведения всестороннего анализа и прогнозирования тенденций развития, оценки рисков, знания формальных методов и математических процедур. Процесс управления ликвидностью банка также можно определить как совокупность действий и методов по управлению активами и пассивами. Управление ликвидностью связано с общей стратегией банка, с моделью поведения, которую для себя выбирает банк. Существуют различные подходы, применяемые для решения данной задачи. Исторически сложилось, что в экономической литературе тот или иной подход к управлению ликвидностью называется теорией управления.

Актуальность темы курсовой работы состоит в том, что возникновение проблем с ликвидностью у банка ограничивает его возможности как кредитной организации и коммерческого предприятия, а также может привести к нарушениям или возникновению недоверия у клиентов. Это может проявиться в задержке платежей по поручению клиентов и непосредственно в невозможности осуществить банком ту или иную банковскую операцию в данный момент (покупка иностранной валюты, ценных бумаг, выдача кредита). Наличие данных проблем не способствует нормальному функционированию банка. С другой стороны, можно сказать, что должный уровень ликвидности является не только условием для нормального функционирования, но и одним из основных показателей его деятельности. Так, отсутствие проблем с ликвидностью у банка, является положительной характеристикой деятельности банка.

В условиях избыточной ликвидности трудно влиять на рыночные процентные ставки. Кроме того, сама избыточная ликвидность способствует поддержанию инфляционного давления. Ситуация усугубляется недостаточностью портфеля ценных бумаг Национального Банка, ограничивающей полномасштабное использование операций открытого рынка для регулирования банковской ликвидности. Рост влияния процентных ставок Национального Банка может произойти при отсутствии или низком уровне избыточной ликвидности.

Целью написания данной работы было исследование и анализ ликвидности и платежеспособности коммерческих банков и методов управления им, выявление особенностей управления ликвидностью и платежеспособностью в деятельности казахстанских банков. 

Для реализации поставленной цели ставились следующие задачи:

• Определить понятие и методики определения ликвидности и платежеспособности.
• Рассмотреть на примере существующего банка оценку показателей ликвидности и платежеспособности и их анализ.
• Выявить основные проблемы управления ликвидностью и платежеспособностью коммерческих банков на микро и макро уровнях.

В отечественной экономической  литературе, в отличие от установившейся международной банковской терминологии, подчас смешиваются два понятия - ликвидность баланса банка и платежеспособность последнего, что в последующем приводит к отождествлению методов и способов поддержания ликвидности и платежеспособности кредитных институтов. Если первое в большей степени дело самого банка, и он самостоятельно выбирает в конкретных условиях те или иные способы поддержания своей ликвидности на уровне установленных норм, то второе, как правило, относится к функциям государства.

При написании данной работы использовались исследования таких авторов как: Ахимжанов Я.Н., Ачкасов А. И., Байзакова А.Л., Батракова Л.Г., Белых Л.П., Давлетова М.Т., Дагистанов М.Р., Даубасов О., Канышев Г.С., Полушкин В.Ю., Ривуар Ж. и Ташенова Ж.С.

Эмпирической базой исследования является нормативно-правовые акты Республики Казахстан: Закон Республики Казахстан «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан», Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан «О минимальных размерах уставного и собственного капиталов банков второго уровня», Постановление Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций «Об утверждении Инструкции о нормативных значениях и методике расчетов пруденциальных нормативов для банков второго уровня». Так же в работе использованы Указ Президента Республики Казахстан «О концепции по управлению государственным и валовым внешним долгом», Постановление Правительства Республики Казахстан «Концепции развития финансового сектора Республики Казахстан на 2007-2011 годы».

Практическая значимость состоит  в том, что в настоящей курсовой работе с позиций современной финансовой теории рассматриваются модели управления ликвидностью и платежеспособностью и применяются данные теории на практике. Такой анализ, проведенный с точки зрения микроуровня, дает возможность получить практические рекомендации по управлению ликвидностью и платежеспособностью коммерческих банков.

