Анализ состояния и организации учтенных операций с векселями в банковских учреждениях

- повышение ликвидности  обращения векселей;

- снижение степени риска  по операциям с векселями;

- ориентация банков на  корпоративную клиентуру;

- приток банковских ресурсов  в экономику по каналам учета  и переучета векселей.

Из указанных направлений  совершенствования следуют пути их реализации:

- Необходимо дальнейшее укрепление и развитие нормативной базы вексельного обращения, что способствует более четкому определению прав, обязанностей и ответственности участников вексельного обращения

- Введение более жестких  норм, предъявляемых к эмитенту  векселей. Расширение территории  их распространения с помощью  образования объединений, например, Эмиссионный синдикат

- Могут внести принятые  в рамках ассоциации участников  вексельного рынка (АУВЕР) единые  стандарты раскрытия информации, выпуска и погашения, а также  обращение векселей, обязательных  для исполнения участниками ассоциации. Следующим шагом, должна быть организация вексельной торговой площадки в рамках ассоциации. Ее создание повысит ликвидность обращающихся векселей, ускорят торговые операции, снизят риск совершаемых сделок, сократит издержки для конечных участников

- Необходима разработка  и внедрение различных расчетных  схем с использованием как собственных векселей, так и обращающихся на рынке других долговых обязательств

- Необходимо провести  соответствующую корректировку  кредитной политики. Отсюда следует вывод о переориентации (хотя бы) частичной эмиссионной политики Центробанка и политики рефинансирования на переучет векселей.

Из выше указанного можно  отметить следующее, что векселя банков увеличивают общую денежную массу, восполняя недостаток денежной эмиссии Центробанка. Они не мобилизуют внутренние резервы хозяйства, а представляют собой суррогат денежной эмиссии и суррогат прямого банковского кредитования. При этом эмиссионный доход достается коммерческим банкам. Если векселя предприятий, уменьшают массу потребных экономике оборотных средств, то векселя банков расширяют оборотные средства за счет внешних вливаний в экономику частных расчетных средств. Обращение векселей должно начинаться снизу с первичных хозяйственных звеньев. Вексель должен мобилизовать внутренние ресурсы хозяйства, придавать им мобильность. Только в этом случае к обслуживанию вексельного обращения может быть подключена банковская система. Задача банков в этом случае – не эмиссия векселей банков, а учет векселей предприятий и соответствующее использование значительной части кредитных ресурсов.  

Подводя итог по данной главе  можно сказать следующее, что  первоначально векселя рассматривались  только как эффективное средство получения доходов и снижения размера налогов. В последнее  время все большее распространение  находят такие качества векселей, как возможность их использования, прежде всего, для расчетов между  предприятиями. Потенциально расчетные  функции заложены в каждом из вращающихся  на фондовом рынке векселей. Векселя  постепенно вытесняют из обращения  более замкнутые финансовые инструменты (депозитные сертификаты). В настоящее  время они практически уступили свое место векселям, как более  многогранным финансовым инструментам.

Большинство банков и предприятий  считают векселя весьма перспективным  инструментом фондового и денежного  рынка и одновременно эффективным  источником привлечения ресурсов. В  настоящее время к банковским векселям добавляются товарные векселя  широкого спектра предприятий, и  вексельное обращение в России получает дополнительный импульс для развития.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Анализ финансового состояния  анализируемого банка показал, что  в целом, ООО «Роспромбанк» можно считать надежным и кредитоспособным. Банк является ликвидным, уровень собственных оборотных средств у банка достаточен. ООО «Роспромбанк» способен расплачиваться по своим обязательствам в долгосрочной перспективе или в случае ликвидации банка.

Однако  выявлен и ряд недостатков. К 2012 году наблюдается снижение кредитной активности банка, что может привести за собой снижение доходности. Кредитная и инвестиционная политика банка является консервативной. Но политика ООО «Роспромбанка» в области активных операций – агрессивная. За анализируемый период появляется недоверие со стороны других банков. Наблюдается финансовая зависимость банка от внешних источников.

