Лекции по "Учету в банках"

     копию банковской лицензии;

     заявление на открытие счета;

     копию зарегистрированного устава, заверенную регистрирующим органом или нотариально;

     карточку с образцами подписей и оттиском печати установленного образца, заверенную нотариально.

     В случае открытия корсчета РУ НБУ обязательно в 3-хдневный срок сообщает об этом в налоговую инспекцию, на территории которой расположен КБ.

     В процессе закрытия банка открывается счет на имя ликвидационной комиссии. В этом случае в РУ НБУ подается решение о ликвидации комиссии и нотариально заверенная карточка с образцами подписей уполномоченных членов ликвидационной комиссии и оттиском печати банка, который ликвидируется.

     Корсчет КБ закрывается по решению следующих инстанций:

     НБУ о ликвидации КБ;

     арбитражного суда о ликвидации банка или признания его банкротом;

     общих сборов акционеров (учредителей) КБ о реорганизации и ликвидации.

     Выполненные в течение операционного дня операции по межбанковским расчетам должны быть отображены КБ в тот же самый день

     на его корсчете, как в балансе КБ, так и в балансе соответствующего РУ НБУ. 

     5.2. Организация межбанковских расчетов 

     НБУ начинает обслуживать корсчет только после подписания специального акта о готовности банка к работе через корсчет. Все межбанковские расчеты осуществляются через систему электронных платежей (СЭП) на основании электронных расчетных документов путем списания и зачисления средств через консолидированный корсчет.

     НБУ имеет право:

     получать от КБ все отчетность и требовать необходимую информацию от банка в целом и от его отдельных учреждений;

     устанавливать регламент обслуживания корсчета;

     требовать соответствия технологии обработки платежей в программной системе банка потребностям СЭП;

     осуществлять бесспорное списание (взыскание) средств с консолидиро-

     ванного корсчета КБ в случаях, предусмотренных действующим законодательством Украины.

     Одновременно НБУ должен выполнять все условия соглашения, обеспечивая:

     своевременное и качественное обслуживание межбанковских расчетов;

     кассовое обслуживание по поручению КБ, включая подкрепление операционных касс наличностью;

     сохранность доверенных ему денежных средств КБ.)

     Функционирование СЭП обеспечивается взаимодействием между участниками межбанковских расчетов, региональными расчетными палатами (РРП) и Центральной расчетной палатой (ЦРП).

     После открытия КБ корсчета РУ НБУ отсылает в НБУ полную информацию о КБ, все реквизиты заносятся в базу данных «Справочник КБ Украины».

     В начале дня РРП получают от соответствующих РУ НБУ информацию о состоянии корсчетов и предоставляют ее собственникам счетов (КБ). Отправленные и полученные расчетные документы в электронной форме отображаются на технических корсчетах банков в РРП. Информация о состоянии этих счетов предоставляется участникам расчетов в течение дня. В конце дня результаты расчетов за текущий рабочий день отображаются на корсчетах КБ в РУ НБУ. Центральные и региональные РРП функционируют на базе системы бухгалтерского учета и отчетности НБУ. 

     5.3. Механизм прямых корр. отношений между КБ 

     Помимо расчетов через корсчет в РУ НБУ КБ могут устанавливать прямые коротношения между собой, целью которых является осуществление платежей и расчетов по поручению одного другому. Прямые коротношения являются договорными и могут быть как односторонними, так и взаимными.

     КБ, установившие между собой коротношения, называются банками-корреспондентами. Если КБ открывает счет банку-корреспонденту, то такой счет называют «Лоро». Счет данного КБ в банке-кореспонденте представляет собой счет «Ностро».

     Разрешение на установление прямых коротношений во всех случаях предоставляет РУ НБУ.

     Для открытия счета банк-корреспондент подает следующие документы:

     разрешение РУ НБУ на установление прямых коротношений;

     заявление на открытие счета;

     нотариально заверенные копии устава и банковской лицензии;

     карточку с образцами подписей и оттиском печати.

     Для проведения прямых корр. отношений банк-корреспондент открывает у себя КБ счет «Лоро» на балансовом счете 1600 П «Корр. счета других банков (для КБ этот счет явл. ностро. Для отображения операций переданных по счету «Ностро», в балансе КБ открывается балансовый счет 1500 А «Корр. счета, открытые в других банках».

     РУ НБУ отзывает разрешение на установление прямых коротношений в случае ухудшения финансового состояния КБ (образование картотеки). В этих условиях, согласно уведомления РУ НБУ об отзыве разрешения, банки-корреспонденты должны закрыть счет 1600 и остаток по нему перечислить (не позднее следующего операционного дня после получения уведомления на отзыв) на корсчет КБ в РУ НБУ.

     Контрольные вопросы к теме 5

 

     Характеристика межбанковских расчетов в Украине.

     Мультивалютный режим использования системы электронных платежей.

     Порядок открытия корреспондентских счетов коммерческим банкам (филиалам) в региональных управлениях НБУ.

