Организация вексельного обращения в коммерческом банке

имя банка, превратив таким образом бланковый индоссамент клиента в именной.

 

      Одновременно  представленные векселя  проверяются   с  точки  зрения  их

экономической и юридической  надежности. С  юридической  стороны  проверяется

правильность  заполнения  всех  реквизитов,  а  также  полномочия  лиц,  чьи

подписи имеются на векселе, и подлинность этих подписей.

      К  учету   принимаются  векселя,  основанные  только  на   товарных   и

коммерческих сделках. Векселя “бронзовые”, “дружеские”,  встречные к учету

не принимаются. Продажа  векселей банку  сопровождается  как  минимум  одним

индоссаментом владельца  векселя в  пользу  этого  банка,  и,  следовательно,

предъявленный к учету  вексель должен иметь не менее  двух подписей,  то  есть

векселедателя и первого  векселедержателя.

      Векселя,  оказавшиеся  при  проверке  неудовлетворительными  (выданные

юридическими и физическими  лицами, допускавшими свои  векселя  до  протеста,

некоммерческие векселя, неправильно оформленные  и  т.п.)  вычеркиваются  из

реестра. Остальные векселя  принимаются к  учету  с  разрешительной  надписью

руководителя банка (или  его заместителей) о сумме этих векселей на  реестре.

 

      В  отношении   сроков  векселей  предпочтение  отдается   краткосрочным

векселям, менее зависимым  от изменения экономического положения  клиентов  и

общей хозяйственной конъюнктуры.

      При использовании  кредита  банк  следит  за  размером  его  свободного

остатка. Перед проведением  тех или иных платежных операций за счет ссуды  по

специальному ссудному счету  банк  проверяет  расчет  имеющегося  свободного

остатка кредита.

      После погашения  кредита по  специальному  счету   под  векселя  клиенту

возвращаются из обеспечения  векселя на сумму,  соответствующую  внесенной  в

погашение долга.  Если  от  клиента  средства  не  поступают,  на  погашение

задолженности по специальному счету обращаются суммы, поступающие  в  оплату

векселей.

      Погашение  ссуды может осуществляться  путем   перечисления  средств  по

распоряжению клиента  с его расчетного счета или  путем зачитывания  платежей,

поступающих   по   векселям,   находящимся   в   обеспечении   кредита,   от

векселедателей.

      Если по  специальному  ссудному  счету   за  счет  поступающих  средств

образуется кредитовое  сальдо,  то  банк  начисляет  на  кредитовые  остатки

проценты в размере, установленном  за  хранение  их  на  расчетных (текущих)

счетах.

 

                      4.3.2. Векселедательские кредиты

 

      Векселедательский кредит может быть  предоставлен  клиентам,  которые

выдают под этот кредит собственные векселя другим предприятиям  и  лицам  на

оплату продукции, работ  и услуг.  Последние  представляют  такие  векселя  в

свой банк, который пересылает их в банк  векселедателя  для  учета  за  счет

открытого ему кредита.

      Вексельные  кредиты открываются по заявкам  клиентов.  При  рассмотрении

возможностей открытия кредита  банк  рассматривает  прежде  всего,  насколько

финансово-хозяйственное   положение   клиента   характеризует    возможность

своевременного погашения  кредита, а также  степень  его  кредитоспособности.

При  ухудшении  хозяйственно-финансового  положения   клиента   банк   может

пересмотреть размеры  действующего кредита.

      Векселя  в случае векселедательского кредита принимаются к учету только

в размере свободного остатка  кредита. Для определения этого  остатка  ведется

специальный внесистемный учет — “облиго  клиента”,  служащее  для  получения

справок о том, не  превышает  ли  сумма  векселей,  предъявленных  к  учету,

размера открытого кредита, и каков еще свободный остаток  кредита.

 

                  4.4. Эмиссия векселей коммерческим  банком

 

      Коммерческие  банки могут выпускать (эмитировать)  собственные векселя —

так  называемые  банковские  или  финансовые  векселя.  Банковский   вексель

представляет  собой  одностороннее,  ничем  не  обусловленное  обязательство

банка-эмитента векселя об уплате обозначенному в нем лицу  или  его  приказу

определенной  денежной  суммы  в  установленный  срок.  Финансовые   векселя

эмитируются для целей  получения  инвесторами  дохода,  который  определяется

величиной дисконта, и для  выполнения расчетных функций между  предприятиями.