Рассмотрев в первой главе  причины возникновения векселя, историю его развития, этапы формирования правового регулирования вексельных отношений, содержание векселя и  его классификацию, а также подробно рассмотрены схемы обращения  и использования векселя –  соло и векселя – тратты, можно  прийти к выводу, что на ровне  с неусовершенствованным законодательным  регулированием вексельного обращения, вексель является главным финансовым инструментом, поскольку выполняет  ряд главных функций. Вексель выступает как средство расчетов, т.е. заменяет деньги, важнейшей функцией которых является то, что они могут быть средством обращения

Мы наблюдаем эволюцию: деньги в части заменили бартер, натуральный обмен, отделив акт  продажи от акта покупки, - вексель  в части заменил деньги, отделив  акт платежа от акта получения  денег.

Вексель выражает собой стоимость  того или иного товара в денежном выражении, но избавляя нас от процесса пересчета, перевода, хранения денег, являясь  универсальным средством платежа.

Вексель сохраняет деньги векселедателю, позволяя вместо наличных денег выпускать вексель, а наличные деньги использовать в обороте, наращивая  капитал, т.е. снова вексель более  приемлем и выгоден - он является не только средством хранения денег, но и способствует их приумножению.

Таким образом, получается, что вексель выполняет все  функции денег, являясь к тому же средством платежа и обязательством.

При переходе от рынка продавца к рынку покупателя он будет играть все большую роль в торговом обороте, поэтому весьма важно наличие  проработанного вексельного законодательства. Принятие Федерального закона «О переводном и простом векселе» укрепило нормативную  базу вексельного обращения и  позволило четко оговорить возможные  виды векселей, формы их выпуска  и сферы применения.

Во второй главе освещается вексельное обращение, вексельные операции на примере «Роспромбанка». Изучение данной главы также приводит к выводу об актуальности обращения векселей в разрешении кризиса неплатежей. Ярким примером в этом отношении являются банковские векселя. Работа с векселями способствует активизации товарооборота и услуг и может быть еще более эффективной в привлечении широкого круга клиентов. Деятельность банков на вексельном рынке позволяет максимально раскрыть положительные возможности вексельного обращения, расширить сферу применения ценных бумаг в хозяйственном обороте.

Рассмотрев в третьей главе развитие функционирования рынка банковских векселей  можно прийти к выводу, что вексельный рынок в России очень подвижен, поэтому и операции банков с векселями отличаются высокой динамичностью. Но при этом присутствует степень риска по данным операциям.

Определенный вклад в  снижение степени риска по операциям  с векселями могут внести принятые в рамках ассоциации участников вексельного рынка (АУВЕР) единые стандарты раскрытия информации, выпуска и погашения, а также обращение векселей, обязательных для исполнения участниками ассоциации.

Следующим шагом, должна быть организация вексельной торговой площадки в рамках ассоциации. Ее создание повысит  ликвидность обращающихся векселей, ускорят торговые операции, снизят риск совершаемых сделок, сократит издержки для конечных участников, это приведет к повышению «прозрачности» вексельного рынка.

Возможно, существование  торговой системы без обеспечения  депозитарного учета совершаемых  сделок с векселями и гарантированной  системы их исполнения. В этом случае, допуск к участию в торгах не может  быть свободным, а должен строиться  в зависимости от опыта работы компании на вексельном рынке и собственной  платежеспособности.

Перспективным направлением становится ориентация банков на корпоративную  клиентуру, разработка и внедрение  различных расчетных схем с использованием как собственных векселей, так и обращающихся на рынке других долговых обязательств.

Необходимо провести соответствующую  корректировку кредитной политики, с тем, чтобы банковские ресурсы  притекали в экономику, в частности, по каналам учета и переучета  векселей. Отсюда следует вывод о  переориентации (хотя бы) частичной эмиссионной политики Центробанка и политики рефинансирования на переучет векселей.

В то же время проделанная  работа позволяет сделать определенные выводы, касающиеся вексельного обращения:

1. Вексель в экономике  РФ стал нормальным финансовым  инструментом, позволяющим кредитным  и производственным организациям  проводить финансовую деятельность  в жестких условиях дефицита  денежной массы и повсеместных  неплатежей.

