Анализ состояния и организации учтенных операций с векселями в банковских учреждениях

Обязательные  резервы кредитных организаций, перечисленные в Банк России, - один из основных инструментов денежно-кредитной политики Банка России, используемый для регулирования общей ликвидности банковской системы. Резервные требования устанавливаются в целях ограничения кредитных возможностей кредитных организаций и недопущения неограниченного роста денежной массы в обращении. При отзыве лицензии на совершение банковских операций обязательные резервы, депонированные в Банке России, используются в порядке, установленном федеральными законами и издаваемыми в соответствии с ними нормативными актами Банка России.

В соответствии со статьей 38 Федерального закона «О Центральном  банке Российской Федерации (Банке  России)» размер обязательных резервов в процентном отношении к обязательствам кредитной организации, а также  порядок их депонирования в Банке  России устанавливаются Советом  директоров Банка России.

Депозиты и  прочие средства, размещенные в Банке  России, - денежные средства, размещенные в Банке России в соответствии с условиями и порядком, предусмотренными договором (сделкой) между кредитной организацией и Банком России.

Средства, перечисленные  в соответствии с резервными требованиями уполномоченных органов других стран - денежные средства зарубежных филиалов кредитных организаций, выполняющих резервные требования в порядке и по нормативам, установленным уполномоченными органами стран местонахождения этих филиалов.

Корреспондентские счета в кредитных организациях – всего – средства по операциям по корреспондентским отношениям кредитных организаций (банков корреспондентов с банками – респондентами), в рублях, в иностранной валюте и в драгоценных металлах, а также на счетах участников расчетов в небанковских кредитных организациях.

Банк – корреспондент – кредитная организация, открывшая корреспондентский счет (счет “Лоро”) другой кредитной организации и выполняющая по этому счету операции, предусмотренные договором между ними.

Банк - респондент – кредитная организация, открывшая корреспондентский счет в другой кредитной организации и являющаяся его распорядителем.

Корреспондентский счет «Лоро» – корреспондентский счет, открываемый банком – корреспондентом банку – респонденту, по которому банк – корреспондент осуществляет операции по перечислению и зачислению средств в соответствии с действующим законодательством и договором.

Ценные  бумаги, приобретенные кредитными организациями, всего - под вложениями в ценные бумаги понимается стоимость ценных бумаг, включающая цену сделки по приобретению ценных бумаг и дополнительные издержки (затраты), прямо связанные с их приобретением, а также объем приобретенных (учтенных) кредитными организациями векселей, в валюте Российской Федерации и иностранной валюте. С момента первоначального признания и до прекращения признания вложения в ценные бумаги оцениваются (переоцениваются) по текущей (справедливой ) стоимости либо путем создания резервов на возможные потери.

Текущая (справедливая) стоимость ценной бумаги - сумма, за которую ее можно реализовать при совершении сделки между хорошо осведомленными, желающими совершить такую сделки независимыми друг от друга сторонами. Методы определения текущей (справедливой) стоимости ценных бумаг утверждаются в учетной политике кредитной организации.

Вложения  в долговые обязательства – объем вложений кредитных организаций в долговые обязательства, которые законодательством Российской Федерации, отнесены к ценным бумагам (долговые обязательства Российской Федерации; Банка России, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления; кредитных организаций – резидентов Российской Федерации; резидентов Российской Федерации, не являющихся кредитными организациями; долговые обязательства, переданные контрагентам по операциям, совершаемым на возвратной основе, признание которых не было прекращено; долговые обязательства нерезидентов (кроме векселей), которые в соответствии с законодательством (правом) страны их выпуска признаются ценными бумагами). В объем вложений в долговые обязательства включены долговые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток; долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи; долговые обязательства, удерживаемые до погашения, а также долговые обязательства, не погашенные в установленный срок, номинированные в валюте Российской Федерации или в иностранной валюте. При этом долговые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, а также имеющиеся в наличии для продажи отражены с учетом переоценки ценных бумаг. На 1.01.09 – 6,3%,затем заметно увеличение на5,2%,соответсвенно на 1.01.10,на 1.01.11 также показатель увеличился на 1,6%,по сравнению с данными на 1.01.10.На 1.01.12 показатель уменьшился на 1,9% по сравнению с данными на 1.01.11.

