Формирования и развития коммерческого кредита

Контрольно-ревизионная служба:

• осуществляет проверку достоверности отчетных данных;
• выявляет нарушения в учетном процессе;
• определяет причины и виновников нарушений;
• ведет наблюдение за соответствующим проведением контрольных процедур.

Таким образом, анализ и управление кредиторскими и дебиторскими долгами являются одними из важных факторов максимизации нормы прибыли предприятия, увеличения ликвидности, кредитоспособности и минимизации финансовых рисков.

Правильно разработанная стратегия управления позволит предприятию своевременно, в полном объеме выполнять платежные обязательства, способствуя созданию репутации ответственной и надежной организации.

Систематический контроль и анализ взаиморасчетов с покупателями и поставщиками позволит получать данные для оценки состояния дебиторской и кредиторской задолженности, своевременно принимая необходимые действия по ее оптимизации, улучшению показателей финансового состояния, а также соблюдению требований российского законодательства.

Следует больше внимание уделять и отбору потенциальных заказчиков и определению условий оплаты работ, оговоренных в контрактах. Отбор заказчиков рекомендуется производить с помощью таких критериев как: уровень финансовой устойчивости, текущей платёжеспособности, соблюдение платёжной дисциплины в прошлом, прогнозные финансовые возможности заказчика по оплате запрашиваемого объёма или объёма работ, экономические и финансовые условия предприятия-продавца (степень нуждаемости в денежной наличности и т. п.).

Хорошо отлаженная система расчетов с дебиторами и кредиторами – это залог успешного управления состоянием текущих обязательств и расчетов на предприятии, которым в значительной степени обусловлено его процветание и развитие.

 

Заключение

 

В системе хозяйственных отношений каждое предприятие является промежуточным звеном между поставщиками и подрядчиками, с одной стороны, и покупателями и заказчиками - с другой. Перераспределение оборотного капитала внутри производственной сферы, его перемещение из оборота одного предприятия в оборот другого, минуя банковскую систему и профессиональных кредиторов, происходит в процессе хозяйственного кредитования.

Управляя дебиторской и кредиторской задолженностью, предприятия взаимно кредитуют друг друга и вполне могут обходиться в текущей деятельности без банковского краткосрочного кредита.

Хозяйственный кредит весьма разнообразен; он существует в трех видах - это коммерческий (торговый) кредит, денежные займы и товарный кредит. Он может предоставляться предприятиями-кредиторами в товарной и денежной форме на основе договоров купли-продажи, договоров займа, коммерческих и финансовых векселей.

 Коммерческий (торговый, фирменный, подтоварный) кредит предоставляется  предприятиями друг другу в  процессе поставок и дальнейших  расчетов за товары, работы, услуги. Деятельность любого коммерческого  предприятия неразрывно связана  с коммерческим кредитом. Предприятия  взаимно кредитуют друг друга  в процессе закупок средств  производства, товаров для продажи  и реализации готовой продукции  или товаров. Предприятие играет  активную роль в кредитных  отношениях, являясь кредитором  своего контрагента, или пассивную  роль, привлекая в свой оборот  средства других предприятий-кредиторов.

Коммерческий торговый кредит органично встроен в процесс кругооборота капитала предприятия. Так, на начальной стадии кругооборота средств предприятие приобретает факторы производства, вступая в кредитные отношения с поставщиками и подрядчиками. Заключительная стадия кругооборота - реализация готовой продукции - обусловливает кредитные отношения с покупателями и заказчиками. В обоих случаях предприятие может выступать в роли как кредитора, так и заемщика. Коммерческий торговый кредит подчинен товарному обращению, обслуживает его. Он сам по себе не является товаром, а потому факторы, определяющие масштабы коммерческого кредитования, - это спрос и предложение товаров, работ, услуг. Идет встречное движение товаров и их денежной оплаты, которое, расходясь во времени, и создает коммерческий кредит. Последний может и не оформляться договором коммерческого кредита, а предоставляться в рамках договора купли-продажи.

Вопрос управления коммерческим кредитом актуален для любого предприятия. При правильном управлении коммерческим кредитом предприятие может значительно поправить свое финансовое состояние. Главное правильно оценить и проанализировать состояние предприятия и подобрать наиболее подходящие для себя методы.

