СОДЕРЖАНИЕ

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     ВВЕДЕНИЕ 
 

     В современном мире основное место  в общем объеме денежного оборота занимают безналичные платежи. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку в первом случае достигается значительная экономия на издержках обращения, ускоряется оборачиваемость оборотных средств и усиливается контроль за процессом движения денежных средств.

     Безналичный денежный оборот является основной частью денежного и платежного оборота, где движение денег происходит в  виде перечислений по счетам в кредитных  учреждениях или зачетов взаимных требований. Он опосредует такие сферы хозяйственных отношений, как: реализация продукции, услуг, работ, распределение  и перераспределение национального дохода, получение и возврат банковских кредитов, выплата и использование денежных доходов. Участниками этих отношений выступают объединения, предприятия, организации, учреждения, кооперативы, малые предприятия, ассоциации, банковские и финансовые органы, население, предприниматели.

     Большая часть платежей совершается без  использования наличных денег. Совокупность платежей, осуществляемых без использования наличных денег, составляет безналичный денежный оборот.

     Долгое  время считалось, что в банках с помощью денежного оборота  опосредуется оборот народнохозяйственный. Банкам, таким образом, отводилась второстепенная роль в организации и учёте денежного оборота. Но сейчас главное другое – нужно  уметь торговать деньгами как специфическим товаром, который «производят» банки. Деньги – универсальный инструмент экономики, и если они не работают, серьёзный урон наносится их владельцу и экономике. Заставить деньги работать активно, с выгодой как раз и помогают банки, осуществляя безналичные расчёты.

     Актуальность  темы работы заключается в том, безналичные расчёты нашли широкое применение в процессе развития банковской системы и имеют ряд преимуществ перед расчётами с использованием наличных денег. Безналичные расчёты способствуют уменьшению издержек обращения в виде дополнительных затрат на печать, хранение, перевозку, пересчёт огромного количества  денежных знаков, которые потребовались бы при расчётах наличными деньгами. В то же время безналичные расчёты при чёткой работе банков позволяют лучше регулировать платёжный оборот и в конечном счёте ускорять оборачиваемость оборотных средств и совершение платежей.

     Целью данной работы является исследование организации безналичных расчётов  и  анализ применения  их основных форм, а также перспектив отдельных форм платежей.  
 

     В связи с данной целью предполагается решить следующие  задачи:

     – дать понятие сущности и принципов организации безналичных расчётов,

       – рассмотреть основные формы безналичных расчётов и порядок их организации в РБ,

     – проанализировать применение отдельных форм безналичных расчётов в современных условиях,

     – определить основные направления и перспективы развития безналичных расчётов в РБ.

     Для написания данной работы использовались учебные пособия под редакцией  Е.Ф Жуковой, Г.И. Кравцовой и Г.С.Кузьменко, О.И.Лаврушина, а также справочные и периодические издания со статьями учёных, экономистов С.И Пупликова, И.Пищика, И.Кудасова и др. Были изучены нормативно-правовые акты РБ. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1 ТЕОРЕТИЧЕКИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ 
 

     1.1 Сущность и принципы организации безналичных расчетов 
 

     С   совершенствованием   платежно-расчетных   отношений   менялось   и соотношение между наличными и безналичными сферами денежного  обращения.  До конца 19 в. преобладали платежи наличными деньгами. В  современных  условиях удельный вес наличных денег, особенно в промышленно  развитых  государствах, невелик, например, в США он составляет около 10% [1, с. 85].

     Безналичные расчеты – это денежные расчеты, совершаемые путем записей по счетам плательщиков и получателей средств, либо путем зачета взаимных требований, то есть без использования наличных денег. Безналичные  расчеты имеют важное экономическое значение  в  ускорении  оборачиваемости  средств, сокращении наличных денег,  необходимых  для  обращения,  снижении  издержек обращения.

     Согласно  Банковского кодекса Республики Беларусь, который вступил в силу 1 января 2001г., под безналичными расчетами  понимаются расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием индивидуальных предпринимателей и  физических лиц, проводимые через банк, его филиал (отделение) в безналичном  порядке, за исключением случаев, предусмотренных законодательством Республики Беларусь (статья 236) [2, с. 47].

     Система безналичных расчетов представляет собой совокупность принципов, предъявляемых  к ним требований, форм и способов расчетов. Основы организации безналичных  расчетов были разработаны при проведении кредитной реформы 1930 – 1932 гг.