     Документы, подающиеся в РУ НБУ.

     Особенности открытия счетов на имя ликвидационной комиссии.

     Контроль Национального банка Украины за состоянием корреспондентских счетов коммерческих банков и их филиалов.

     Отображение операций, выполненных по корреспондентскому счету в течение операционного дня в балансе коммерческого банка.

     Характеристика системы электронных платежей НБУ.

     Участники системы электронных платежей и порядок их регистрации.

     Программно-технологическая структура системы электронных платежей, ее компоненты.

     Порядок ведения архива электронных банковских документов.

     Открытие и ведение счетов «Лоро» и «Ностро».

     Прямые корреспондентские отношения между КБ.

     Бесспорное списание (взыскание) средств с корреспондентских счетов коммерческих банков. 

 

      Тема 6. Открытие банками счетов в национальной и иностранной валютах и режим функционирования этих счетов 

     6.1. Организационная работа банков по открытию счетов субъектам предпринимательской деятельности 

     Банки открывают счета зарегистрированным в установленном действующем законодательством порядке юридическим лицам и физическим лицам - субъектам предпринимательской деятельности, филиалам, представительствам, отделениям и другим обособленным подразделениям предприятий, в том числе структурным подразделениям, выделенным в процессе приватизации, избирательным фондам, представительствам юридических лиц-нерезидентов, иностранным инвесторам, физическим лицам.

     В банках открываются текущие счета, депозитные счета в национальной

     и иностранной валюте, а также текущие бюджетные счета в национальной валюте Украины. Только один счет может быть открыт клиенту для формирования уставного фонда хозяйствующего товарищества и один (в иностранной и национальной валюте) по каждому соглашению совместной деятельности без образования юридического лица.

     Юридические лица-нерезиденты (кроме нерезидентов-инвесторов) могут открывать текущие счета в национальной и иностранной валюте на территории Украины только своему представительству. При этом текущие счета в национальной валюте представительству юридического лица-нерезидента открываются при наличии индивуидуальной лицезии НБУ.

     Открытые счета сопровождается подписанием соглашения между банком и собственником счета. Об открытии, а также закрытии счета или смене номеров открытых счетов банк обязан информировать налоговый орган по месту регистрации собственника счета и НБУ в течение трех рабочих дней. Операции по счетам банк начинает проводить после получения сообщения от налогового органа о принятии этих счетов на учет. В случае открытия двух или более текущих счетов в национальной валюте, в течение трех дней собственник счета обязан известить налоговый орган по месту своей регистрации, какой из счетов является основным. Номер основного счета также сообщается банкам, в которых открыты дополнительные счета в национальной валюте и счета в иностранной валюте.

     Для открытия текущего счета в банк подается набор документов, достаточный для введения клиентского счета в автоматизированную базу данных и контроля законности его открытия:

     заявление на открытие счета установленного образца, которое подписывается руководителем и главным бухгалтером предприятия;

     копия свидетельства о государственной регистрации в органе государственной исполнительной власти, заверенная нотариально;

     копия зарегистрированного устава (положения), заверенная нотариально или органом, который регистрирует;

     копия документа, которая подтверждает принятие предприятия на налоговый учет, заверенная налоговым органом, нотариально или уполномоченным работником банка;

     карточка с образцами подписей лиц, которым учредительными документами предоставлено право распоряжения счетом и подписания

     расчетных документов;

     справка о регистрации в органах Пенсионного фонда Украины.

     Физическим лицам - субъектам предпринимательской деятельности, которые проводят деятельность без образования юридического лица, счета в банке открываются на их имя при условии предоставления паспорта или другого документа, удостоверяющего личность. По поручению предпринимателя, заверенному нотариально, его счетом могут распоряжаться другие лица. 

 

      6.2. Открытие текущих счетов физическим лицам 

     Физическим лицам для сбережения средств и проведения расчетов в национальной валюте с другими физическими и юридическими лицами открываются текущие счета, которые имеют название вклады «до востребования». Их открытие проводится на основании заявления физического лица и документа его удостоверяющего; соглашения на открытие и обслуживание счета между банком и гражданином; карточки с образцом подписи, которая производится в присутствии работника банка, который открывает счет и заверяется этим работником и главным бухгалтером банка.

     Запрещается перечисления средств на любой счет физических лиц-нерезидентов.

     Кроме текущих счетов «до востребования» физическим лицам-резидентам, а также нерезидентам открываются в национальной валюте вкладные (депозитные) счета согласно договора об его открытии с выдачей вкладчику вкладного документа.

     В случае открытия вкладного счета физическими лицами-резидентами в договоре об открытии вкладного счета на основании соответствующего документа налогового органа указывается идентификационный номер физического лица - налогоплательщика. 

     6.3. Режим функционирования счетов типа «Н» и типа «П» 

     Кроме текущих счетов и вкладных (депозитных) счетов представительствам и организациям уполномоченные банки могут