Курсовая по учету в банках

     Цель  курсовой работы: закрепить знания организации и ведения синтетического и аналитического учета в коммерческом банке. Выявить взаимосвязь между синтетическими и аналитическими счетами. Научиться оформлять выписку банка.

     Между синтетическими и аналитическими счетами существует взаимосвязь:

     1. Если синтетический счет активный (пассивный), то и аналитические  счета, открытые в дополнение  к нему, тоже активные (пассивные);

     2. Сальдо начальное (конечное) всех аналитических счетов должно равняться сальдо начальному (конечному) по конкретному синтетическому счету;

     3. Сумма оборотов по дебету и  кредиту всех аналитических счетов  должна равняться обороту по  дебету и кредиту конкретного  синтетического счета, к которому они открыты.

     Синтетический учет представляет собой учет обобщенных данных бухгалтерского учета о видах  имущества, обязательств и хозяйственных  операций по определенным экономическим  признакам, который ведется на синтетических  счетах бухгалтерского учета.

     Регистрами  синтетического учета являются:

     1. Ежедневная оборотная ведомость.

     2. Ежедневный баланс.

     Аналитический учет – это учет, который ведется  в лицевых, материальных и иных аналитических  счетах бухгалтерского учета, группирующих детальную информацию об имуществе, обязательствах и о хозяйственных операциях внутри каждого синтетического счета.

     Регистрами  аналитического учета являются:

     1. Лицевые счета.

     2. Ведомость остатков по счетам.

     3. Ведомость остатков размещенных  (привлеченных) средств.

     В ходе курсовой работы необходимо составить вступительный и заключительный балансы  АКБ «Артем» на 21.01.2011 г., составить

Курсовая  работа по учету в банках по теме:

«Аналитический  и синтетический учет в коммерческом банке».

Вариант № 20

     Цель: контроль знаний организации и ведения синтетического и аналитического учета в коммерческом банке, их взаимосвязь.

     Задания:

     1. На основании остатков по синтетическим  счетам составить вступительный  баланс банка на отчетную дату; указать наименования счетов.

     2. Открыть счета синтетического  учета.

     3. Составить бухгалтерские проводки  в регистрационном журнале хозяйственных  операций.

     4. Разнести обороты по счетам  и вывести Ск.

     5. Составить оборотную ведомость  по синтетическим счетам.

     6. Составить оборотную ведомость по аналитическим счетам.

     7. Произвести сверку итогов по  аналитическим счетам с итогом  конкретного синтетического счета.

     8. Составить заключительный баланс.

     9. Открыть лицевой счет некоммерческому предприятию «______________»,

     находящемуся  в негосударственной собственности в рублях, (наименование предприятия)

     10. Составить хозяйственные операции по расчетному счету клиента в безналичной форме и с наличными денежными средствами:

     - зачислить денежные средства  на расчетный счет; (2 операции)

     - Списать денежные средства с расчетного счета; (2 операции)

     11. Указать в содержании операции:

     - дату совершения (все операции датировать одним числом)

     - наименование документа

     - номер документа

     - цель совершения операции

     - сумму, исходя из входящего  остатка

     13. Оформить выписку банка за один день.

     14. Входящий остаток указать самостоятельно  в пределах от 50 000 рублей до 200 000 рублей.

     15. Определить итоги оборотов по  дебету и кредиту лицевого  счета предприятия  «________________»

                (наименование предприятия)

     16. Установить исходящий остаток на следующую дату.

     2.1 Вступительный баланс

Вступительный баланс АКБ «Артем» на «21» января 2011 года

Выполнил

Проверил

Выполнил

Проверил

Выполнил

Проверил

Подп. и дата.

Инв. №дубл.

Взам. инв. №

Подп. и дата

Выполнил

Лист

Проверил

Изм.

Лист

№ докум.

Подпись

Дата

18

2.6 Заключительный баланс

Заключительный  баланс АКБ «Юлия» на «21» января 2011 года

Подп. и дата.

Инв. №дубл.

Взам. инв. №

Подп. и дата

Выполнил

Лист

Проверил

Изм.

Лист

№ докум.

Подпись

Дата

19

2.7  Лицевой  счет клиента

     Лицевой счет ОАО «Рафаэль» 

   40602810907060000005

       4 – номер раздела плана счетов  «Операции с клиентами»

       406 – счет предприятия, находящегося  в государственной собственности

       02 – счет коммерческого предприятия

       810 – код валюты, рубли

       9 – защитный ключ

       0706 – номер филиала

       0000005 – порядковый номер лицевого  счета

Подп. и дата.

Инв. №дубл.

Взам. инв. №

Подп. и дата

Выполнил

Лист

Проверил

Изм.

Лист

№ докум.