 

1 Понятие и факторы, определяющие ликвидность и платежеспособность коммерческого банка

 

 

Ликвидность – одна из обобщенных качественных характеристик  деятельности банка, обусловливающая  его надежность. Ликвидность банка – есть его способность своевременно и без потерь выполнять свои обязательства перед вкладчиками и кредиторами.

Обязательства банка  складываются из реальных и потенциальных. Реальные обязательства отражены в  балансе банка в виде депозитов  до востребования, срочных депозитов, привлеченных межбанковских ресурсов, средств кредиторов. Потенциальные, или забалансовые, обязательства выражены в выданных банком гарантиях, открытии кредитных линий клиентам и др.

Ликвидность банка предполагает своевременное выполнение всех взятых на себя обязательств, в том числе и тех, которые могут возникнуть в будущем. При этом источниками средств для выполнения обязательств являются денежная наличность банка, выраженная в остатках денег в кассе и на корреспондентских счетах (в Центральном банке и других коммерческих банках); активы, которые можно быстро превратить в наличность; межбанковские кредиты, которые при необходимости можно получить с межбанковского рынка или от Центрального банка.

Использование указанных источников не должно сопровождаться потерями для банка, т. е. оборачиваться убытками. К примеру, продажа ценных бумаг или других активов как источник появления ликвидных средств, должна осуществляться в обычном режиме, на заранее оговоренных условиях по цене и срокам.

Но присутствие двух указанных  признаков ликвидности банка (своевременность  выполнения обязательств и без потерь) обусловливается множеством факторов внутреннего и внешнего порядка, определяющих качество деятельности банка.

К числу факторов внутреннего порядка относятся: крепкая капитальная база банка, качество его активов, качество депозитов, умеренная зависимость от внешних источников, сопряженность активов и пассивов по срокам, грамотный менеджмент, первоклассный имидж банка.

Крепкая капитальная база банка означает наличие значительно абсолютной величины собственного капитала как главного защитного источника поглощения риска активов и гарантирования средств вкладчиков и депозиторов. Основу собственного капитала составляют уставный фонд и другие фонды банка, предназначенные для разных целей, в том числе и для обеспечения финансовой устойчивости банка. Чем больше собственный капитал банка, тем выше его ликвидность. [11, с. 314]    

Другим фактором, влияющим на ликвидность  банка, является качество его активов.

Качество активов определяется на основе четырех критериев: ликвидности, рискованности, доходности и диверсифицированности. Ликвидность активов – это  способность активов трансформироваться в денежную  наличность посредством их реализации или погашения обязательств должником (заемщиком). Степень ликвидности активов зависит от их назначения. Активы банка, находящиеся в денежной форме, предназначены для выполнения платежной функции. Ссуды могут удовлетворять краткосрочные и долгосрочные потребности клиентов. Аналогично вложения в ценные бумаги и другие инвестиции.

В этой связи по степени ликвидности  активы банка подразделяются на несколько  групп:

Первую группу составляют первоклассные  ликвидные активы, к которым относятся:

а) непосредственно денежные средства банка, находящиеся в его кассе или на корреспондентских счетах;                                 

б) государственные ценные бумаги, находящиеся в портфеле банка, к  реализации которых он может прибегнуть в случае недостаточности денежной наличности для погашения обязательств перед кредиторами.

Поддержание объема первой группы активов  на определенном уровне есть неотъемлемое условие обеспечения ликвидности  банка.

Вторую группу активов по степени  ликвидности составляют краткосрочные  ссуды юридическим и физическим лицам, межбанковские кредиты, факторинговые операции, коммерческие ценные бумаги акционерных обществ. Они имеют более продолжительный период превращения в денежную наличность.

Третья группа активов охватывает долгосрочные вложения и инвестиции банка, в том числе долгосрочные ссуды, лизинговые операции, инвестиционные ценные бумаги.

