Понятие и факторы, определяющие ликвидность и платежеспособность коммерческого банка

Нормативный уровень К₁ дифференцировался по разным типам банков. Для коммерческих банков его величина не могла быть менее 1/20, для кооперативных банков – не менее 1/12.

Показатель К₂ также вводил определенные ограничения обязательств банка, но по отношению к вкладам граждан. Этот показатель исчислялся как отношение вкладов граждан к объему собственных средств банка, Нормативное значение данного показателя для всех типов банков было установлено в пределах единицы, т.е. любой банк мог привлекать вклады, от населения лишь в пределах величины собственных средств банка.  

Ликвидность характеризуется двумя  коэффициентами:

• коэффициентом текущей ликвидности банка (k4);
• коэффициентом краткосрочной ликвидности банка (k5).

Минимальные значения коэффициента текущей  ликвидности и коэффициента краткосрочной  ликвидности банка устанавливаются  уполномоченным органом.

Коэффициент текущей ликвидности  банков рассчитывается как отношение среднемесячного размера высоколиквидных активов к среднемесячному размеру обязательств до востребования.

Коэффициент краткосрочной ликвидности  банков рассчитывается как отношение  среднемесячного размера активов  с первоначальным сроком погашения не более трех месяцев, включая высоколиквидные активы, к среднемесячному размеру обязательств со сроком привлечения не более трех месяцев, включая обязательства до востребования.

Государственные ценные бумаги Республики Казахстан, выпущенные Правительством Республики Казахстан и Национальным Банком, не включаемые в расчет высоколиквидных активов, включаются в расчет среднемесячного размера активов, если обязательства, по которым государственные ценные бумаги являются обеспечением, включаются в расчет среднемесячного размера обязательств.

Текущие обязательства  складывались из депозитов до востребования, вкладов граждан и срочных  депозитов со сроками погашения  до 30 дней, гарантий и поручительств, выданных банком со сроком исполнения в течение 30 дней.[12, с. 136]

Нормативное значение этого  показателя не могло быть ниже 0,3. В  соответствии с указанным нормативом каждый банк для обеспечения текущих  платежей должен был иметь ликвидные  активы в размере не менее 30% суммы  краткосрочных обязательств.

Показатель К₅ рассчитывался как отношение активов сроком свыше одного года к обязательствам с таким же сроком. Госбанк СССР требовал от банков полного соответствия между указанными частями активов и пассивов, т.е. банки не могли иметь значение показателя К₅ больше 1 (единицы).

В этот же период регулирование  ликвидности коммерческих банков осуществлялось посредством ограничения максимального  риска на одного заемщика.

Показатель К₃ представлял собой отношение совокупной задолженности по ссудам одного заемщика (с учетом 50% забалансовых обязательств, выданных относительно этого заемщика) к собственным средствам банка. Предельная величина этого коэффициента не должна была превышать 0,5.

Под термином «один заемщик» следует понимать каждое физическое или юридическое лицо, к которому у банка имеются требования или могут возникнуть требования, по которым банк принял на себя обязательство за заемщика в пользу третьих лиц или перед заемщиком, а также по иным основаниям, предусмотренным законодательными актами Республики Казахстан или заключенными договорами.

Сумма всех выданных банком «крупных»  кредитов (т.е. кредитов, величина которых  превышала 15% собственных средств  банка) не должна была превышать более  чем в 8 раз объем собственных  средств банка. Сумма самых крупных пяти кредитов с учетом забалансовых операций не могла превышать более, чем в 3 раза объем собственных средств банка.

Для оценки достаточности собственного капитала были введены показатели H₁, Н₂, Н_2.1.                         

Показатель H₁ действует до настоящего времени, он характеризует соотношение собственного капитала и активов, рассчитанных с учетом риска его отдельных групп. Такой метод оценки достаточности капитала  широко применяется в международной практике. Казахстанская практика имела и имеет некоторые особенности в методике определения указанного коэффициента и его нормативного значения. Показатель H₁ определяется по следующей формуле:

                                                                                                          ⁽¹⁾

 

где К – собственный капитал;

А_р – активы банка, взвешанные с учетом риска.