      Стать   первым  держателем  векселя   коммерческого  банка  можно   двумя

способами:

- купить вексель в  коммерческом банке (со скидкой  в зависимости  от  срока)

   (рис. 1);

 - получить в коммерческом банке вексельный  кредит  (процентная  ставка  по

   вексельному кредиту ниже, чем по обыкновенному) (рис. 2).

                                    [pic]

 

           Рис. 1. Организация расчетов с  использованием векселей

 

                                    [pic]

 

                   Рис. 2. Схема вексельного кредитования

 

      Собственные  векселя банков  включаются  в   расчет  суммы  обязательных

резервов, подлежащих депонированию  в Банке России, в порядке,  установленном

письмом Центрального Банка  РФ от 15 февраля  1994  года  за  №  13-1/190  “О

введении в действие Положения  о  порядке  формирования  фонда  обязательных

резервов коммерческих банков”. Таким  образом  часть средств,  привлеченных

банком от продажи векселей, подлежит  обязательному  депонированию  в  Банке

России. Ежеквартально банк должен представлять в территориальные  управления

Центрального  Банка  РФ  по  месту   нахождения   корреспондентского   счета

информацию о выпущенных векселях, а также об участии банка  в  серийных  или

регулярных выпусках векселей  эмитентов-небанков,  в которых он  выступает

гарантом либо в виде аваля, либо вексельного посредничества.

 

      4.5. Пример  организации вексельного обращения  в АКБ “Спиритбанк”

 

      Коммерческий  банк “Спиритбанк” г.Тулы выпустил в обращение с  сентября

1994 г. простой вексель  КБ “Спиртибанк”. Основной целью данного  мероприятия

является помощь предприятиям региона  в  осуществлении  взаиморасчетов  (см.

рис. 1).

      Вексель  АКБ “Спиритбанк” - это  безусловное  письменное  обязательство

банка заплатить указанную  в векселе денежную сумму  в  указанный  срок  (или

ранее). Вексель выдается банком на любую сумму на следующие  сроки:  3  дня;

1, 2, 3  недели;  1,  2,  3  месяца.  Вексель  КБ  “Спиритбанк”  может  быть

использован  в качестве  надежного платежного  средства,   альтернативного

деньгам, при расчетах покупателей  с поставщиками за отгруженную продукцию  и

оказанные услуги. Удобство использования векселя заключается  в  том,  что  с

его помощью можно производить  платежи при  отсутствии  денежных  средств  на

расчетном счете предприятия.

      Стать   первым  держателем  векселя   АКБ   “Спиритбанк”   можно   двумя

способами:

- купить вексель в  АКБ “Спиритбанк”. При этом банк предоставляет скидку  в

   зависимости от  срока векселя;

- получить в АКБ “Спиритбанк”  вексельный  кредит,  процентная  ставка  по

   которому ниже, чем по обыкновенному (см. рис. 2).

      Вексельный  кредит может  быть  выдан   только  организации,  являющейся

юридическим лицом, зарегистрированным  на  территории  Российской  Федерации

или  на  территории  иного  государства,  использующего  рубль  в   качестве

официальной денежной единицы.

      Вексельный  кредит может представляться  предприятиям  для  расчетов  за

товары  и  услуги  в  рамках  действующего  законодательства,  регулирующего

использование векселей. Основанием для выдачи вексельного  кредита  является

вексельный кредитный  договор. Для рассмотрения вопроса  о выдаче  вексельного

кредита клиент представляет в банк письменную  заявку  на  имя  Председателя

Правления, баланс за последний  отчетный период  с  приложениями  и  отметкой

налоговой инспекции, а также  учредительные документы  (для  предприятий,  не

являющихся клиентами банка).

      Кредитный  отдел  дает  заключение  о   возможности  выдачи  вексельного

кредита на основании представленных документов.

      Решение  о выдаче и условиях вексельного  кредита принимает Председатель

Правления банка или его  заместитель.

      В случае  положительного решения Правления  о выдаче вексельного кредита

отдел  ценных  бумаг  оформляет  кредитный   договор.   Договор   визируется

начальником кредитного отдела, главным  юрисконсультом,  начальником  отдела

ценных бумаг и подписывается  Председателей Правления или  его  заместителем.

