Анализ состояния и организации учтенных операций с векселями в банковских учреждениях

Средства  в расчетах – денежные средства для завершения небанковскими кредитными организациями расчетов по клирингу, требования кредитной организации по незавершенным расчетам банка (включая расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт), расчетам с филиалами, расчетам на организованном рынке ценных бумаг, расчетам кредитных организаций – доверителей по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами, расчетам клиентов по зачетам, расчетам с валютными и фондовыми биржами, расчетам с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты, по конверсионным операциям и срочным сделкам, операции по продаже и оплате лотерей, требования по платежам за приобретаемые и реализуемые памятные монеты, суммы, списанные с корреспондентских счетов, до выяснения, расчеты с организациями по наличным деньгам (СБ), требования кредитных организаций по прочим операциям.

Дебиторы – задолженность кредитным организациям по расчетам с бюджетом по налогам и сборам в соответствии с законодательством о налогах и сборах и нормативными актами Банка России, суммы по авансам, выплаченным в счет предстоящих начислений заработной платы либо в счет отдельных трудовых договоров (соглашений), по денежным средствам, выдаваемым под отчет, а также суммам недостач денежных средств и других ценностей, возникших в результате кассовых просчетов, хищений и других злоупотреблений, если виновное лицо установлено, с поставщиками, подрядчиками, и получателями (покупателями, заказчиками) по хозяйственным операциям, и по другим операциям, а также по причитающимся кредитной организации суммам выплат по принадлежащим ей долевым ценным бумагам и долям в уставных капиталах.

Расходы будущих периодов – денежные средства, единовременно уплаченные и подлежащие отнесению на расходы в последующих отчетных периодах, в частности суммы процентов, уплаченные по кредитным операциям в счет будущих периодов, а также перечисляемые суммы арендной платы, абонентской платы, суммы страховых взносов, суммы уплаченные за информационно – консультационные услуги, за сопровождение программных продуктов, за рекламу, за подписку на периодические издания и другие аналогичные платежи.

Всего активов – совокупная величина активов (пассивов) действующих кредитных организаций (остатки средств на счетах, отражающих внутрибанковские операции кредитных организаций, включены в величину активов (пассивов) в сальдированном виде). Исследуя данный показатель в млн. руб., наблюдаем увеличение на 1.01.10 – 1407,7 млн.руб по сравнению с данными на 1.01.09. На 4374,6 млн. руб. сравнивая даты:1.01.10 и 1.01.11. И на 7822,9 млн.руб., сравнивая даты: 1.01.11 и 1.01.12.

Фонды и прибыль - кредитных организаций  – всего – определяется путем суммирования уставного капитала кредитной организации (уменьшенного на величину собственных долей уставного капитала (акций), выкупленных кредитной организацией), добавочного капитала, резервного фонда и прибыли (убытка) за прошлый год, в том числе прибыли, не распределенной между акционерами (участниками) и непокрытого убытка. В млн. руб. на исследуемые даты, показатель увеличивается с каждым годом. А в процентах заметны изменения: на 1.01.10 увеличился на 1,7%,пр сравнению с данными на 1.01.09. Затем на 1.01.11 показатель равен показателя на 1.01.10,и на 1.01.12 уменьшение на 0,9%.

Фонды кредитных организаций – сумма уставного капитала кредитной организации (уменьшенного на величину собственных долей уставного капитала (акций), выкупленных кредитной организацией), добавочного капитала и резервного фонда.

Прибыль (убыток) с учетом финансовых результатов  прошлого года – формируется путем суммирования полученных доходов за вычетом произведенных расходов (до налогообложения и выплат из прибыли) от деятельности кредитной организации в течение года, прибыли (убытка) прошлого года, определенного по итогам года, для утверждения на годовом собрании акционеров (участников), прибыли, не распределенной между акционерами (участниками) и оставленной по решению годового собрания в распоряжении кредитной организации (за исключением сумм, направленных в резервный фонд), за минусом убытка кредитной организации, отраженного в годовом отчете до его покрытия в соответствии с законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России.

