Безналичные расчеты в РБ

-   открытие и ведение банковских счетов юридических лиц (индивидуальных предпринимателей);

-   осуществление расчетного и (или) кассового обслуживания физических и юридических лиц (индивидуальных предпринимателей);

-   валютно-обменные операции;

-   выдача банковских гарантий;

-              доверительное управление денежными средствами; -финансирование под уступку денежного требования (факторинг);

-              предоставление физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей (денежных средств, ценных бумаг, драгоценных металлов и драгоценных камней и др.).

Филиал в соответствии с законодательством Республики Беларусь осуществляет от имени ОАО «Белорусский Индустриальный Банк»:

-  поручительство за третьих лиц, предусматривающее исполнение обязательств в денежной форме;

-  приобретение права (требования) исполнения обязательств в денежной форме от третьих лиц;

-              финансовую аренду (лизинг);

-              операции с использованием банковских пластиковых карточек (за исключением их выпуска в обращение);

-              консультационные и информационные услуги;

-              выпуск, продажу, покупку, учет, хранение ценных бумаг, выполняющих функции расчетного документа, и иные операции с этими ценными бумагами, а также с ценными бумагами, подтверждающими привлечение денежных средств во вклады (депозиты) и на счета;

-              перевозку денежной наличности, валютных и других ценностей;

-              охрану принадлежащих филиалу объектов (денежных средств и иного имущества), а также охрану своих штатных работников.

Ресурсная база Филиала формируется из:

-   средств, выделенных ОАО «Белорусский Индустриальный Банк»;

-   средств клиентов, находящихся на счетах в филиале, в том числе привлеченных в виде срочных вкладов (депозитов) и вкладов до востребования;

-   кредитов других банков;

-   других средств, имеющихся у филиала на законных основаниях.

В качестве ресурсов кредитования может учитываться нераспределенная в течение операционного года прибыль.

Представим в таблице 1 данные по финансово-хозяйственной деятельности филиала за 2006-2008 гг.

Таблица 1 – Основные показатели деятельности филиала ОАО «Белорусский Индустриальный Банк» в г. Могилев в динамике за 2006-2008 гг.

Стоимостные показатели в миллионах белорусских рублей

По данным таблицы 1 можно сделать заключение, что за анализируемый период филиал ОАО «Белорусский Индустриальный Банк» в г. Могилев развивается достаточно динамично. При превышении активов банка в 2007 г. по сравнению с 2006 г. в 1,87 раза, привлеченных ресурсов в 1,84 раза чистый процентный доход увеличился в 1,72 раза. В 2008 г. ситуация несколько иная. При превышении активов банка в 2,10 раза, привлеченных ресурсов в 2,16 раза чистый процентный доход увеличился в 3,14 раза. На наш взгляд, это вызвано внешними обстоятельствами, не зависящими от банка – изменением соотношения спроса и предложения на кредитно-депозитном рынке Республики Беларусь, увеличением темпа инфляции в стране.

Такие показатели эффективности деятельности банка, как рентабельность расходов и рентабельность доходов, в 2006-2008 гг. развивались не однозначно. Рентабельность расходов (банка) в 2007 г. по сравнению с 2006 г. увеличилась на 16,9 п.п. или на 167,6 %. Такой рост показателя связан с высокими темпами роста прибыли банка (в 3,4 раза) и относительно невысокими темпами роста расходов (в 1,27 раза). В 2008 г. по сравнению с 2007 г. рентабельность банка уменьшилась на 16,4 п.п. или на 60,8 %.  Такое снижение показателя вызвано снижением величины прибыли на 37,2 млн.р. или на 22,9 % и высокими темпами роста расходов банка (в 2,22 раза).

Рентабельность доходов в 2007 г. по сравнению с 2006 г. увеличилась на 12,1 п.п. или на 132,0 %. Такой рост показателя связан с высокими темпами роста прибыли банка (в 3,4 раза) и относительно невысокими темпами роста расходов (в 1,47 раза). В 2008 г. по сравнению с 2007 г. рентабельность доходов уменьшилась на 11,7 п.п. или на 55,0 %.  Такое снижение показателя вызвано также снижением величины прибыли на 22,9 % и высокими темпами роста доходов банка (в 1,97 раза).

В целом можно сказать, что филиал ОАО «Белорусский Индустриальный Банк» в г. Могилев работает эффективно.

