Понятие и факторы, определяющие ликвидность и платежеспособность коммерческого банка

Для вновь созданных банков операционный риск рассчитывается по истечении финансового  года и средняя величина годового валового дохода рассчитывается исходя из количества истекших лет.

Норматив достаточности  капитала (H₁), как и в действовавшей ранее системе, отражает соотношение собственного капитала к активам, взвешенным с учетом риска.

Однако при расчете  этого показателя изменяются: а) методика расчета собственного капитала; б) классификация активов по степени риска; в) уровни коэффициентов риска.

Собственный капитал  рассчитывается следующим образом: Уставный фонд (для паевых организаций  – фактически оплаченный уставный фонд, но не выше зарегистрированного; для акционерных кредитных организаций – фактически оплаченный уставный фонд) + фонды банка + резервы на возмещение потерь по ссудам (в части созданного резерва под кредиты 1 и 2 групп) + доходы текущего периода + прибыль истекшего и текущего года – выкупленные собственные акции – дебиторская задолженность длительностью свыше 30 дней – затраты капитального характера в части не перекрытых источников финансирования – расходы текущего периода – убытки текущего периода – использование прибыли.

Для определения суммы по степени кредитного риска вложений вводится 5 групп активов, различающихся по степени риска.

Указанная классификация  активов по степени риска близка к рекомендациям Базельского  комитета по банковскому регулированию  и надзору, принятым в июле 1988 г.[20, с. 23]

Под связанными заемщиками понимаются юридические или физические лица-заемщики, связанные между собой экономически и юридически, т.е. имеющие общую собственность, взаимные гарантии и обязательства или контролирующие друг друга, а также совмещение одним физическим лицом руководящих должностей.

Максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией своим инсайдерам, регулируется нормативом Н₁₀, который рассчитывается следующим образом:

 

	Кри
Н10 =	_________ х 100	(11)
	К

 

где Кри, – совокупная сумма требований кредитной организации в тенге и иностранной валюте в отношении инсайдера кредитной организации и связанных с ним лиц;

К – совокупный капитал  кредитной организации.

К инсайдерам относятся  физические лица: акционеры, имеющие более 5% акций, директор кредитной организации (президент, председатель и их заместители), члены Совета, члены Кредитного комитета, руководители дочерних и материнских структур, а также другие лица, которые могли повлиять на решение о выдаче кредита.

Максимальный размер привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения – показатель h₁₁ – характеризует соотношение общей суммы вкладов (депозитов) граждан и величины собственного капитала банка. Этот показатель не должен превышать 100%.

Норматив использования собственных средств кредитной организации для приобретения долей (акций) других юридических лиц (Н₁₂) рассчитывается по формуле:

 

	Кин
Н12 =	_________ х 100	(12)
	К

 

где Кин – собственные  средства банка, инвестируемые на приобретение долей и акций других юридических лиц.

К – собственный капитал.

Норматив риска собственных  вексельных обязательств (Н₁₃) рассчитывается по формуле

 

	ВО
Н13 =	_________ х 100	(13)
	К

 

где ВО – выпущенные кредитной  организацией векселя и банковские акцепты;

К – собственный капитал.

Норматив ликвидности по операциям  с драгоценными металлами (Н₁₄) рассчитывается по формуле

 

                                                                                                       ⁽¹⁴⁾

 

где ЛАдм – высоколиквидные  активы в драгоценных металлах в  физической форме;

ОВдм – обязательства  в драгоценных металлах до востребования  и со сроком востребования в ближайшие 30 дней.

Минимально допустимое значение H₁₄ установлено с баланса на 01.03.97 г. – 10%.[8, с. 42]

Кредитный риск по операциям своп, фьючерс, опцион и форвард рассчитывается как произведение номинальной стоимости  указанных финансовых инструментов на коэффициент кредитного риска, указанный  в Таблице 1 и определяемый сроком погашения указанных финансовых инструментов.[6, п. 16]

 

Таблица 1 - Таблица коэффициентов (в процентах) кредитного риска для производных финансовых инструментов 

 

Оставшийся срок до погашения	Операции, связанные со ставками вознаграждения	Операции, связанные с  изменениями курсов валют и золота	Операции, связанные с  акциями	Операции, связанные с  драгоценными металлами, кроме золота	Операции, связанные с  другими ценностями, кроме драгоценных  металлов
Один год и менее	0	1	6	7	10
От одного до пяти лет	0,5	5	8	7	12
Более пяти лет	1,5	7,5	10	8	15

 

 

Операции с производными финансовыми  инструментами, которые не попадают ни в одну из категорий приведенных  в этой таблице, подлежат взвешиванию  по коэффициентам кредитного риска, указанным в категории «Операции, связанные с другими ценностями, кроме драгоценных металлов».

