Анализ состояния и организации учтенных операций с векселями в банковских учреждениях

 

 

 

 

 

 

Отчет о прибылях и убытках за 2011 год

тыс. рублей

Номер строки Наименование статьи Данные за отчётный период Данные за соответствующий  отчётный период прошлого года 1 Процентные доходы, всего, в том числе: 902 127 731 385 1.1 От размещения средств в кредитных организациях 36 233 28 699 1.2 От ссуд, предоставленных  клиентам, не являющимся кредитными организацими 701 709 641 118 1.3 От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу) 11 025 0 1.4 От вложения в ценные бумаги 153 160 61 568 2 Процентные расходы, всего, в том числе: 378 409 384 708 2.1 По привлеченным средствам  кредитных организаций 38 043 14 779 2.2 По привлеченным средствам  клиентов, не являющихся кредитными организациями 335 268 337 621 2.3 По выпущенным долговым обязательствам 5 098 32 308 3 Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) 523 718 346 677 4 Изменение резерва на возможные  потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских  счетах, а также начисленным процентным доходам, всего, в том числе: 188 805 -222 620 4.1 Изменение резерва на возможные  потери по начисленным процентным доходам 22 707 -22 607 5 Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после  создания резерва на возможные потери 712 523 124 057 6 Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через  прибыль или убыток 3 913 0 7 Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в  наличии для продажи -32 948 2 416 8 Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми  до погашения 0 0 9 Чистые доходы от операций с иностранной валютой 35 482 114 551 10 Чистые доходы от переоценки иностранной валюты 38 149 -56 702 11 Доходы от участия в  капитале других юридических лиц 0 1 281 12 Комиссионные доходы 146 429 126 448 13 Комиссионные расходы 18 931 16 661 14 Изменение резерва на возможные  потери по ценным бумагам, имеющимся  в наличии для продажи -9 610 146 15 Изменение резерва на возможные  потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения 0 0 16 Изменение резерва по прочим потерям 2 882 -10 585 17 Прочие операционные доходы 51 918 25 485 18 Чистые доходы (расходы) 929 807 310 436 19 Операционные расходы 674 110 613 313 20 Прибыль (убыток) до налогооблажения 255 697 -302 877 21 Начисленные (уплаченные) налоги 28 226 100 213 22 Прибыль (убыток) после налогооблажения 227 471 -403 090 23 Выплаты из прибыли после  налогооблажения, всего, в том числе: 0 0 23.1 Распределение между акционерами (участниками) в виде дивидентов 0 0 23.2 Отчисления на формирование и пополнение резервного фонда 0 0 24 Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период 227 471 -403 090

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 10

    Таблица 3- Оценка деятельности Роспромбанка за период 2009 – 2011гг

 

Показатель	Допустимое  значение	Значение
		2009	2010	2011
Коэффициент мгновенной ликвидности  К1	Не опред.	0,193	0,175	0,150
Уровень доходных активов К2	>0,75	0,838	0,824	0,827
Коэффициент размещения платных средств  К3	>1,2	1,03	1,01	1,09
Коэффициент общей дееспособности К4	>1	1,34	1,06	0,94
Коэффициент рентабельности активов  К5	0,005 – 0,05	0,004	0,005	0,002
Коэффициент достаточности капитала К6	> 0,1	0,13	0,16	0,08
Доля уставного фонда в капитале банка К7	0,5	0,46	0,60	0,92
Коэффициент полной ликвидности К8	> 1,05	1,1	1,13	1,05

 

Расчет  показателей по методике Иванова.

1.Коэффициент  мгновенной ликвидности (K1)

К1= (Денежные средства, счета в ЦБ) / (Средства клиентов, включая вклады населения, кредитных организаций) = (ст.1ф№1 +ст.2ф№1) / (ст12 + ст13ф№1)

К1 (2009)  = (533 475+ 780 269) / (3 493+ 6 794 878)= 0,193

К1(2010) =( 267 640+ 606 344) / (1623+ 5 001 638)= 0,175

К1(2011) = (394 046+ 822 653) / (1 803 400+ 6 295 416)= 0,150

2.Уровень  доходных активов (К2)

К2=Доходные активы/всего активов= (ст.3ф№1 +ст.4ф№1+ст.5ф№1+ст.6+ст.7)/ст.10Ф№1 

К2(2009) = (3 809 621+ 0+ 5 515 951+311 078+ 66 831) / 11 575 853= 0,838

К2(2010) = (1 141 255+ 0+4 130 478+ 722 827+ 0) / 7 272 034= 0,824

К3(2011)  = (755 692+ 0+ 5 489 908+ 1 179 595+ 326 321) / 9 373 253= 0,82

З. Коэффициент размещения платных средств (К3)

К3=Платные привлеченные средства/ Доходные активы = (ст.11Ф№1 + ст.12Ф№1 + ст13Ф№1 + ст15ф№1) / (ст.3+ст.4+ст.5+ст.6+ст.7)