Кредиты, депозиты и прочие средства, полученные кредитными организациями от Банка  России – задолженность (включая просроченную) по кредитам, депозитам и прочим привлеченным средствам, полученным кредитными организациями от Банка России, включая депозит, полученный в целях компенсации части убытков (расходов) в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных мерах по поддержке финансовой системы Российской Федерации». В млн. руб. показатель то уменьшается, то увеличивается, на 1.01.10 он меньше показателя, на 1.01.09 на 1947,3 млн.руб. На 1097,4 млн.руб. снижение данный на 1.01.11,пр сравнению с данными на 1.01.10. Увеличение сравниваемых дат:1.01.11 и1.01.12 на 886,4 млн.руб. В процентах показатель снижается на 1.01.10 ,а так же и на 1.01.11,а на 1.01.12 он увеличился на 1,9% по сравнению с данными на 1.01.11.

Счета кредитных организаций - всего - средства на корреспондентских счетах кредитных организаций – корреспондентов и банков–нерезидентов в рублях, иностранной валюте и драгоценных металлах, а также банковские счета, (включая специальные) банков – нерезидентов в валюте Российской Федерации. Данный показатель  в млн. руб. снизился на 90,3 млн. руб. сравнивая данные 1.01.09 и 1.01.11.И увеличение на 80,7% на 1.01.12 по сравнению с данными на 1.01.11.

Корреспондентские счета кредитных организаций  –корреспондентов - средства на корреспондентских счетах кредитных организаций – корреспондентов в рублях, иностранной валюте и драгоценных металлах.

Корреспондентские счета банков – нерезидентов - средства на корреспондентских счетах банков – нерезидентов в рублях, иностранной валюте и драгоценных металлах, включая счета типа «К» (конвертируемые) и типа «Н» (неконвертируемые).

Кредиты, депозиты и прочие средства, полученные от других кредитных организаций, всего – задолженность по полученным от кредитных организаций и банков – нерезидентов кредитам, депозитам и прочим привлеченным средствам (включая просроченную) в валюте Российской Федерации, иностранной валюте и в драгоценных металлах.  Показатель уменьшился на 522,3 млн.руб. при сравнении дат:1.01.09 и 1.01.10.А затем наблюдается увеличение показателя на 637,6млн. руб. на 1.01.11 и на 805,3 млн.руб. на 1.01.12. Уменьшение показателя на 2,4% на 1.01.10 по сравнению с данными на 1.01.09. И увеличение на 1.01.11,по сравнению с 1.01.10,на 0,5%,и снижение на 1.01.12,по сравнению с 1.01.11,на 0,1% .

Просроченная  задолженность – задолженность, не погашенная в установленный договором и дополнительными соглашениями к нему срок, по кредитам, депозитам и прочим средствам, полученным от кредитных организаций и банков – нерезидентов, в валюте Российской Федерации, иностранной валюте и  драгоценных металлах. Суммы просроченных процентов в расчет показателей просроченной задолженности не включаются.

Средства  клиентов, всего – денежные средства, депозиты и прочие средства в валюте Российской Федерации и иностранной валюте, переданные кредитной организации для хранения на определенных условиях, резидентами и нерезидентами, юридическими и физическими лицами, в наличной и безналичной форме, включая неисполненные обязательства по договорам на привлечение средств клиентов, а также выпущенные кредитными организациями депозитные и сберегательные сертификаты. Данный показатель увеличивался как в процентах, так и в рублях, на исследуемые даты, на 1.01.09 – 14 748,5 млн.руб., что на 11333,6 млн. руб. меньше данных на 1.01.12 .И в процентах на 1.01.09- 52,6%,что на 10,1% меньше данных, представленных на 1.01.12.

Депозитный, сберегательный сертификат – разновидность срочного вклада, является ценной бумагой, удостоверяющей сумму вклада, внесенного в банк, и право вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов в банке, выдавшем сертификат, или в любом филиале этого банка. Выпускаются в валюте Российской Федерации.

Средства  бюджетов на расчетных счетах – средства бюджетов всех уровней на расчетных счетах.

Средства  государственных и других внебюджетных фондов – средства государственных и других внебюджетных фондов, внебюджетных фондов органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и местного самоуправления на расчетных счетах.

Средства  организаций на расчетных и прочих счетах – средства на расчетных и прочих счетах финансовых (кроме кредитных организаций), коммерческих и некоммерческих организаций (включая средства на счетах физических лиц - индивидуальных предпринимателей), резидентов и нерезидентов, в валюте Российской Федерации и иностранной валюте. Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации из-за недостаточности средств, в данный показатель не включены , а отражены в показателе «Средства клиентов – всего».

Средства  клиентов в расчетах – средства клиентов по незавершенным расчетным операциям, счета участников расчетов расчетных небанковских кредитных организаций, по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами, а также отдельным специфическим расчетным операциям, предусмотренных в нормативных актах Банка России по организации и проведению расчетов, обязательства по аккредитивам по иностранным операциям.

