Безналичные расчеты

     Безналичные расчеты -  это расчеты,  осуществляемые  без использования наличных денег, посредством перечисления  денежных  средств по  счетам  в кредитных учреждениях и зачетов взаимных  требований[1].

     Принципы  организации расчетов - основополагающие  начала  их  проведения. Соблюдение  принципов в совокупности  позволяет обеспечить   своевременность, надежность и эффективность платежной системы.

1. Первый принцип- документальность. Платежи со счетов производятся банковскими или другими расчетными учреждениями только по письменному распоряжению клиента либо по приказу судебных или иных органов, которым законодательно предоставлено данное право.
2. Второй принцип - срочность платежа - вытекает из самой сути рыночной экономики, неотъемлемым условием которой является своевременное и полное выполнение платежных обязательств[13]. Значение этого принципа заключается в том, что непрерывно расходуемые средства на производство товаров, оказание услуг должны возмещаться за счет платежей покупателей в сроки, предусмотренные заключенными договорами. Сбои в соблюдении сроков платежей ведут к нарушению кругооборота средств и в конечном счете к платежному кризису.
3. Третий принцип - обеспеченность платежа. Этот принцип подразумевает осуществление платежей со счета в пределах имеющихся на нем сумм. Все документальные поручения о списании средств со счета исполняются банком в соответствии с очередностью списания денежных средств.
4. Четвертый принцип - свобода выбора форм безналичных расчетов. Действующим законодательством установлены несколько форм расчетов и видов платежей, которые организации-контрагенты могут выбирать по своему усмотрению: расчеты платежными поручениями, расчеты по аккредитиву, расчеты чеками, расчеты по инкассо
5. Пятый принцип - унификация платежных документов. Законодательно установлено, что расчетные документы оформляются на бланках единообразной формы в бумажном или электронном видах.

     Денежные  средства с расчетного счета списываются  в календарной очередности, т. е. в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание, если иное не предусмотрено законом. При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований законодательством устанавливается следующая очередность платежей путем перечисления или выдачи наличных денег:

     - в первую очередь осуществляются  платежи по исполнительным документам  для удовлетворения требований  о возмещении вреда, причиненного  жизни и здоровью, а также требований  о взыскании алиментов;

     - во вторую очередь - платежи  по исполнительным документам  для расчетов по выплате выходных  пособий и оплате труда с  лицами, работающими по трудовому  договору, по выплате вознаграждений  по авторскому договору;

     - в третью очередь - платежи  для расчетов по оплате труда  с лицами, работающими по трудовому  договору (контракту), а также по  отчислениям в Пенсионный фонд  Российской Федерации, Фонд социального  страхования Российской Федерации  и Государственный фонд занятости  населения Российской Федерации  и фонды обязательного медицинского  страхования;

     - в четвертую очередь - отчисления  в бюджет и внебюджетные фонды,  которые не предусмотрены в  третьей очереди. Однако и соответствии  с постановлением Конституционного  Суда Российской Федерации от 23 декабря 1997 г. № 2111 их следует приравнять к третьей очереди;

     - в пятую очередь - платежи по  исполнительным документам, предусматривающим  удовлетворение других денежных  требований;

     - в шестую очередь - все остальные  платежи в порядке календарной  очередности.[13]

     Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленные расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный договором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота[11]. Платежные поручения принимаются банком в течение 10 дней со дня их выписки, не считая дня выписки, без исправления даты, обозначенной на документе.

     Платежное поручение составляется на бланке формы  № 0401060 в соответствии с приложением 1 к положению Банка России «О безналичных расчетах в РФ».

     Платежными  поручениями могут производиться:

     а) перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные  работы, оказанные услуги;

     б) перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней  и во внебюджетные фонды;

     в) перечисления денежных средств в целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;

     г) перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных  законодательством или договором.

     На  субсчете 55.1 «Аккредитивы»  учитывается движение средств, находящихся  в аккредитивах.

     Аккредитив  представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, согласно которому банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку производить такие  платежи при условии предоставления им документов, предусмотренных в аккредитиве, и выполнения других условий аккредитива. Аккредитив предназначен для расчетов с одним получателем средств.

     При открытии покрытых (депонированных) аккредитивов банк-эмитент за счет средств плательщика  перечисляет сумму аккредитива (покрытие) с расчетного счета в распоряжение исполняющего банка поставщика на срок действия аккредитива.

     При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет  исполняющему банку право списывать  средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. Непокрытые (гарантированные) аккредитивы  открываются только при наличии  корреспондентских отношений между  банком плательщика и банком поставщика.

     Отзывной  аккредитив — аккредитив, который  может быть изменен или аннулирован  без предварительного согласования с поставщиком. Если не соблюдаются  условия договора или банк плательщика  не может гарантировать оплату по непокрытому аккредитиву, плательщик, как правило, требует аннулировать аккредитив. Такое распоряжение плательщик дает через свой банк, который извещает об этом банк доставщика, а он ставит в известность организацию-поставщика. Банк поставщика обязан оплатить документы, соответствующие условиям отозванного  аккредитива, если они были приняты  им до получения извещения об отзыве аккредитива.