И, наконец, следует выделить четвертую  группу активов банка, к которой  относятся неликвидные активы в  виде просроченных ссуд некоторые виды ценных бумаг, здания и сооружения.               

Рискованность как критерий качества активов означает потенциальную  возможность потерь при их превращении  в денежную форму. Степень риска  активов зависит от многих факторов, специфичных для определенного  их вида. Например, риск ссуды обусловлен финансовым состоянием заемщика, содержанием объекта кредитования, объемом ссуды, порядком выдачи и погашения и т.д. Риск вложения в ценную бумагу зависит от финансовой устойчивости эмитента, механизма выпуска и продажи ценной бумаги, способности котироваться на бирже и т.д.

По степени рискованности активы банка также подразделяются на несколько  групп.

Классификация активов по степени  риска и уровень риска каждой группы активов неоднозначны в разных странах и для различных целей. Для оценки достаточности капитала в международной практике используют рекомендации Базельского соглашения, в соответствии с которым выделяются четыре группы активов. Современная казахстанская практика предусматривает подразделение на пять групп. Для оценки качества кредитного портфеля Национальный банк рекомендует выделение также пяти групп кредитов с определением различных уровней риска.

Независимо от конкретной практики разных стран классификации активов  по данному критерию, существует единое принципиальное положение, позволяющее установить зависимость ликвидности банка от рискованности активов. Чем выше совокупный риск активов банка, тем ниже ликвидность банка.

Доходность активов как критерий их качества отражает работоспособность, эффективность активов, т.е. способность зарабатывать доход и таким образом создавать источник для развития банка и укрепления его капитальной базой.

Но степени доходности активы подразделяются на две группы: приносящие и не приносящие доход. Чем выше доля активов, приносящих доход, тем при прочих равных условиях больше дохода (прибыли) имеет банк, а, следовательно, и больше возможности укрепить свою капитальную базу. А это означает, что банк может сильнее противостоять рискам, которые он на себя взял.

Вместе с тем, в регулировании  структуры активов по степени доходности следует соблюдать разумность, поскольку безудержное стремление к прибыли может обернуться утратой активов и потерей ликвидности.

Критерием качества активов может  служить и их диверсифицированность, показывающая степень распределения ресурсов банка по разным сферам размещения. Показателями диверсифицированности активов являются: структура активов банка по основным направлениям вложения ресурсов; структура кредитных вложений по объектам и субъектам; структура портфеля ценных бумаг; структура валют, с которыми осуществляет банк валютные операции; структурный состав банков, с которыми данный банк установил корреспондентские, депозитные и кредитные отношения.[18, с. 201]

Чем больше диверсифицированы  активы, тем выше ликвидность банка.

Важным фактором, определяющим степень ликвидности банка, является качество его депозитной базы. Депозитную базу образуют средства юридических  и физических лиц, аккумулированных банком в виде средств на расчетных  и текущих счетах, в срочных  депозитных и сберегательных вкладах. Критерием качества депозитов (до востребования, срочных и сберегательных) является их стабильность. Чем больше стабильная часть депозитов, тем выше ликвидность банка, поскольку в этой части аккумулированные ресурсы не покидают банк. Увеличение стабильной части депозитов снижает потребность банка в ликвидных активах, так как предполагает возобновляемость обязательств банка.

Анализ состояния различных  видов депозитов, проведенный зарубежными  исследователями, показал, что наибольшей стабильностью обладают депозиты до востребования. Этот вид депозитов не зависит от уровня процентной ставки. Его принадлежность к тому или иному банку в большей мере обусловлена такими факторами, как: качество и быстрота обслуживания; надежность банка; разнообразие услуг, предлагаемых вкладчикам; близость расположения банка от клиента. Поэтому открывая расчетный или текущий счет в банке, удовлетворяющем указанным требованиям, клиент устанавливает долговременные связи с банком, постоянно расходуя и пополняя средства на счете.