Безналичные расчеты

 

under

 

2. ОСНОВНЫЕ ФОРМЫ  БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ. ИХ ПРЕИМУЩЕСТВА  И НЕДОСТАТКИ

 

        2.1. Безналичные расчеты платежными требованиями

Платежное требование – это требование поставщика к покупателю об уплате ему определенной суммы денежных средств и зачисления ее на счет получателя средств.

Данной форме  расчета присущи три особенности:

1.     Данная форма расчета применяется только после отгрузки продукции.

2.     Требования оплачиваются с предварительным акцептом. Срок предварительного акцепта составляет три рабочих дня, не считая дня поступления требования в банк.

В целях ускорения  расчетов между плательщиком и получателем  средств договором может быть предусмотрена оплата требований в  день их поступления в банк плательщика.

Для этого плательщик должен представить в обслуживающий  его банк список предприятий, с которыми заключены договора на оплату требований в день их поступления в банк плательщика. В списке должны быть указаны номера и даты заключения договоров. Список заверяется подписями должностных  лиц и оттиском печати плательщика  согласно заявленным в банк образцам подписей и оттиска печати. Список, с проставленной на нем датой  поступления в банк, находится  у ответственного исполнителя, обслуживающего плательщика.

Требования, подлежащие оплате в день поступления в банк плательщика, должны содержать надпись, учиненную по следующей форме: «Оплата  в день поступления». Ответственный  исполнитель сверяет со списком  только те требования, которые содержат указанную надпись.

При отсутствии на требованиях надписи об оплате в день поступления в банк плательщика, а также при поступлении требований от предприятий, не указанных в списке, оплата их производится с предварительным  акцептом.

Требования, подлежащие оплате с предварительным акцептом, оплачиваются на следующий день после  истечения срока предварительного акцепта. Плательщик имеет право  заявить обслуживающему его банку  отказ от акцепта требования в  течение установленного срока предварительного акцепта.

Отказ может  быть полным или частичным с указанием  соответствующих мотивов. Плательщик имеет право полностью отказаться от акцепта требования, а банк обязан принять отказ в случаях:

·        отсутствия договора;

·        отсутствия данной формы расчетов в договоре;

·        предъявление бестоварного требования, т.е. требования оплаты товаров, фактически неотгруженных (неотпущенных) получателю;

·        предъявления требования за ранее оплаченный товар;

·        несоответствия наименования товаров, указанных в требовании, приложенным товарно-транспортным накладным или заменяющим их документам.

Банки не рассматривают  споры между получателем и  плательщиком по существу отказов от акцепта.

3. Данная форма  расчета осуществляется через  систему инкассо.

Инкассо – банковская операция, при которой банк по поручению  своего клиента – получателя средств  и на основании составленного  им (получателем) расчетного документа  получает причитающуюся получателю сумму денежных средств от плательщика  и зачисляет ее в установленном  порядке на счет получателя.

Ответственный исполнитель банка, принимающий  документы на инкассо, обязан проверить:

·        наличие в требовании даты и номера договора, предусматривающего отгрузку (отпуск) товара, дата отгрузки (отпуска) товара;

·        наличие товарно-транспортных или заменяющих их документов, соответствие их номеров и сумм записям в требованиях;

·        при отсутствии товарно-транспортных или заменяющих их документов – дату их отсылки (вручения) плательщику;

 

·        соответствие образцов подписей и оттиска печати на требованиях заявленным в банк образцом подписей и оттиска печати;

·        правильность составления представленных реестров, в частности, соответствие общей суммы требований, принятых на инкассо, данным реестра, соответствие подписей и оттиска печати на реестре заявленным в банк образцам, а также даты составления реестров дню приема их банком.

Требования, не отвечающие правилам, установленным  для предоставления документов в  банк, вычеркиваются из реестра с  исправлением его итогов и возвращаются представившему их предприятию. Пример платёжного требования приведён в приложении 1.

У этой формы  безналичного расчета есть свои преимущества и недостатки.

Преимущества:

1.     Система инкассо обеспечивает четкий порядок адресации доставки требований и контроль за расчетами со стороны покупателя и поставщика.