Кредитный отдел оформляет  документы по  обеспечению  кредита.  Отдел  ценных

бумаг выдает кредит заемщику в виде набора срочных векселей банка  на  сумму

кредита,  знакомит  заемщика  с  условиями  обращения  векселей  и  порядком

заполнения передаточных надписей.

      Отдел ценных  бумаг АКБ “Спиритбанк” осуществляет следующие операции по

исполнению кредитного договора:

- хранит документы,  связанные   с  заключением  и  исполнением   вексельного

   кредитного договора, погашением кредита;

- открывает заемщику  ссудный  счет,  осуществляет  бухгалтерские  проводки,

   связанные  с  исполнением  вексельного  кредитного  договора,  производит

   начисление процентов,  в том числе по просроченному  кредиту;

- осуществляет прием,  проверку подлинности и  учет  векселей,  выданных  по

   вексельному договору.

      Бланки  векселей АКБ “Спиритбанк” выпущены на Гознаке и не уступают  по

защищенности от  подделки  наличным  деньгам.  Учет  выданных  и оплаченных

векселей, а также факты  передачи  векселя  от  владельца  регистрируются  в

банке.

      Передача  прав по векселю (оплата товаров  и услуг  с  помощью   векселя)

осуществляется  заполнением  передаточной  надписи  на   оборотной   стороне

векселя.  Передаточная   надпись   включает   подписи   ответственных   лиц,

скрепленные круглыми печатями предприятий.

       Держатель  векселя может не дожидаться  даты  платежа  по  векселю,  а

предъявить его к оплате в банк  досрочно.  В  этом  случае  банк  оплачивает

указанную в векселе сумму  за вычетом дисконта в  день  предъявления  (или  в

следующий рабочий день) путем перечисления  денежных  средств  на  расчетный

счет предъявителя. Величина дисконта устанавливается  банком  в  зависимости

от срока, оставшегося  до даты платежа, указанной в векселе.

      Величина  дисконта при досрочной покупке  векселя, как и величина скидки

при продаже векселя определяется  по  формуле  3.6  исходя  из  утвержденной

процентной ставки, которая  в случае расчета процента дисконта при  досрочной

покупке векселей не должна быть меньше  средневзвешенной  процентной  ставки

размещения средств банка

[pic],      (4.1)

где   d0 – дисконт  при досрочной покупке векселя, %;

      i0 – утвержденная  ставка процента для  расчета   дисконта  при  покупке

векселя, %;

      Т - срок, оставшийся до даты платежа,  указанной в векселе, дней;

      К - расчетная длительность года, дней;

      Sj – размер размещенных средств, рублей;

      ij – процентная ставка по размещенным средствам, %,

а в случае расчета процента  скидки  при  продаже  векселя  не  должна  быть

больше средневзвешенной процентной ставки для привлеченных средств

[pic],      (4.2)

где   d1 – скидка при  продаже векселя, %;

      i1 – утвержденная  ставка  процента  для  расчета   скидки  при  продаже

векселя, %;

      Т - срок  векселя, дней;

      К - расчетная длительность года, дней;

      Sj – размер привлеченных средств, рублей;

      ij – процентная ставка по привлеченным средствам, %.

      При расчете  величины скидок  при  продаже   и  дисконта  при  досрочной

покупке  принимается  во  внимание,  что  рентабельность  операций  банка  с

векселями  должна  быть  сопоставима  с  рентабельностью   всех   банковских

операций.

      Рассчитанные  по данной методике значения  скидки при продаже и дисконта

при досрочной покупке  векселей  АКБ  “Спиритбанк”  по  состоянию  на  конец

сентября 1998 года приведены в табл. 1.

      Таблица  1

  Размер скидок при  покупке и дисконта при досрочном  учете простых векселей

                   АКБ “Спиритбанк” на 1 октября 1998 года

                                    [pic]

 

                                 ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

      Анализ  истории  развития  вексельного   обращения   в   России,   его

юридического  обеспечения  и  экономической  роли  в  современных  условиях,

проведенный в данной работе, позволяет сделать следующие выводы:

1. вексельное обращение  в России стало реальностью.  “Новый”  вексель  успел

   пройти определенный  эволюционный путь от своей  финансово-банковской формы

   к виду, обеспеченному  товарными сделками;

2. интерес к векселю  в России  в  настоящее   время  диктуется  прежде  всего