Отчеты, указанные в о выполнении пруденциальных нормативов, представляются на бумажном и электронном носителях, представляются на бумажном носителе ежемесячно не позднее 18.00 часов времени города Астаны пятого рабочего дня месяца, следующего за отчетным месяцем.

Отчет, представляется на электронном  носителе без подтверждения на бумажном носителе, также еженедельно на третий рабочий день недели, следующей за отчетной.[7, п. 2]

Отчеты, представленные на бумажном носителе, должны быть идентичны отчетам, представленным на электронном носителе.

Данные в отчетах указываются  в национальной валюте Республики Казахстан - тенге. Единица измерения, используемая при составлении отчетов, устанавливается в тысячах тенге. Сумма менее пятисот тенге округляется до нуля, а сумма, равная пятистам тенге и выше, округляется до тысячи тенге. Коэффициенты представляются с тремя знаками после запятой.

 

2.2 Основные направления анализа ликвидности баланса банка

 

 

В процессе анализа ликвидности  баланса коммерческого банка  ставится задача определения фактической ликвидности, соответствие ее нормативам, выявление факторов, вызвавших отклонения фактического значения коэффициентов ликвидности от установленных Национальным банком РК.

Основными качественными факторами, определяющими ликвидность, являются виды привлеченных депозитов, их источники  и стабильность. Поэтому анализ депозитной базы служит отправным моментом в  анализе ликвидности банка к поддержании его надежности.

Используя методы сравнительного анализа  пассивных операций, можно выявить  изменения в объемах этих операций, определить воздействие их на ликвидность банка. Основное место в ресурсах банка занимают привлеченные депозиты, расчетные и текущие счета. Привлеченные средства по срокам востребования, т.е. степени ликвидности, могут быть подразделены для анализа на следующие подгруппы: 1. Срочные депозиты. 2. Депозиты да востребования (средства государственного бюджета и бюджетных организаций, расчетные и текущие счета предприятий, организаций, кооперативов, арендаторов, предпринимателей, населения, а также средства в расчетах). 3. Средства, поступившие от продажи ценных бумаг. 4. Кредиторы. 5. Кредиты других банков. Удельный вес отдельных подгрупп в общей сумме привлеченных средств характеризует место и роль в кредитном потенциале каждого вида ресурса и соответствующих экономических контрагентов.

В процессе осуществления депозитной политики коммерческим банкам целесообразно использовать следующий математический инструментарий.

1. При определении среднего срока  хранения вкладного тенге, который  отражает в динамике стабильность вкладов, что особенно важно для оценки вкладов в качестве ресурсов краткосрочного кредитования.

 

                                                                                                     ⁽¹⁵⁾

 

где: С_Д - средний срок хранения в днях;

О_ср - средний остаток вкладов;

В - оборот по выдаче вкладов;

Д - количество дней в периоде.

2. При определении уровня оседания средств, поступивших во вклады:

 

                                                                                             ⁽¹⁶⁾

 

где: О_к - остаток вкладов на конец года;

О_н - остаток вкладов на начало года;

П - поступления во вклады.

3. При определении доли средств  от плановой выручки, оседающей на расчетном счете, которая без ущерба для предприятия может быть помещена на срочный депозитный счет:

 

                                                                                       ⁽¹⁷⁾

 

где: Д_ос - доля средств от плановой выручки предприятия, которая может быть помещена на срочный депозитный счет в планируемом периоде:

О_ср - средний остаток средств на расчетном счете за соответствующий период прошлого года (3, 6, 9,12 месяцев), рассчитывается как средняя хронологическая на основании фактических остатков на месячные или квартальные даты;

П_факт - фактические поступления на расчетный счет (фактическая реализация за соответствующий период прошлого года);

П_пл - ожидаемые поступления на расчетный счет (план по реализации) в планируемом периоде.[10, с. 28]

Важнейшим инструментом депозитной политики является процент. Чем надежнее пассивы, т.е. чем больше срок и сумма депозитов, тем больший процент гарантирует банк. Кроме того, процент по депозиту должен учитывать уровень инфляции.