Вложения  в долевые ценные бумаги - вложения в акции, паи, а также любые ценные бумаги, которые в соответствии с законодательством (правом) страны их выпуска закрепляют права собственности на долю в имуществе и (или) в чистых активах организации (остаточная доля в активах, оставшихся после вычета всех ее обязательств).

В объем вложений в долевые  ценные бумаги включены долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или  убыток, а также имеющиеся в  наличии для продажи, номинированные в валюте Российской Федерации или  в иностранной валюте. Данный показатель увеличивался с каждым годом:0,7%,1,4%,2,1%,2,2%.

Учтенные  векселя – объем приобретенных (учтенных) кредитными организациями векселей, включая векселя, не оплаченные в срок (опротестованные и не опротестованные), и сумма начисленных по ним процентных доходов по срокам их погашения в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте. Показатель первые три года увеличивался, а на 1.01.12 данный показатель снизился на 0,4% по сравнению с данными на 1.01.11.

Портфель  участия в дочерних и зависимых  акционерных обществах – объем средств, инвестированных в акции дочерних и зависимых акционерных обществ – резидентов и нерезидентов, в количестве, обеспечивающем получение контроля над управлением организацией – эмитентом или существенное влияние на деятельность акционерного общества. Так же как и предыдущий показатель увеличивался, но на 1.01.12 снизился на 0,1% по сравнению с данными на 1.01.11.

Ценные  бумаги по договорам с обратной продажей – котируемые и не котируемые ценные бумаги, приобретенные по договорам, предусматривающим обязательства по их обратной продаже.

Прочее  участие в уставных капиталах – объем средств, перечисленных кредитными организациями на приобретение долей участия в уставных капиталах юридических лиц-резидентов и нерезидентов в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте. Данный показатель на 1.01.09 и на 1.01.10 был стабильным и равным 0,2%,а на 1.01.11 он увеличился на 0,2% и на 1.01.12 тоже увеличился по сравнению с данными на 1.01.11 на 0,3%.

Кредиты и прочие ссуды - всего – задолженность (включая просроченную) юридических лиц (включая Минфин России, финансовые органы и организации, внебюджетные фонды, организации различных организационно – правовых форм всех форм собственности, кредитные организации), физических лиц – индивидуальных предпринимателей и других физических лиц, резидентов и нерезидентов, иностранных государств по кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам в валюте Российской Федерации, иностранной валюте и драгоценных металлах, а также финансирование капитальных вложений, отдельных государственных программ и мероприятий за счет средств Минфина России и федерального бюджета на возвратной основе, расчеты с клиентами по факторинговым, форфейтинговым операциям, требования по аккредитивам по иностранным операциям, вложения в операции финансовой аренды (лизинга), вложения в приобретенные права требования, и суммы, выплаченные по предоставленных гарантиям и поручительствам. Наблюдается снижение показателя на1.01.10 на 3,7 по сравнению с данными на 1.01.09.Так же сравнивая данные на 1.01.11 и на 1.01.10 наблюдаем снижение на 1,9%.А на 1.01.12 наблюдается увеличение на 3,4% по сравнению с данными на 1.01.11.

Факторинговые операции – операции, осуществляемые по договору финансирования под уступку денежного требования, в соответствии с которым одна сторона (финансовый агент) передает или обязуется передать другой стороне (клиенту) денежные средства в счет денежного требования клиента (кредитора) к третьему лицу (должнику), вытекающего из предоставления клиентом товаров, выполнения им работ или оказания услуг третьему лицу, а клиент уступает или обязуется уступить финансовому агенту это денежное требование.

Форфейтинговые операции – форфейтинг - кредитование экспорта путем покупки коммерческих векселей без оборота на продавца; форма кредитования экспортеров, продавцов при продаже товаров, применяемая чаще всего во внешнеторговых операциях. Банк (форфейтор) выкупает у экспортера (продавца) денежное обязательство импортера (покупателя) оплатить купленный им товар сразу же после поставки товара и сам производит досрочную, полную или частичную оплату стоимости товара экспортеру. В последующем денежные средства банку - форфейтору в оплату товара перечисляет, уплачивает импортер, покупатель, уведомленный, что оплату за него произвел форфейтор. За досрочную оплату банк - форфейтор взимает с экспортера проценты.