Методика расчета собственного капитала с момента выхода инструкции № 1 претерпела многократные изменения. В подсчет собственного капитала, кроме уставного фонда, специальных фондов и прибыли, вначале включались, а затем стали исключаться доходы будущих периодов; сумма собственного капитала стала уменьшаться на приобретенные банком ценные бумаги акционерных обществ, величина собственного капитала стала учитывать переоценку валютных ценностей.

Значение коэффициента достаточности  собственного капитала банка k2 должно быть не менее 0,12. Для банка, участником которого является банковский холдинг, значение коэффициента достаточности  собственного капитала банка k2 должно быть не менее 0,10.[12, с. 134]

При расчете коэффициентов достаточности  собственного капитала (kl, k2), из размера  активов и размера активов, взвешенных по степени риска вложений, исключаются  неинвестированные остатки средств, принятых банком на хранение на основании  кастодиального договора.

Разновидностью показателя Н₁ являлись показатели Н₂ и Н_2.1.

Показатели  Н₂ и Н_2.1 – это соотношение собственного капитала банка и активов с повышенным риском. Формула их расчета следующая:

                                                                                                         ⁽²⁾

 

где А_пр–активы с повышенным риском (3–6 групп), взвешенные с учетом риска.

Минимально допустимое значение норматива Н₂ было установлено на 1991 г. в размере 0,1.

                                                                                                       ⁽³⁾

 

где А_пр-активы с повышенным риском (4-6 групп), взвешенные с учетом риска.

Минимально допустимое значение норматива Н_2.1 было установлено в размере 0,15. Начиная с 1995 г. показатели H₁ и Н_2.1 отменены.

Вторая группа показателей, вводившая ограничение обязательств банка, характеризовалась одним  показателем Н₃ (ранее данный показатель был известен банкам как К₁). Он отражал соотношение между капиталом банка и его обязательствами.

                                                                                                            ⁽⁴⁾

 

где К- собственный капитал  банка;

О - обязательства банка.

Расчет собственного капитала приведен выше. К обязательствам банка относились остатки средств на расчетных  и текущих счетах, срочные депозиты, вклады населения, остатки на счетах «Лоро», полученные межбанковские кредиты, кредиторская задолженность, 50% гарантийных обязательств, выданных банком.

Показатель Н₄ характеризовал соотношение суммы выданных кредитов и остатков средств на расчетных и текущих счетах, вкладов и срочных депозитов.

                                                                                                            ⁽⁵⁾

 

где К_р- остаток ссудной задолженности заемщиков банка;

С- остаток средств на расчетных  и текущих счетах, вкладов и  срочных депозитов.

Показатель Н₅ отражал соотношение суммы ликвидных активов банка и остатков средств на расчетных и текущих счетах, вкладов и срочных депозитов. Этот показатель определялся по формуле:

 

                                                                                                            ⁽⁶⁾

 

где ЛА - ликвидные активы банка;

С - остатки средств на расчетных  и текущих счетах, вкладов и  срочных депозитов.

В ликвидные активы банка включались: касса и приравненные к ней  средства, средства на корреспондентском счете в НБ РК, средства на резервном счете в НБ РК, кредиты, выданные банкам на срок до 30 дней, ценные бумаги Правительства РФ.

Показатели Н₄ и Н₅ относились к оценочным, т.е. использовались самими банками для управления активами и пассивами в целях поддержания ликвидности баланса. Начиная с 1995 г. эти показатели отменены.

Показатель H₆ характеризовал соотношение суммы ликвидных активов и общей суммы всех активов банка. Он определялся по следующей формуле:

                                                                                                           ⁽⁷⁾

 

где ЛА–ликвидные активы банка;

А–общая сумма активов  банка.[16, с. 114]

Этот показатель использовался  в качестве оценочного. Коэффициент  Н₇ получил название показателя текущей или краткосрочной ликвидности. Данный коэффициент характеризовал соотношение суммы ликвидных активов и суммы обязательств банка со сроками в течение 30 дней.