Банки должны иметь свою стратегию  поддержания устойчивости депозитов. Частью такой стратегии выступает  маркетинг - повышение качества обслуживания клиентов, с тем чтобы они оставались верными банку и во время кризисных ситуаций. Повышение срока сберегательных депозитов, их средней суммы также смягчает колебания депозитов во время кризисов.

В процессе анализа ликвидности  баланса целесообразно выявить  меру соблюдения принципов ликвидности  с помощью поддержания оптимального соотношения между сроками депозитов и сроками средств, размещаемых в активных операциях. Анализ целесообразно проводить путем расчета следующих коэффициентов:

К₁ - коэффициент ликвидности для ресурсов с ограниченной ликвидностью (средства на счетах до востребования, средства на срочных вкладах со сроками до 6 месяцев);

К₂ - коэффициент ликвидности для ресурсов со средней ликвидностью (средства на срочных счетах со сроком от 6 месяцев до 1 года);

К₃ - коэффициент ликвидности для ресурсов с высокой ликвидностью (средства на срочных счетах со сроком от года до 4 лет).

Все три коэффициента ликвидности  могут быть рассчитаны по одной формуле:

 

                                                                                                     ⁽¹⁸⁾

 

где: Кл - коэффициент ликвидности (К₁, К₂, К₃);

Зк - задолженность по ссудам, предоставленным  соответственно на 6 месяцев, на год, от года до 4 лет;

Р - привлеченные депозиты соответственно с указанными коэффициентами на срок до 6 месяцев, до года, от года до 4 дет.

Указанные коэффициенты должны быть, как правило, ниже 100%.

Дополнительными факторами поддержания  ликвидности являются ограничение размера кредита, предоставленного одному заемщику частью собственных средств учреждения банка, и выдача кредита возможно большему числу клиентов при сохранении общего объема кредитования, что минимизирует потери банка от нарушения возврата ссуд.

Банки обычно с участием государства  практикуют «трансформацию» ликвидных  денежных накоплений, прежде всего депозитов, в средне- и долгосрочные кредиты. Некоторые банки сокращают краткосрочные ссуды при одновременном расширении среднесрочного и долгосрочного кредитования, в частности, жилищного строительства, добиваясь высокого коэффициента «трансформации» ресурсов краткосрочных в долгосрочные. Коэффициент рассчитывается по формуле:

 

                                                                                                  ⁽¹⁹⁾

 

где: R - краткосрочные ресурсы;

S - краткосрочные ссуды;

К - трансформация ресурсов по сроку  может явиться одной из причин обострения банковской ликвидности. Поэтому  необходимо регулировать трансформацию ресурсов путем страхования и резервирования части краткосрочных ресурсов на уровне 10-20%.[10, с. 29]

Опыт зарубежных и отечественных  коммерческих банков свидетельствует  о том, что главными факторами, определяющими  ликвидность, являются тип привлеченных депозитов (срочный или до востребования), источник их происхождения и стабильность. Как известно, Национальный банк Республики Казахстан для поддержания коммерческими банками своей ликвидности, т.е. способности своевременно, полностью и бесперебойно производить платежи по своим обязательствам, устанавливает определенные обязательные соотношения между собственными средствами банка и привлеченными ресурсами. В процессе анализа баланса на ликвидность могут быть выявлены отклонения в сторону как снижения минимально допустимых значений, так и их существенного превышения. В первом случае коммерческим банкам предписывается в месячный срок привести показатели ликвидности в соответствие с нормативными значениями. Это возможно за счет сокращения прежде всего межбанковских кредитов, кредиторской задолженности и других видов привлеченных ресурсов, а также за счет увеличения собственных средств банка. Однако следует иметь в виду, что привлечение дополнительного капитала в форме выпуска новых акций вызовет сокращение дивидендов и неодобрение пайщиков.