 

Список литературы

 

1. Баканов, М.И. Теории экономического анализа: Учебник / Баканов М.И., Шеремет А.Д. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 632 с.
2. Балабанов, И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта: Учебник / Балабанов И.Т. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 453 с.
3. Басовский, Л.Е. Финансовый менеджмент: Учебник / Басовский Л.Е. – М.: ИНФРА-М, 2011. – 240 с.
4. Берзон, Н.И. Финансовый менеджмент: Учебник / Берзон Н.И., Горелый В.И, Газман В.Д. – М.: Издательский центр «Академия», 2011. – 336 с.
5. Володин, А.А. Управление финансами: Учебник / Володин А.А. – М.: ИНФРА-М, 2012. – 540 с.
6. Гаврилов, А.И. Оптимизация порядка расчетов с покупателями / Гаврилов А.И. // Финансы. - 2011.- № 4. - с. 69 – 70.
7. Гончаров, А.И. Взаимосвязь факторов неплатежеспособности предприятия / Гончаров А.И. // Финансы. - 2012. - № 5. - с. 53 – 54.
8. Гончаров, А.И. Система индикаторов платежеспособности предприятия / Гончаров А.И. // Финансы. - 2012. - № 6. - с. 69 – 70.
9. Гончарук, О.В. Управление финансами на предприятии: Учебник / Гончарук О.В., Кныш М.И., Шопенко Д.В. – СПб.: Дмитрии Буланин, 2012. - 345 с.
10. Ефимова, О.В. Анализ финансовой отчетности: Учебник / Ефимова О.В., Мельник М.В. – М.: Омега-Л, 2010. – 408 с.
11. Ковалева А.М. Финансы. – М.: Финансы и статистика, 2011. – 324 с.
12. Колпакова, Г.М. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник / Колпакова Г.М. – М.: Финансы и статистика, 2011. – 342 с.
13. Кренина, М.Н. Финансовый менеджмент: Учебник / Кренина М.Н. – М.: Дело и сервис, 2012. – 234 с.
14. Лиференко, Г.Н. Финансовый анализ предприятия: Учебник / Лиференко Г.Н. – М.: Издательство «Экзамен», 2012. – 160 с.
15. Максютов, А.А. Управление кредиторскими и дебиторскими долгами компании / Максютов А.А. // Финансы. – 2012. - № 12. – с. 17 – 19.
16. Мясников, О.А. Взыскиваем дебиторскую задолженность / Мясников О.А. // Главбух. – 2011. - № 3. – С. 76 – 77.
17. Погорелов, И.З. Управление дебиторской и кредиторской задолженностями / Погорелов И.З. // Вестник. – 2012. - № 3. – с. 10 – 13.
18. Попова, О.В. Учет дебиторской задолженности / Попова О.В. // Бухгалтерский учет. – 2011. - №17. – с. 8 – 11.
19. Пронина, Е.А. Учет и налогообложение расчетов с использованием векселей третьих лиц / Пронина Е.А. // Бухгалтерский учет. – 2009. - № 6. – с. 14 – 18.
20. Савельев, В.М. Факторинг – форма обслуживания малого и среднего бизнеса / Савельев В.М. // Финансы. – 2009. – № 2. – с. 48 – 50.
21. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности: Учебник / Савицкая Г.В. – М.: ИНФРА-М, 2012. – 432 с.
22. Савицкая, Г.В. Экономический анализ: Учебник / Савицкая Г.В. – М.: Новое знание, 2011. – 329 с.
23. Соколова, О.В. Финансы, деньги, кредит: Учебник / Соколова О.В. – М.: Юристъ, 2012. – 549 с.
24. Сысоева, И.А. дебиторская и кредиторская задолженность / Сысоева И.А. // Бухгалтерский учет. – 2012. – № 1. – с. 17 – 21.
25. Тютюкина, Е.Б. Финансы предприятия: Учебник / Тютюкина Е.Б. – М.: Дашков и К, 2011. – 421 с.
26. Чухланцев, Д.О. Управление финансовыми потоками компании: Учебник / Чухланцев Д.О. – М.: Благовест – В, 2012. – 458 с.

 

1 И.B.Пeщaнcкaя, доктор экономических наук, профессор кафедры банковского дела Российской экономической академии им. Г.В. Плexaнoвa.

2 Ефимова, О.В. Анализ финансовой отчетности: Учебник / Ефимова О.В., Мельник М.В. – М.: Омега-Л, 2010. – 408 с.

 

3 Максютов, А.А. Управление кредиторскими и дебиторскими долгами компании / Максютов А.А. // Финансы. – 2012. - № 12. – с. 17 – 19.

 

4 Панфилов А. В. Управление дебиторской задолженностью российских предприятий - Саратов, 2003. - 179 с. РГБ ОД,

5 И.B.Пeщaнcкaя, доктор экономических наук, профессор кафедры банковского дела Российской экономической академии им. Г.В. Плexaнoвa.

6 Гражданский кодекс РФ (ГК РФ) от 26.01.1996 N 14-ФЗ - Часть 2

7 С 1 января 1999 г. во исполнение Программы реформирования в России бухгалтерского учета в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности было введено в действие Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности

8 В.Смачило, к.э.н., Е.Дубровская, Харьковский государственный технический университет строительства и архитектуры