Показатель  Н₇ определялся по формуле

                                                                                                          ⁽⁸⁾

 

где ЛА – ликвидные активы банка;

OB – обязательства банка по обязательствам сроком до 30 дней.

В эти обязательства включались: остатки средств на расчетных  и текущих счетах, вклады и депозиты с истекающим сроком до 30 дней; кредиты, полученные от других банков со сроком погашения в течение 30 дней; гарантии и поручительства, выданные банком со сроком исполнения в течение 30 дней.

Коэффициент H₈ определялся как показатель долгосрочной ликвидности. (он отражал соотношение активов банка сроком погашения свыше одного года и обязательств банка по депозитным счетам и кредитам на срок свыше года. Он исчислялся по формуле

                                                                                                     ⁽⁹⁾

 

где К_р – кредиты, выданные банком, сроком погашения свыше одного года;

К–капитал банка;

ОД–обязательства банка по депозитным счетам и кредитам, полученным банком, сроком погашения свыше года.       

Четвертая группа экономических нормативов, регулировавших ликвидность банка, была связана с оценкой максимального  размера риска на одного заемщика. Риск банка возрастает в зависимости  от объема выданного кредита. Поэтому  посредством показателя (Н₉) Национальный банк стимулировал коммерческие банки диверсифицировать размещение ссуд по многим клиентам, т.е. ограничивал концентрацию предоставляемых средств одному клиенту.

Расчет показателя Н₉ происходил в несколько этапов:            

На первом этапе каждый банк должен рассчитать величину «крупного» кредита применительно к величине собственного капитала. Эта величина индивидуальна для каждого банка, она равнялась 20% от капитала банка.

На втором этапе из общей ссудной  задолженности клиентов данного банка выбирались кредиты, превышающие величину «крупного» кредита.

На третьем этапе определялся  риск каждой крупной ссуды с учетом ее обеспечения. Для этого по каждой ссуде рассматривались способы  обеспечения и рассчитывалась сумма  риска.

На  четвертом этапе выбирался клиент, имеющий наибольший риск по возврату ссуды с учетом ее обеспечения определяется по формуле     

                                                                                                           ⁽¹⁰⁾

 

где Р – максимальный размер кредитного риска одного заемщика;

К – собственный капитал  банка.

При этом размер риска  банка на одного заемщика не мог  превышать 10% суммы активов банка.

На пятом этапе производилось  определение совокупной суммы всех «крупных» кредитов. Суммарный остаток задолженности по всем «крупным» кредитам, выданным банком, не мог превышать размер капитала банка:

- более чем в 15 раз  – по коммерческим банкам, созданным  на базе учреждений упразденных  специализированных банков;

- более чем в 10 раз – по прочим коммерческим банкам, действующим в виде обществ с ограниченной ответственностью либо акционерных обществ закрытого типа;

- более чем в 8 раз  – по прочим коммерческим банкам, действующим в виде акционерных  обществ открытого типа.

При этом рекомендовалось, чтобы сумма кредитов, относящихся  для данного банка к категории  «крупных», не могла превышать суммы  собственных средств заемщика.

Общий риск представляет собой произведение коэффициента общего риска, равного 0, 12 (для банка, участником которого является банковский холдинг, используется коэффициент 0,10), на разницу между суммой длинных позиций и суммой коротких позиций по финансовым инструментам с рыночным риском, связанным с изменением рыночной стоимости определенных акций или определенного индекса на акции.[6, п. 27]

Общий риск представляет собой произведение коэффициента общего риска, равного 0, 12 (для банка, участником которого является банковский холдинг, используется коэффициент 0,10), на разницу между суммой длинных позиций и суммой коротких позиций по финансовым инструментам с рыночным риском, связанным с изменением рыночной стоимости определенных акций или определенного индекса на акции.

Операционный риск рассчитывается как произведение коэффициента приведения, равного 8,3 (для банка, участником которого является банковский холдинг, используется коэффициент 10), на произведение средней величины годового валового дохода за последние истекшие три года на коэффициент операционного риска, равного 0,12 (для банка, участником которого является банковский холдинг, используется коэффициент 0,10).