2.2 Анализ доходов от совершения расчетных операций клиентов филиала ОАО «Белорусский Индустриальный Банк» г. Могилев

В любой сфере хозяйственной деятельности каждый оборот хозяйствующего субъекта завершается процессом формирования дохода. Доход банка равен стоимости всех оказанных услуг. Можно сказать, что это денежная сумма, получаемая в результате посреднической деятельности и реализации услуг за определенный период времени.

Расходы банка – это совокупность издержек в связи с проведением банком активных и пассивных операций, осуществлением административно-хозяйственной деятельности в целом, выполнением обязательств перед государственным бюджетом и внебюджетными фондами, формированием резервов по сомнительным активам, а также издержек на риски и платежи.

Доходы и расходы банков классифицируются на пять групп (рисунок 7).

Рисунок 7 – Классификация доходов и расходов банка

Процентные – это доходы и расходы банка по активным и пассивным операциям, определяемые размером процентной ставки по размещенным активам и привлеченным пассивам.

Комиссионные – это фиксированная сумма доходов и расходов, получаемая за оказанные услуги, выполненные работы.

Прочие банковские – это доходы и расходы, обусловленные выполнением обязательств по договорам или требований законодательства.

Операционные – доходы и расходы, связанные с хозяйственной деятельностью банка.

Непредвиденные – доходы и расходы, возникающие в результате непредвиденных обстоятельств и отклонений от методики бухгалтерского учета.

Источниками доходов коммерческого банка выступают традиционные и нетрадиционные банковские операции. По всем видам производимых услуг банки получают доходы в форме процента, комиссионного вознаграждения (в фиксированной сумме за период или отдельную операцию либо в процентах от оборота), положительной курсовой разницы при продаже ценных бумаг и валютных ценностей.

Проанализируем динамику состава и структуры доходов  филиала ОАО «Белорусский Индустриальный Банк» в г. Могилев в таблице 2 (приложение Г).

Для наглядности представим структуру доходов банка  на рисунке 8.

Таблица 2 – Анализ состава и структуры доходов филиала  ОАО «Белорусский индустриальный банк» в г. Могилеве за 2006-2008 гг.

Рисунок 8 – Динамика структуры доходов филиала 

На основании данных таблицы  2 и рисунка 8 можно сделать вывод, что в 2007 г. по сравнению с 2006 г. процентные доходы по сумме увеличились на 143,0 млн.р., а по структуре – на 3,5 п.п. Непроцентные доходы по сумме увеличились на 287,7 млн.р., но по структуре соответственно уменьшились на 3,5 п.п. Общая сумма доходов за период увеличилась на 430,7 млн.р. или 46,6 %. В 2008 г. по сравнению с 2007 г. процентные доходы увеличились на 734,4 млн.р., по структуре – на 15,6 п.п. Непроцентные доходы также увеличились на 533,2 млн.р., но по структуре уменьшились на   15,6 п.п. Общая сумма доходов за период 2007-2008 гг. увеличилась на 1267,6 млн.р. или 93,5 %.

Согласно Постановлению Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 19 сентября 2005 г. №283 (в редакции Постановления Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 10 марта 2009 г.  № 64) «О ведении бухгалтерского учета в банках, расположенных на территории Республики Беларусь» для учета доходов от совершения расчетных операций предусмотрен следующий счет:

813 Комиссионные доходы по операциям с чеками, банковскими пластиковыми карточками и документарным операциям

8130 Комиссионные доходы по операциям с чеками (пассивный счет)  

8131 Комиссионные доходы по операциям с банковскими пластиковыми карточками (пассивный счет)

8132 Комиссионные доходы по документарным операциям (пассивный счет)

Данные счета предназначены для учета доходов, полученных банком в виде платы (комиссионных и иных платежей, за исключением процентных доходов) по операциям с чеками (расчетными чеками, чеками из чековых книжек, банковскими чеками, дорожными чеками и т.д.), банковскими пластиковыми карточками (в том числе электронными деньгами) и по документарным операциям (аккредитивам, инкассо, банковским гарантиям).

Представим анализ динамики состава и структуры непроцентных доходов  филиала ОАО «Белорусский индустриальный банк» в г. Могилеве за 2006-2008 гг. в таблице 3.

Таблица 3 – Анализ состава и структуры непроцентных доходов филиала  ОАО «Белорусский индустриальный банк»  в г. Могилеве за 2006-2008 гг.