2. Для более эффективного  использования векселя в хозяйственном  обороте необходим нормативный  механизм защиты инвесторов от  недобросовестных эмитентов векселей. Необходимо дальнейшее укрепление и развитие нормативной базы вексельного обращения, что способствует более четкому определению прав, обязанностей и ответственности участников вексельного обращения.

3. Применение векселя  в хозяйственном обороте должно  быть разумно. Нельзя стремиться  к полному замещению в расчетах  реальных денег векселями. Это  приведет к снижению доли реальных  денег в бюджетах предприятий  и органов исполнительной власти (государства, субъектов федерации,  муниципальных образований), и, следовательно,  к невозможности реализации социально  направленных программ.

4. Эффективная деятельность  на вексельном рынке требует  хорошей теоретической и практической  подготовки специалистов, основное  требование к которым сейчас - постоянное желание обновлять  свои знания и совершенствовать  навыки работы с ценными бумагами. Необходимо привлекать к работе  с векселями профессионалов, проводить  учебу руководителей и специалистов  финансовых служб банков и  предприятий по вопросам вексельного  обращения.

5. По объективным причинам (дефицит бюджетов) слабо используются  возможности казначейских векселей, векселей субъектов федерации,  муниципальных векселей. При благоприятных  условиях и сокращении дефицита  бюджетов эта группа векселей  может занять ведущее место  на рынке векселей, а операции  с ними расширят круг услуг  и товаров, предлагаемых банками.

6. На российском рынке  векселей полностью отсутствуют  векселя физических лиц. На  это есть объективные причины,  но многое зависит от самих  граждан и предпринимателей. В  развитии этого сектора вексельного  рынка банки могут играть активную  и эффективную роль.

 

 

 

Список используемых источников

1.Гражданский  кодекс Российской Федерации

2.Федеральный  закон РФ «О переводном и  простом векселе», от 21 февраля 1997 года.

3.Федеральный  закон № 39-ФЗ «О рынке ценных  бумаг», от 22.04.1996г.

4.Письмо  Центрального Банка РФ « О  временных основных положениях  по переучету векселей предприятий  Банком России», от 4 октября 1994г.  № 183-94

5. Письмо  Центрального Банка РФ «О банковских  операциях с векселями», от 9 сентября 1991 г. № 14-3/3

6. Инструкция  Центрального Банка РФ «Об  операциях коммерческих банков  с векселями и изменениях в  порядке бухгалтерского учета  банковских операций», № 26 от 23.02.1995 г.

7.Налоговый кодекс Российской Федерации

8.Офицальный сайт Центрального  банка Российской Федерации. Точка  доступа: htpp \\ cbr.ru

9. Офицальный сайт ООО «Роспромбанк». Точка доступа: http://www.rpb.ru

10. Федеральный  закон "О банках  и банковской  деятельности" от 02.12.1990 N 395-1

11. Федеральный  закон от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О  Центральном банке Российской  Федерации (Банке России)"

12. Финансы.  Под ред. Романовского М.В., Врублевской  А.В., Сабанти В.М. М.: Юрайт-М, 2009 г.

13. Деньги, кредит, банки: учебник для вузов  по экономическим специальностям / Финанс. акад. при Правительстве Рос. Федерации; под ред. О. И. Лаврушина .- 5-е изд.

14. Корчагин, Ю. А. Деньги. Кредит. Банки: учебное  пособие / Ю. А. Корчагин.— Ростов-н/Д: Феникс, 2006

15. Федеральный закон РФ  «О переводном и простом векселе», от 21 февраля 1997 года.

16. Федеральный закон №  39-ФЗ «О рынке ценных бумаг», от 22.04.1996г.

17. Письмо Центрального  Банка РФ « О временных основных  положениях по переучету векселей  предприятий Банком России», от 4 октября 1994г. № 183-94

18. Сухова Л.Ф. Практикум по анализу финансового состояния и оценке кредитоспособности банка-заемщика. – М.: Финансы и статистика, 2003 г.