Анализ состояния и организации учтенных операций с векселями в банковских учреждениях

Однако путем этих операций банки могут сосредоточивать  на своих счетах значительные средства и получают их в бесплатное распоряжение. Вместе с тем они являются довольно прибыльной операцией, так как за инкассо взимается определенная комиссия.

Они выгодны и для клиента, поскольку банки благодаря имеющимся  между собой тесным взаимоотношениям могут исполнять поручения клиента  быстрее и дешевле, клиент также  освобождается от необходимости  следить за сроками предъявления векселей, что требовало бы определенных затрат, которые несравненно больше взимаемых банком комиссионных.

Банки принимают для инкассирования векселя с оплатой в тех  местах, где есть учреждения банков.

Вексель передается для инкассирования снабженный препоучительной подписью на имя банка.

Приняв на инкассо векселя, банк обязан своевременно переслать  их по месту платежа и поставить  в известность плательщика повесткой  о поступлении документов на инкассо.

В случае неполучения платежа  по векселям .банк обязан предъявить их к протесту от имени доверителя, если последним не будет дано иного распоряжения.

В случае не поступления платежа и совершения протеста, расходы по протесту, комиссии и прочие приходы уплачиваются клиентом. Не оплаченные документы хранятся в банке до востребования их клиентом в течение установленного банком времени. По истечении срока банки слагают с себя ответственность за дальнейшее хранение.

ДОМИЦИЛЯЦИЯ ВЕКСЕЛЕЙ

Банки могут по поручению  векселедателей или трассанта производить  платежи в установленный срок. Банк в противоположность инкассированию векселей является не получателем платежа, а плательщиком.

Назначение плательщиком по векселю какого-либо третьего лица называется домициляцией, а такие векселя - домицилированными, внешним признаком их служат слова “уплата” или “платеж в ... банке”, помещенные под подписью плательщика.

Выступая в качестве домицилянта, банк не несет никакого риска, так как он оплачивает вексель только в том случае, если плательщик внес ему раньше вексельную сумму или если клиент имеет у него на своем расчетном (текущем) счете достаточную сумму и уполномочивает банк списать с его счета сумму, необходимую для оплаты векселя. В противном случае банк отказывает в платеже и вексель протестуется обычным порядком против векселедателя.

За оплату векселя в  качестве особого плательщика обычно насчитывают небольшую комиссию, а оплаченные векселя отсылаются клиенту. Для лиц, имеющих в данном банке расчетный (текущий) счет, оплата домицилированных векселей производится бесплатно.

1.2. Оценка современного  состояния банковской системы

В настоящее время в  России действует двухуровневая  банковская система. В нее входят Центральный банк Российской Федерации (Банк России) и кредитные организации, к которым относятся коммерческие банки и небанковские кредитные организации, а также филиалы и представительства иностранных банков. Формирование современной российской банковской системы происходило в весьма короткие сроки и совпало с периодом глубокого общеэкономического кризиса, сильнейшей инфляции в стране, что не могло не отразиться на ее состоянии.

Кредитная организация представляет собой юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) ЦБ РФ имеет право осуществлять предусмотренные законодательством банковские операции. Она образуется на основе любой формы собственности как хозяйственное общество и включает банки и небанковские организации.

Банк – кредитная организация, имеющая исключительное право осуществлять следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств юридических и физических лиц, их размещение от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности, а также ведение банковских счетов юридических и физических лиц. Банк может осуществлять также другие банковские операции и сделки.

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (Банк России), главный банк страны, эмиссионный центр Российской Федерации, орган денежно-кредитного регулирования, банковского регулирования  и надзора за деятельностью кредитных  организаций, проведения валютной политики страны, государственного валютного  регулирования и валютного контроля, координации, регулирования и лицензирования расчётных, в том числе клиринговых  систем.

