Анализ состояния и организации учтенных операций с векселями в банковских учреждениях

5.Уровень работающих (рисковых) активов характеризует деятельность банка по размещению средств в доходные операции.  Данный показатель на протяжении всего анализируемого периода ниже нормативного значения, значит политика «Роспромбанка» в области активных операций – консервативная.

6.На протяжении 2010-2012 года данный показатель резко снижается и отклоняется от нормативного. Это свидетельствует о том, что у банка достаточно источников привлеченных ресурсов без рынка МБК, банк не пользуется данными источниками привлечения средств или это может свидетельствовать о недоверии к банку со стороны других банков.

7.В данном случае коэффициент общей ликвидности за анализируемый период меньше 15, значит банк имеет нарушения ликвидности.

8. Данный показатель за анализируемый период меньше нормативного значения (34 %), это означает, что банк имеет собственные оборотные средства, но на недостаточном уровне.

9. Показатель уровня СОС  в кредитных вложениях за анализируемый  период выше рекомендуемого значения (0,8), что означает высокую степень  покрытия кредитных вложений (рискованных  активов) с собственными источниками  банка. Кроме того данный показатель  отражает степень защищенности  банка от риска банкротства  своих клиентов.

10. Данный показатель отражает  уровень покрытия собственными  оборотными средствами активов,  отвлеченных из оборота. Положительный  рост показателей означает или  рост собственных оборотных средств  или опережающий рост собственных  оборотных средств, что должно  расцениваться положительно или  может свидетельствовать о сокращении  иммобилизации активов, что не  может расцениваться положительно, так как возможно банк сокращает  свою инфраструктуру со своими  финансовыми трудностями.

11. В 2010 году рост данного  показателя свидетельствует о  наличии высокого потенциала  в развитии банка. В 2011,2012 годах  замедление темпов роста, здесь можно говорить о росте привлеченных средств, это может привести к финансовой зависимости и возникновению недоверия со стороны клиента.

12. На протяжении 2011-2012 гг. наблюдается снижение показателя, это свидетельствует о снижении  управляемости пассивными операциями. В 2010 году значение показателя  выше рекомендуемого следовательно выше финансовая устойчивость, так как привлеченные средства покрываются за счет собственного капитала.

13. Оценка деловой активности (золотое правило): характеризует  экономическую целесообразность  осуществления деятельности банка  в целом и показывает на сколько экономически правильно избран подход к осуществлению деятельности. Правило выполняется, если соблюдается 3 условия: Та>Тд>Тбп>100%. В данном случае за анализируемый период правило не выполняется.

14. Данный коэффициент  используется для оценки политики  в области управления пассивными  операциями. В данном случае коэффициент  использования привлеченных средств  ниже рекомендуемого (0,8), то можно  говорить о консервативной политике  в области кредитования.

15. Коэффициент рентабельности  активов за анализируемый период  ниже рекомендуемого (0,75-1,5%), что  говорит консервативной политике и низко-рискованных операциях.

16. Коэффициент рентабельности уставного капитала отражает размер прибыли на каждый рубль уставного фонда и тем самым определяет уровень эффективности использования средств собственников банка. Коэффициент равный 1,029 в 2010 году показывает, что на 1 рубль уставного фонда приходится 1,029 рублей прибыли. Наблюдается тенденция повышения данного показателя за анализируемый период.

 

2.3.3 Рейтинговая  оценка деятельности ООО «Роспромбанк»

Для проведения рейтинговой  оценки рассчитываются 6 коэффициентов (таблица 5), которые описывают наиболее существенные закономерности банковских балансов ( Приложение 14). Расчет коэффициентов представлен в (Приложении 13).