К3(2009)=(1 150 000+3 493+6 794 878+2 061 131)/ (3 809 621+0+5 515 951+311 078+66 831) = 1,03

К3(2010) = (500000+1 623+5001638+553 259) / (1 141 255+0+4 130 478+722 827+0) = 1,01

К3(2011) = (0+1 803 400+6 295 416+408 328) / (755 692+0+5 489 908+1 179 595+326 321) = 1,09

 

 

4.Коэффициент общей дееспособности (К4)

К4=Расходы банка/Доходы банка

Расходы=форма№2 ст.2+ст.13 +ст.19+ (если отрицательно ст.4+5+6+7+8+9+10+14+15+16)

Расходы(2009) = 503 245+18 196+662 720+378 406+64 820+146+4406=1631939

Расходы (2010) = 384 708+16 661+613 313+222620+56 702+10 585=1304589

Расходы (2011) = 378 409+18 931+674 110+32948+9610=1114008

Доходы = ст.1 + ст.12 +ст.17 (если положительно ст.6,7,8,9,10,11) + (если отрицательно ст.4,14,15,16,19)

Доходы(2009)=973 461+125 983+7 913+6 073+134+4 089+93 752+1 606+146+4406=

=1217563

Доходы (2010) = 731 385+126 448+25 485+2416+114 551+1281+222 620+10585=1234771

Доходы (2011) = 902 127+146 429+51 918+3 913+35 482+38 149+9610=1187628

К4(2009) = 1,34

К4(2010) = 1,06

К4(2011) = 0,94

5.Коэффициент рентабельности активов (К5)

К5 = Прибыль после  налогообложения / Всего активов = ст.22ф№2 / ст.10ф№1

К5(2009) = 446 585/ 11 575 853= 0,04

К5(2010) = 403 090/ 7 272 034= 0,05

К5(2011) 227 471/ 9 373 253= 0,02

6. Коэффициент  достаточности капитала (К6)

К6= Капитал/Всего пассивов = ст27ф№1 / 27+18

К6(2009) = 1 485 967/ (1 485 967+10 089 886) = 0,13

К6(2010) = 1 139 070/ (1 139 070+6 132 964) = 0,16

К6(2011) = 742 745/ (742 745+8 630 508) = 0,08

 7.Доля уставного фонда в капитале банка (К7)

К7=Уставный капитал/Капитал = 19/27

К7(2009) =685000 / 1 485 967 = 0,46

К7(2010) = 685000/ 1 139 070 = 0,60

К7(2011) = 685000 / 742 745 = 0,92

8.Коэффициент  полной ликвидности (К8)

К8=Ликвидные  активы/Обязательства банка (за вычетом  прочих) = ф№1(с1+с2+с3+с4+с5+с6+с7) / (с11+с12+с13+с15)

К8(2009) = (533 475+780 269+3 809 621+0+5 515 951+311 078+66 831) /

(1 150 000+3 493+6 794 878+2 061 131) = 1,1

К8(2010) = (267 640+606 344+1 141 255+0+4 130 478+722 827+0) /

(500 000+1 623+5 001 638+553 259) = 1,13

К8(2011) = (394 046+822 653+755 692+0+5 489 908+1 179 595+326 321) /

(0+1 803 400+6 295 416+408 328) = 1,05

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 11

Расчет показателей  по методике Суховой.

Оценка активно-пассивных  операций

1. Уровень кредитной  деятельности 

Укд  = (ссуды + МБК(размещ.)) / всего активов = (с.4+с.12+с.13+с.5) / c.19

Укд (2010) = (0+4263328+296316+19814) / 17730991 = 0,258

Укд  (2011) = (1298584+3764537+883809+20066) / 17293672 = 0,345

Укд (2012) = (300000+3764821+587463+21670) / 18474262 = 0,253

2. Уровень инвестиционной  деятельности

Уид = вложения в ценные бумаги / всего активов = с.6 / с.19

Уид (2010) = 775471 / 17730991 = 0,044

Уид (2011) = 1693973 / 17293672 = 0,098

Уид (2012) = 1799338 / 18474262 = 0,097

3. Уровень кредитной  активности по использованию  привлеченных средств

Ука = (ссуды + МБК) / привлеченные средства = (с.4+с.12+с.13+с.5) / (с.20+21+22+28)

Ука (2010) = (0+4263328+296316+19814) / (1641+500000+5535853+910046,5) = 0,659

Ука(2011)=(1298584+3764537+883809+20066)/(267853+1535566+6698248+1000903)= 0,628

Ука(2012)=(300000+3764821+587463+21670)/(15880+1040529+6802596+1346945) = 0,507

4. Уровень привлеченных  средств 

Упс = привлеченные средства без МБК / всего пассивов = (с.20+с.22+с.28) / с.35

Упс(2010) = (1641+5535853+910046,5) / 17730991= 0,363

Упс(2011) = (267853+6698248+1000903) / 17293672 = 0,460

Упс(2012) = (15880+6802596+1346945) / 18474262 = 0,442

5. Уровень работающих (рисковых) активов

Ура = активы, приносящие доход / всего активов = (с.4+с.5+с.6+с.12+с.13) / с.19

Ура(2010) = (0+19814+775471+4263328+296316) / 17730991 = 0,302

Ура(2011) = (1298584+20066+1693973+3764537+883809) / 17293672 = 0,443

Ура(2012) = (300000+21670+1799338+3764821+587463) / 18474262 = 0,350

6. Уровень доступности  банка к межбанковскому рынку  денежных средств

Уд = МБК / привлеченные средства = с.21 / (с.20+с.21+с.22+28)