Депозиты  и прочие привлеченные средства юридических  лиц (кроме кредитных организаций) - денежные средства Минфина России, финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, государственных внебюджетных фондов, внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, финансовых организаций (кроме кредитных организаций), коммерческих и некоммерческих организаций всех форм собственности, юридических лиц – нерезидентов (в валюте Российской Федерации или иностранной валюте), переданные кредитной организации для хранения на договорных условиях (до востребования, на определенный срок), включая выпущенные кредитными организациями депозитные сертификаты, а также неисполненные обязательства по договорам по депозитам и прочим привлеченным средствам юридических лиц; денежные средства, привлекаемые кредитными организациями от клиентов на возвратной основе по договорам, отличным от договора банковского вклада (депозита).

Вклады  физических лиц – вклады (депозиты) и прочие привлеченные средства физических лиц, принятые кредитной организацией по договору банковского счета вклада (депозита), в том числе путем выдачи вкладчику именной сберегательной книжки, выпущенные кредитными организациями сберегательные сертификаты, а также неисполненные обязательства по депозитам и прочим привлеченным средствам физических лиц, резидентов и нерезидентов, в валюте Российской Федерации и иностранной валюте. В расчет данного показателя не включаются средства физических лиц-индивидуальных предпринимателей.

Средства  клиентов по факторинговым, форфейтинговым операциям – средства, поступившие на счета клиентов для оплаты счетов – фактур по факторинговым и векселей по форфейтинговым операциям.

Облигации – объем выпущенных кредитной организацией облигаций по номинальной стоимости с целью привлечения денежных средств в валюте Российской Федерации или в иностранной валюте в рублевом эквиваленте, а также выпущенные облигации к исполнению (т.е. подлежащими исполнению по истечению срока обращения и (или) установленного срока погашения; принятыми к досрочной оплате, но не оплаченными в день предъявления). На 291,4 млн.руб. показатель на 1.01.12,больше показателя на 1.01.09. И на 0,3% исследуемый показатель больше на 1.01.12,чем на 1.01.09.

Облигация – ценная бумага, удостоверяющие право ее держателя на получение от эмитента облигации в предусмотренный ею срок номинальной стоимости облигации или иного имущественного эквивалента. Облигация предоставляет ее держателю также право на получение фиксированного в ней процента от номинальной стоимости облигации либо иные имущественные права.

Векселя и банковские акцепты – объем выпущенных кредитной организацией векселей и банковских акцептов по номинальной стоимости (в момент размещения) с целью привлечения кредитными организациями денежных средств в валюте Российской Федерации или иностранной валюте в рублевом эквиваленте, а также суммы процентов, подлежащие выплате по векселям сверх номинальной стоимости. В процентном выражении данный показатель уменьшается на 1.01.12 он меньше показателя на 1.01.09 на 0,6%. А сравнивая данные на 1.01.09 и 1.01.10 то на 1.01.10 показатель уменьшился на 7,7 млн.руб. На 1.01.11 он больше показателя на 1.01.10,на 48,7 млн.руб. И на 1.01.12 показатель больше показателя на 1.01.11,на 62,2 млн.руб.

Вексель – составленное по установленной законом форме безусловное письменное долговое денежное обязательство, выданное векселедателем векселедержателю и наделяющее его безоговорочным правом требовать с векселедателя безусловную уплату указанной суммы денег в определенный срок и в определенном месте.

Банковский вексель – вексель, основным назначением которого является привлечение банком денежных средств.

Акцепт – согласие на оплату векселя, с момента принятия которого возникает обязательство акцептанта по векселю.

Банковский акцепт – вексель, гарантированный безоговорочным обязательством уплаты банком определенной суммы в оговоренный срок (акцептованный банком).

Прочие  пассивы, всего – созданные резервы на возможные потери по активным операциям кредитных организаций, средства в расчетах, кредиторы, средства кредитной организации – арендатора (лизингополучателя), подлежащие уплате по договору финансовой аренды (лизинга), доходы будущих периодов, просроченные проценты по полученным межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам. Сравниваем:1.01.09 и 1.01.10 - увеличение показателя на 880,4 млн.руб. и на 2,7%; 1.01.10 и 1.01.11-увеличение на 155,6 млн.руб. и на 0,7% снижение; 1.01.12 и 1.01.11- увеличение на 234,5 млн.руб. и на 0,9% уменьшение.