1. Генеральный коэффициент надежности за период 2010, 2012 гг. не значительно отклоняется от оптимального значения. Самое низкое значение в 2011году (0,752). Это говорит о том, что рискованные вложения банка слабо обеспечены его собственным капиталом.
2. Коэффициент мгновенной ликвидности за анализируемый период снижается, но почти соответствует оптимальному значению, значит, банк использует клиентские деньги в качестве собственных кредитных ресурсов.
3. Кросс-коэффициент свидетельствует о том, что за анализируемый период банк мало подвергает риску свои привлеченные средства.
4. Генеральный коэффициент ликвидности показывает, что в 2010 году средства клиента на 30 % обеспечены ликвидными активами, недвижимостью, нематериальными ценностями, в 2011 и в 2012 году – на 22 и 21 % соответственно.

6.Коэффициент фондовой капитализации прибыли в анализируемом периоде значительно превышает оптимальное значение, что свидетельствует о высокой доле средств акционеров в собственном капитале банка.

Далее рассчитывается индекс надежности (приложение 13).

Оптимальное значение -100%. За анализируемый период 2010-2012 гг. данный показатель отличается от оптимального. В 2010 году банк был надежным на 114,36 %. В 2011 и 2012 годах – на 61,24% и 79,32 % соответственно

Комплексная оценка для определения  класса кредитоспособности банка обычно используется для сравнения деятельности данного банка с другими банками. Для комплексной оценки может быть использован набор следующих показателей (таблица 6)

Расчет комплексной оценки приведен в (Приложении 14).

Оптимальное значение = 0. За анализируемый период оптимальное  значение не соблюдается (в 2010 году – 1,6; в 2011 году – 1,2; в 2012 году – 1,18). Это свидетельствует о том, что рассчитанные финансовые коэффициенты не соответствуют оптимальному значению.

Для оценки кредитоспособности банка может применяться набор следующих показателей таблица 7,8  (Приложение 15).     

В целом, ООО «Роспромбанк» можно считать надежным и кредитоспособным. Банк является ликвидным, уровень собственных оборотных средств у банка достаточен. Банк ведет эффективную деятельность. Валюта баланса за период 2010-2012 годы стремительно возрастает с каждым годом. ООО «Роспромбанк» способен расплачиваться по своим обязательствам в долгосрочной перспективе или в случае ликвидации банка.

Однако  есть и недостатки. К 2012 году наблюдается снижение кредитной активности банка, что может привести за собой снижение доходности. Кредитная и инвестиционная политика банка является консервативной. За анализируемый период появляется недоверие со стороны других банков.

 

2. 4. Организация  учтенных операций с векселями

 

Составление векселя

Положение о простом и  переводном векселе прямо указывает  на содержание векселя. Те элементы, указания, части вексельного содержания, которые  вместе составляют вексельное обязательство, называются вексельными реквизитами. Отсутствие одного из них в векселе  лишает этот документ вексельной силы.

По своему характеру вексельное обязательство является абстрактным. Иными словами, по общему правилу, оно  не зависит от тех отношений или  тех обязательств, которые послужили  основанием для выдачи векселя или  для передачи векселя по индоссаменту.

Из абстрактного характера  вексельного обязательства вытекают следующие положения:

- законный векселедержатель не обязан доказывать существование и действительность своих прав, они предполагаются существующими и действительными. Бремя доказывания обратного лежит на вексельном должнике [8];

- сделки, на основании которых вексель был выдан или передан, могут быть признаны недействительными в случаях, предусмотренных гражданским законодательством. Однако признание указанных сделок недействительными не влечет недействительности самого векселя как ценной бумаги или не прерывает ряда индоссаментов. Последствием такого признания является применение общих последствий недействительности сделки непосредственно между ее сторонами [9];

- в случае предъявления требования об оплате векселя лицо, обязанное по векселю, не вправе отказаться от исполнения со ссылкой на отсутствие основания обязательства либо его недействительность, кроме случаев, определенных в ст.17 Положения. В соответствии со ст.17 Положения лица, к которым предъявлен иск по векселю, не могут противопоставить векселедержателю возражения, основанные на их личных отношениях к векселедателю или к предшествующим векселедержателям, если только векселедержатель, приобретая вексель, не действовал сознательно в ущерб должнику.