Уд(2010) = 500000/ (1641+500000+5535853+910046,5) = 0,072

Уд(2011) = 1535566/ (267853+1535566+6698248+1000903) = 0,162

Уд(2012) = 1040529/ (15880+1040529+6802596+1346945) = 0,113

 

Оценка финансовой устойчивости

1. Коэффициент  общей ликвидности

Кол = высоколиквидные активы / всего активов = (с.1+с.2+с.3) / с19

Кол(2010) = (267640+1686641+60976) / 17730991 = 0,114

Кол(2011) = (394046+1432113+146277) / 17293672 = 0,114

Кол(2012) = (396215+839459+134211) / 18474262 = 0,074

2. Наличие собственных  оборотных средств 

Наличие СОС = собственные  средства – нематериальные активы = с29+с27-с14/35

Наличие СОС(2010) =( 9067352+806052-61488)/ 17730991= 0,553

Наличие СОС(2011) = (5762061+1028138-152625)/17293672= 0,384

Наличие СОС(2012) = (7161887+759480-539096)/18474262= 0,399

3. Уровень собственных  оборотных средств в кредитных вложениях

Усос = СОС / активные ссуды и размещенные МБК = ст.29+27-14/ (с4+с12+с13+с5)

Усос(2010) = 9811916/ (0+4263328+296316+19814) = 2,143

Усос(2011) = 6637574/ (1298584+3764537+883809+20066) = 1,112

Усос(2012) = 7382271/ (300000+3764821+587463+21670) = 1,579

4. Коэффииент иммобилизации

Ки = СОС / иммобилизованные активы = ст. (29+27-14)/14

Ки(2010) = 9811916/61488 = 159,57

Ки(2011) = 6637574/152625 = 43,49

Ки(2012) = 7382271/539096=13,69

5. Коэффициент  автономии (финансовой независимости)

Ка = собственные средства с учетом резервов / валюта баланса = (с29 + с27) / ст.19

Ка(2010) = (9067352+806052) / 17730991 = 0,559

Ка(2011) = (220 889+1028138) / 17293672 = 0,393

Ка(2012) = (192 715+759480) / 18474262 = 0,429

6. Коэффициент  финансовой устойчивости 

Кфу = собственные средства / заемные средства = с29 / (c20 +c21 +c22+c28)

Кфу(2010) = 9067352 / (1641+500000+5535853+910046,5) = 1,305

Кфу(2011) = 5762061 / (267853+1535566+6698248+1000903) = 0,606

Кфу(2012) =7161887 / (15880+1040529+6802596+1346945)=0,778

 

 

 

 

Оценка деловой  активности

1. Золотое правило  экономики

Тбп > Тд > Та > 100%

Рассмотрим выполнение «Золотого  правила экономики», опираясь на данные приложения 1 и данных оборотной  ведомости на 1 января 2010 года.

       Тбп(2009г)=(705449/572 866)*100%=123%

       Тбп(2010г) = (258864/ 705449)*100% = 37 %

       Тбп(2011г) = (0 / 258864)*100% = 0 %

 

       Тд(2009г) = (7448313/ 7003921)*100% = 106%

        Тд(2010г) = (4589607/7448312)*100% = 62%

        Тд(2011) = (6 392 524/ 4589607)*100% = 139%

 

Та(2009г) = (17730991 / 21429637)*100% = 83%

Та(2010г) = (17293672 / 17730991)*100% = 97%

Та(2011г) = (18474262 / 17293672)*100% = 107% 

 

Таким образом, в 2009 году: 123% > 106% >83% <100%. Правило не выполняется, т.к. рост активов меньше 100% значение показателя равно 1.

В 2010году : 37%  < 62% < 97% < 100%. Правило не выполняется, т.к. рост балансовой прибыли меньше роста доходов; значение показателя равно1.

В 2011 году: 0%  < 139%  > 107% > 100% Правило не выполняется, т.к. рост балансовой прибыли меньше роста  доходов; значение показателя равно 1.

2. Коэффициент  использования привлеченных средств

Кипс = (ссуды + МБК)/привлеченные средства=(с4+с12+с13+с5)/ (с20+с21+с22+с28)

Кипс(2010) = (0+4263328+296316+19814) / (1641+500000+5535853+910046,5) = 0,659

Кипс(2011)=(1298584+3764537+883809+20066)/(267853+1535566+6698248+1000903)=

=0,628

Кипс(2012)=(300000+3764821+587463+21670)/(15880+1040529+6802596+1346945) = 0,507