     В дальнейшем по мере развития и совершенствования  экономики страны, хозяйственного механизма менялись требования, предъявляемые к организации расчетов. В соответствии с этими требованиями изменялись и совершенствовались формы безналичных расчетов. Так, в первоначальный период после кредитной реформы основными формами расчетов были акцептная (расчеты платежными требованиями), платежными поручениями, чеками. На основе платежных требований и платежных поручений получили развитие зачеты взаимных требований (особенно в последние годы). В последующие годы возникли и получили развитие расчеты посредством аккредитивов и особыми счетами по грузообороту. Все отмеченные выше формы безналичных расчетов, за исключением особых счетов по грузообороту, сохранились до настоящего времени, хотя, естественно, за годы их существования происходили неоднократно изменения в технике их проведения. 

     Проведение  безналичных расчетов требует особой организации, под которой подразумеваются  принципы, условия, порядок и формы  расчетов. В разных странах они  имеют свою специфику, что обусловлено  сложившимися банковскими традициями в использовании различных элементов  платежной системы, общим уровнем  состояния экономики, тенденциями  происходящих изменений.      

      Основополагающим  элементом в системе безналичных  расчетов являются принципы их организации.

      1. Принцип правовой регламентации расчетов отражает наличие правил, обязательных для соблюдения всеми сторонами и участниками. Он обусловлен ролью, которую играет платежная система в экономике страны. Сложность и важность расчетных взаимоотношений предопределяют необходимость установления их единообразия посредствам регулирования.

Базой для такого регулирования служит комплекс нормативных документов: законы РБ, указы Президента и нормативные  акты Национального банка страны. Национальная нормативная база для проведения безналичных расчетов в республике унифицируется с учетом международной практики и требований развития платёжной системы страны.

      2. Принцип контроля всех сторон и участников за правильностью проведения расчетов и их материальной ответственности направлен на соблюдение нормативных требований и положений, а также порядка их проведения. Существуют особенности в проведении контроля со стороны банков как участников расчетов и со стороны его клиентов. Последние выступают и в качестве плательщика и в качестве получателя, при этом их интересы и требования к организации расчетов могут существенно различаться. Банки, выступая как посредники между плательщиками и получателями средств, продавцами и покупателями, имеют более независимое положение, что важно для оценки правильности проведения расчетов: они учитывают требования только общих для всех инструкций и положений и не участвуют в рассмотрении претензий плательщиков или получателей по исполнению взаимных договорных обязательств. Принцип контроля всех сторон и участников за правильностью проведения расчетов позволяет совершать операции в соответствии с действующими правилами и положениями. Взаимный контроль при проведении расчетов предполагает, что как клиент, так и банк при нарушении правил расчетов и договоров несут материальную ответственность. Так, при задержке исполнения расчетных документов банк уплачивает в пользу клиента пеню за каждый день просрочки платежа; при неправильном списании или перечислении средств со счета клиента – штраф, предусмотренный в договоре. Для клиентов материальная ответственность перед банком заключается, например, в необходимости уплаты пени за несвоевременное сообщение об ошибочно зачисленных суммах.

      3. Принцип согласия плательщика на платеж отражает его права собственника распоряжаться средствами на счете. Списание средств со счета клиента банка без его распоряжения допускается лишь в определенных случаях, которые оговорены в законодательных актах или договорах. Полноправный владелец счета – его владелец. Банк не вправе определять направление и использование денежных средств или устанавливать иные ограничения, не предусмотренные законодательством [3, с. 187-203].

      Организация безналичных расчетов осуществляется при наличии и соблюдении ряда условий. Основными условиями являются:

      – наличие банковского счета у  участников безналичных расчетов;

      – договорная основа порядка ведения  счетов и осуществления расчетов;

      – самостоятельность клиента в  выборе банка для открытия счета;

      – свободный выбор участниками  форм безналичных расчетов.

     В процессе безналичных расчетов происходит концентрация денежных средств в  учреждениях банков, что дает возможность  использовать их в качестве ресурса кредитования, осуществлять банковский контроль за проведением расчетов.

     Организация безналичных расчетов предполагает определенный порядок их проведения, который не зависит от конкретной формы и является единым для всех участников, представляет собой наиболее общие правила проведения безналичных расчетов.

     Основные  правила проведения безналичных расчетов:

     – движение средств по банковским счетам опосредствуется движением расчетных документов, которые рассматриваются как платежные инструкции клиента;

     – движение документов происходит в определенной последовательности, которая называется документооборотом. Она зависит от содержания платежных инструкций;

     – форма расчетного документа, его реквизиты, количество регламентируются банком и предполагают соблюдение стандартов заполнения;

     – списание средств со счета плательщика происходит в пределах остатка счета в календарной очередности;

     – при недостаточности средств на счете плательщика для выполнения обязательств соблюдается очередность платежей;