Вложения в  операции финансовой аренды (лизинга) – денежные средства (инвестиционные затраты), связанные с приобретением предмета лизинга и выполнением других обязательств лизингодателя в ходе реализации лизинговой сделки.

Вложения в  приобретенные права требования– объем вложений (затрат) на приобретение прав требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме по договорам: на предоставление (размещение) денежных средств, а также денежных средств, исполнение которых обеспечивается ипотекой как с оформлением, так и без оформления закладной; по договорам финансирования под уступку денежного требования.

Кредиты, депозиты и прочие размещенные средства - задолженность (включая просроченную) юридических (включая Минфин России, финансовые органы и организации, внебюджетные фонды, организации различных организационно – правовых форм всех форм собственности, кредитные организации, физические лица – индивидуальные предприниматели), и физических лиц, резидентов и нерезидентов, иностранных государств, перед кредитными организациями по кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам, в валюте Российской Федерации, иностранной валюте и драгоценных металлах.

Просроченная  задолженность по кредитам, депозитам  и прочим размещенным средствам, предоставленным организациям, кредитным  организациям, физическим лицам - включает задолженность по не возвращенным в срок кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам, предоставленным юридическим и физическим лицам, резидентами и нерезидентам, иностранным государствам, а также по операциям с драгоценными металлами в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте. Суммы просроченных процентов в расчет показателей просроченной задолженности не включаются.

Кредиты и прочие размещенные средства, предоставленные  нефинансовым организациям – задолженность (включая просроченную) нефинансовых организаций (включая физических лиц – индивидуальных предпринимателей), резидентов и нерезидентов, перед кредитными организациям по всем кредитам и прочим размещенным средствам, в валюте Российской Федерации, иностранной валюте и драгоценных металлах.

Кредиты и прочие средства, предоставленные  физическим лицам – задолженность (включая просроченную) физических лиц, резидентов и нерезидентов, перед кредитными организациями по кредитам и прочим средствам в валюте Российской Федерации и иностранной валюте. Кредиты и прочие средства, предоставленные физическим лицам – индивидуальным предпринимателям, в данный показатель не включаются.

Кредиты, депозиты и прочие размещенные средства, предоставленные кредитным организациям – задолженность (включая просроченную) по кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам, предоставленным кредитным организациям и банкам – нерезидентам, в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте.

Прочие размещенные  средства – денежные средства и ценные бумаги, предоставляемые кредитными организациями на возвратной основе по договорам, отличным от кредитного договора.

Основные  средства, нематериальные активы и  материальные запасы кредитной организации - основные средства, находящиеся в эксплуатации, запасе, на консервации, аренде, земельные участки, находящиеся в собственности кредитной организации, и иные объекты природопользования, а также капитальные вложения в арендованные объекты основных средств; затраты кредитной организации на сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств и нематериальных активов; имущество, полученное в финансовую аренду (лизинг), если по условиям договора финансовой аренды (лизинга) оно учитывается на балансе лизингополучателя; имущество кредитных организаций, относимое в соответствии с законодательством к нематериальным активам, (в том числе стоимость деловой репутации, возникшей в связи с приобретением имущественного комплекса кредитной организации (в целом или его части), материальные запасы. Основные средства (включая имущество, полученное в финансовую аренду) и нематериальные запасы отражаются за вычетом начисленной амортизации.

Использование прибыли – отражаются начисленные суммы налога на прибыль (в том числе подлежащие уплате в виде авансовых платежей), а также выплаты из прибыли после налогообложения, в частности отчисления из прибыли, направленные в течение года на выплату дивидендов и формирование (пополнение) резервного фонда.

Прочие  активы – всего – средства в расчетах, просроченные проценты по кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам, а также операциям с драгоценными металлами, дебиторская задолженность, активы, переданные в доверительное управление, расходы будущих периодов. Показатель был стабильным на 1.01.09 и на 1.01.10 и равен 3,1%,затем наблюдаем увеличение на 0,2% на 1.01.11,а на 1.01.12 показатель уменьшился на 0,3% по сравнению с надыми на 1.01.11.