2.     Может осуществляться отгрузка без предварительной оплаты.

Недостатки:

 

          1.  Возникновение взаимной дебиторской и кредиторской задолженности.

 

        2.2. Безналичные расчеты платежными поручениями

Платежное поручение (в дальнейшем – «поручение») представляет собой расчетный документ, содержащий поручение плательщика обслуживающему банку о перечислении определенной суммы с его счета на счет получателя.

Поручением могут  производиться:

·                    расчеты за полученные товары при условии ссылки в поручении на номер и дату товарно-транспортного или иного документа, подтверждающего отгрузку (отпуск) товара;

·                    расчеты по нетоварным операциям (платежи в бюджет и во внебюджетные фонды, погашение задолженности банку по ссуде и процентам, переводы средств на выплату заработной платы в пользу отдельных граждан, оказание и возврат временной финансовой помощи, предоставление займа);

·                    предварительная оплата (в случаях, предусмотренных нормативными актами, договорами). Под предварительной оплатой понимается оплата товаров, готовых к отгрузке (отпуску) покупателям к моменту платежа и отгружаемых (вывозимых) не позднее трех рабочих дней со дня получения платежа, если другие сроки не определены договором или нормативными актами, которыми предусмотрен данный порядок расчетов;

·                    авансовые платежи (в соответствии с заключенными договорами). Авансовый платеж – сумма денежных средств, перечисленная, выданная в счет условленного платежа или расходов, по которым отчет будет дан впоследствии;

·                    оплата товарных векселей.

Преимущества  данной формы расчетов:

1.     Универсальность.

2.     Можно сблизить дату отгрузки с датой оплаты.

3.     Простота оформления и прохождения через банк.

Недостатки  данной формы расчетов:

1.     Нет должной гарантии платежа.

2.      Возникновение взаимной дебиторской и кредиторской задолженности.

Пример платёжного поручения приведён в приложении 2.

 

2.3. Безналичные расчеты  платежными требованиями-поручениями

 

         Платежное требование-поручение (в дальнейшем – «требование-поручение») – расчетный документ, содержащий требование получателя средств к плательщику оплатить на основании направленных ему, минуя обслуживающий банк, расчетного, отгрузочных и других документов, предусмотренных договором, стоимость поставленного по договору товара, произвести платежи по другим операциям.

 

         Требования-поручения  выписываются получателем средств  на бланке установленной формы  и, вместе с отгрузочными и  другими, предусмотренными договором  документами, направляются непосредственно  плательщику. Первый экземпляр  требования-поручения должен быть  оформлен подписями и оттиском  печати получателя средств.

 

         Плательщик, при согласии оплатить требование-поручение,  представляет его в обслуживающий  банк в 3-х экземплярах. В  реквизите требования-поручения  «Сумма к оплате» должна быть  проставлена цифрами и прописью  сумма, акцептованная плательщиком  и подлежащая списанию с его  счета.

 

         Требование-поручение  принимается банком к исполнению  в сумме, акцептованной плательщиком. Первый экземпляр служит основанием  для списания средств со счета  плательщика, и после совершения  операции помещается в документы  для банка, второй – направляется  банку получателя для приложения  к выписке из счета получателя, третий – выдается плательщику  с распиской в приеме поручения  и штампом банка.

 

         Срок, в течение  которого плательщик обязан представить  в банк требование-поручение,  определяется сторонами в договоре  и банком не контролируется.

 

         Преимущества данной формы расчета:

1.     упрощение документооборота и сокращение издержек;

2.     повышение ответственности за расчеты поставщика и плательщика.

Недостатки:

1.     нет должной гарантии платежа и возникновение взаимной задолженности.

 

2.4. Безналичные расчеты  аккредитивами

  

         Аккредитив представляет собой соглашение между банком плательщика (далее – «банк-эмитент») и плательщиком (далее – «приказодатель аккредитива»), в силу которого банк-эмитент по поручению приказодателя предоставляет в пользу получателя средств по аккредитиву (далее – «бенефициар») обязательство произвести платеж против представленных в соответствии с условиями аккредитива документов и выполнения других условий аккредитива.