     Безотзывной аккредитив не может быть аннулирован  или изменен без согласия поставщика, в пользу которого был открыт. Если нет четкого указания, то аккредитив считается отзывным.

     Расчеты чеками из лимитированных чековых книжек относятся к расчетным операциям по специальным счетам в банке. Бухгалтерский учет расчетов чеками из лимитированных чековых книжек осуществляется на счете 55 «Специальные счета в банках» субсчет 2 «чековая книжка».

     Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (далее - банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк (далее - исполняющий банк).

     Следующий этап развития банковских технологий в сфере  безналичных расчетов – так называемый электронный банкинг – был пройден очень быстро. На его место пришел интернет-банкинг. Его внедрение в банковскую практику предопределило использование новых средств связи. В первую очередь это Интернет и мобильные телефонные сети, которые существенно расширили возможности клиентов, ведь для реализации их взаимодействия с банком требуются обычные httm и wap-браузеры, которые установлены практически в каждом современном ноутбуке или мобильном телефоне.

     Управление  банковскими счетами через Интернет, или по-другому интернет-банкинг, является наиболее динамичным и представительным направлением финансовых интернет-решений, в силу наиболее широкого спектра  финансовых (в данном случае банковских) услуг, представленных в системах интернет-банкинга. Кроме того, подобные системы могут  быть основой систем дистанционной работы на рынке ценных бумаг и удаленного страхования, т.к. они обеспечивают проведение расчетов и контроль над ними со стороны всех участников финансовых отношений. [5]

     Классический  вариант системы интернет-банкинга включает в себя полный набор банковских услуг, предоставляемых клиентам –  физическим лицам в офисах банка, естественно, за исключением операций с наличными деньгами. Как правило, с помощью систем интернет-банкинга, можно покупать и продавать безналичную  валюту, оплачивать коммунальные услуги, платить за доступ в Интернет, оплачивать счета операторов сотовой и пейджинговой связей, проводить безналичные внутри- и межбанковские платежи, переводить средства по своим счетам, и, конечно, отслеживать все банковские операции по своим счетам за любой промежуток времени.

     На  основании Федерального закона от 27 июля 2010 года №210-ФЗ «Об организации  предоставления государственных  и муниципальных  услуг» уже с 1 января 2012 года начнется выдача гражданам России универсальных электронных  карт для обеспечения  им доступа к государственным, муниципальным и  иным услугам, а также  возможности оплаты указанных услуг[15].

     Универсальная электронная карта - единый федеральный  стандарт. Она придет на смену всем социальным картам, которые локально выпускали субъекты федерации, а  также заменит многие другие документы, такие как, например, полис обязательного  медицинского страхования, студенческие билеты, проездные документы на транспорте и многие другие.

     Универсальная электронная карта будет выдаваться гражданам РФ, достигшим 14 лет, с 1 января 2012 года по 31 декабря 2013 года на основании  заявления. Остальным гражданам  РФ, не написавшим заявления на получение  универсальной электронной карты  или отказа от ее получения, универсальная  электронная карта будет выдаваться с 1 января 2014 года.

     Универсальную электронную карту можно получить на бесплатной основе в уполномоченной организации в Вашем регионе.

     Сроки выдачи универсальных электронных  карт:

• С 1 января 2012 года по 31 декабря 2013 года включительно (если иное не установлено постановлением Правительства РФ или законом субъекта РФ) универсальные электронные карты выдаются гражданам на основании заявлений о выдаче универсальной электронной карты
• С 1 января 2014 года, если более ранний срок не установлен постановлением Правительства РФ или законом субъекта РФ, универсальная электронная карта выдается гражданам, не подавшим до 1 января 2014 года заявлений о выдаче им универсальной электронной карты и не обратившимся с заявлением об отказе от получения этой карты

     Универсальная электронная карта откроет Вам  доступ к множеству государственных, муниципальных и коммерческих услуг  на всей территории России.

     Планируется, что универсальная электронная  карта позволит получить доступ к  услугам таких федеральных организаций  и ведомств как: Федеральная налоговая  служба, Федеральная миграционная служба России, Служба государственной регистрации, кадастра и картографии, ГИБДД.

• ЖКХ: оплата коммунальных услуг с помощью универсальной электронной карты, получение информации о состоянии жилого фонда, услуги паспортного стола
• Транспорт: оплата проезда в общественном транспорте (в том числе для граждан, имеющих право льготного проезда), приобретение билетов на поезд и самолет
• Банки: перечисление всех видов зачислений на универсальную электронную карту; приобретение товаров и оплата услуг с помощью универсальной электронной карты; функции расчетного банка
• Медицина: запись на прием к врачу, услуги электронной регистратуры, электронная история болезни, электронный рецепт, оплата лекарств и услуг, учет при льготном и дополнительном лекарственном обеспечении в аптеках
• Налоги: оплата налогов с помощью универсальной электронной карты
• ГИБДД: оплата штрафов, оплата ТО, оплата государственной пошлины при получении водительского удостоверения, оплата регистрации транспортного средства (постановка на учет и снятие с учёта)
• Образование: доступ в учебное заведение (сад, школу, ВУЗ, общежитие); электронный дневник (зачетная книжка), электронное расписание, электронный экзамен, оплата питания (например, в школе, вузе) [15]