Подпись

Дата

20

2.8 Журнал регистрации  хозяйственных операций по лицевому  счету 

    Регистрационный журнал предприятия ОАО «Рафаэль» за «21» января 2011 г.

Подп. и дата.

Инв. №дубл.

Взам. инв. №

Подп. и дата

Выполнил

Лист

Проверил

Изм.

Лист

№ докум.

Подпись

Дата

21

2.9 Выписка банка

     Выписка банка

Подп. и дата.

Инв. №дубл.

Взам. инв. №

Подп. и дата

Выполнил

Лист

Проверил

Изм.

Лист

№ докум.

Подпись

Дата

22

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

     В ходе выполнения работы был составлен  вступительный заключительный балансы АКБ «Юлия» на 21.01.2011 г., проанализировав оба баланса, я пришла к выводу о том, что заключительный баланс увеличился на 18 580,01 руб. в ходе увеличения статей баланса, в результате различных операций, а именно:

- Приобретен банком вексель у АО «Мечта», кооператив «Салют», ООО «Метелица» - счет №51501 «Прочие векселя до востребования», увеличился на 50 843,04 руб.

- Приобретены подотчетными лицами материалы - счет №61006 «Другие материалы», увеличился на 6 055,68 руб.

- Начислена заработная плата сотрудникам банка - счет «70206 «Расходы на содержание аппарата управления», увеличился на 7 819,85 руб.

- Отражены расходы банка по лизингу - счет №70209 «Другие расходы», увеличился на 4 843,19 руб.

-  Приобретен банком вексель у АО «Мечта», кооператив «Салют», ООО «Метелица» - счет №40702 «Коммерческие предприятия и организации», увеличился на 41 329,69 руб.

- Получена комиссия за учет и обработку векселя - счет №70102 «Доходы, полученные от операций с ценными бумагами», увеличился на 4 067,44 руб.

- Зачислена в доход банка сумма комиссионных - счет №70107 «Другие доходы», увеличился на 5 445,91 руб.

     Но  нельзя не заметить и то, что по статьям  баланса произошли не только увеличения, но и уменьшения:

- Выплачены проценты по депозитным вкладам физических лиц и выдана заработная плата сотрудникам банка - счет №20202 «Касса кредитных организаций», уменьшился на 22 795,09 руб.

- Отражены расходы банка по лизингу и перечислены платежи в фонды: ПФ, ФСС, ФОМС - счет №30102 Корреспондентские счета кредитных организаций в ЦБ», уменьшился на 22 130,98 руб.

- Приобретены подотчетными лицами материалы - счет №60308 «Расчеты с

Подп. и дата.

Инв. №дубл.

Взам. инв. №

Подп. и дата

Выполнил

Лист

Проверил

Изм.

Лист

№ докум.

Подпись

Дата

23

работниками банка по подотчетным суммам», уменьшился на 6 055,68 руб.

- Выплачены проценты по депозитным вкладам физических лиц - счет №42302 «Депозиты физических лиц» уменьшился на 16 555,62 руб.

- перечислены платежи в фонды: ПФ, ФСС, ФОМС счет №60303 «Расчеты с внебюджетными фондами по начислениям на заработную плату» уменьшился на 17 287,79 руб.

     Так же при выполнении работы был открыт лицевой счет ОАО «Рафаэль», коммерческому  предприятию, находящемуся в государственной  собственности. По данному счету были совершены две расходные операции, одна в безналичной форме (списано с расчетного счета ОАО «Рафаэль» по платежному поручению№42),  а вторая с наличными денежными средствами (списано по денежному чеку №240677 наличными с расчетного счета ОАО «Рафаэль»). И две приходные операции, первая в безналичной форме (зачислена по платежному требованию №23 оплата на расчетный счет ОАО «Рафаэль»), а вторая с наличными денежными средствами (по объявлению на взнос наличными на расчетный счет ОАО «Рафаэль» зачислена выручка).

     По  итогам совершенных операций за день и входящего сальдо ОАО «Рафаэль» была составлена выписка банка на 21.01.2011 г. и выведено сальдо конечное.

     При выполнении данной работы я закрепила  свои знания по составлению  вступительного и заключительного балансов банка, бухгалтерских проводок в регистрационном журнале, оборотной ведомости по синтетическим счетам, правильность составления данной ведомости подтвердилось тремя парами равенств остатков на начало дня, оборотов и остатков на конец дня по дебету и кредиту. При составлении оборотной ведомости по аналитическим счетам, использовала три правила взаимосвязи между синтетическим и аналитическим счетами. Я приобрела навыки оформления выписки банка и выведения исходящего сальдо.

Подп. и дата.

Инв. №дубл.

Взам. инв. №

Подп. и дата

Выполнил

Лист

Проверил

Изм.

Лист

№ докум.

Подпись

Дата

24