Из этого следует, что  лицо, к которому предъявлен иск  по векселю, вправе противопоставить векселедержателю возражения, основанные на личных отношениях между этим лицом и векселедержателем, предъявившим иск. А так же лицо, к которому предъявлен иск по векселю, вправе противопоставить векселедержателю возражения, основанные на личных отношениях между этим лицом и векселедателем, либо между этим лицом и другими  векселедержателями, но только в случае, если будет доказана недобросовестность векселедержателя, предъявляющего иск. При этом бремя доказывания того, что, предъявляя иск, векселедержатель действует недобросовестно (то есть сознательно в ущерб должнику), лежит на том лице, к которому предъявлен иск. В частности, векселедержатель признается недобросовестным, если до или во время приобретения векселя он знал об отсутствии законных оснований к выдаче или передаче векселя.

Место составления  векселя

Наименование места составления (город, село и т.п.) должно находиться на лицевой стороне векселя, обычно в верхней половине векселя под  текстом.

Векселедатель может указать  в векселе специальное место  платежа. При этом требование о проставлении места составления векселя сохраняет  силу.

При отсутствии особого указания место составления документа  считается местом платежа и вместе с тем местом жительства векселедателя.

Простой вексель, не указывающий  место его составления, рассматривается  как подписанный в месте, обозначенном рядом с наименованием векселедателя.

Указание места составления  векселя необходимо для определения  государства, нормативные акты которого являются источниками правового  регулирования переводного векселя, в связи с чем наиболее существенное значение наименование места составления векселя имеет в векселях, применяемых в международных расчетах.

Время составления  векселя

Всякий вексель обязательно  должен содержать обозначение дня, месяца и года его составления:

- без этого невозможно определить, был ли векселедатель в момент составления векселя дееспособен;

- проставление времени составления векселя важно для определения вексельного срока (во столько-то времени от составления векселя, во столько-то времени от предъявления или по предъявлении). Так, например, вексель, выданный со сроком "по предъявлении", должен быть предъявлен не позднее 12 месяцев со дня его составления. Обозначение времени составления векселя принято делать указанием года, месяца и числа над текстом в верхней части векселя рядом с указанием места его составления.

Подпись векселедателя

Неотъемлемой частью содержания простого или переводного векселя  является подпись векселедателя  или трассанта, отсутствие подписи  векселедателя в простом и  трассанта в переводном векселе  делает последний лишенным всякого смысла. Без подписи нет письменного обязательства, нет векселя. В отличие от текста векселя подпись векселедателя должна быть проставлена на векселе собственноручно и притом рукописным путем. При этом перед подписанием в случае выписки векселя юридическими лицами необходимо проставить обозначение (можно посредством штампа) наименования фирмы. Если вексель подписан без полномочий или не в соответствии с представленными полномочиями, то сторона, поставившая свою подпись на векселе после его заполнения, несет ответственность в соответствии с условиями заполненного таким образом векселя.

Подпись должна быть выполнена  таким образом, чтобы она позволяла  индивидуализировать лицо, ее поставившее, поскольку "только подпись векселедателя (а в переводном векселе – акцептанта 1) определяет, кто плательщик по известному векселю, а не изложение векселя, будет ли в этом изложении указано одно лицо или несколько лиц". Установление лица - векселедателя или его представителя необходимо для обеспечения возможного в будущем предъявления регрессного требования о платеже, а если вексель подписан от имени юридического лица - для установления наличия соответствующих полномочий на это у лиц, подписавших вексель.

Доля векселей в портфеле ценных бумаг за 2010-2012 гг. представлена в Таблицах 9 и 10 (Приложение 16).

Документы по векселю также представлены в ( Приложении 17).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Направления совершенствования работы банка по организации учтенных операций

В данной главе можно указать  несколько направлений совершенствования:

- защита инвесторов от  недобросовестных эмитентов векселей;