За деятельностью кредитных  организаций осуществляется контроль:

- Государственный – осуществляется законодательным путем;

- Ведомственный – осуществляет  Центральный Банк РФ;

- Независимый – осуществляют аудиторские фирмы.

В ходе выполнения своих надзорных  функций Банк России имеет право:

- Давать рекомендации руководству  банков о возможных путях ликвидации  недостатков;

- Предъявлять требования учредителям  банка о принятии мер по  устранению нарушений в определенные  сроки, включая замену руководителей  банка;

- Направлять в банк (филиал) своего  представителя для выяснения  причин имеющихся недостатков  и для разработки предложений  для их устранению;

- Назначать временную администрацию  по управлению банком (филиалом) на период, необходимый для его  финансового оздоровления или  выполнения предписаний Центрального  Банка РФ;

- Вносить на рассмотрение Совета директоров Центрального Банка Российской Федерации предложения о введении ограничений на проведение банковских операций;

- Предъявлять требования к головному  банку о регистрации или ликвидации  филиала с сообщением об этом  Департаменту банковского надзора  и территориальному главному управлению по месту нахождения головного банка;

- Ставить вопрос о реорганизации  или ликвидации банка.[1]

В целях обеспечения устойчивости кредитных организаций, а также  сложившейся мировой практики и  требований международных надзорных  органов ЦБ вправе устанавливать  им обязательные нормативы, контролировать их выполнение, проводить инспекционные  проверки деятельности банков на местах, а также применять к банкам санкции, вплоть до отзыва лицензии.

Тем не менее, по всем показателям  банковская система России значительно  отстает от развитых стран. Несмотря на высокий рост, объем выдаваемых кредитов не соответствует задачам  экономического роста, стоящим перед  страной. В структуре источников финансирования капиталовложений российских предприятий доля банковских кредитов остается по сравнению с развитыми  странами незначительной – всего 8-10 % (США – 40 %, Япония – 65 %). Большая  часть населения не включена в  систему банковского обслуживания. По данным статистики, в России банковские счета имеют только 25 % россиян, в  то время как в западноевропейских странах – все взрослое население. Меньше 10 % населения пользуются пластиковыми картами, когда в развитых странах  на каждого жителя приходится 1-2 карты. Острым является вопрос насыщения банковскими  услугами регионов.[2]

Количественная характеристик кредитных организаций представлена в (Приложении 1).

Количество действующих кредитных организаций с начала 2010 г. постепенно снижается. На 01.01.2010 их число составило 1058 организаций, что меньше данного показателя на 01.01.2010 на 7%. Банкротство и финансовая несостоятельность банков в совокупности с государственной политикой по сокращению их числа банков и укрупнению стали главными факторами сложившейся за последние годы тенденции.

В структуре активов наибольшую долю составляют кредиты и прочие ссуды. Их доля за исследуемый период стабильна и составляет 70% активов. Следует отметить, что просроченная задолженность возросла на конец 2011г.по сравнению с началом 2010 г. в 4 раза и составила 3,6% активов. Весомую долю в 14% составляют ценные бумаги, приобретенные кредитными организациями. По сравнению с предыдущим годом их объем увеличился на 1660 млрд. руб. (на 170%), однако доля в активах увеличилась только на 5,6%.

Все остальные статьи составляют относительно небольшую долю активов  от 0,0% до 4,2%. Это естественно, если учесть значительный объем кредитов в структуре  активов банковского сектора. Большинство  данных статей имеет тенденцию к  снижению – денежные средства, денежные средства на счетах в Банке России и в уполномоченных органах других стран, корреспондентские счета  в кредитных организациях, использование  прибыли сократились как в  абсолютном выражении, так и в  относительном выражении к общей  сумме активов. Отрицательный рост этих групп активов привел к такому незначительному приросту активов  в совокупности – 2,4%. Также можно  отметить, что в основном снижались  те активы, которые принято относить к наиболее ликвидным.

Наибольшую долю в структуре  пассивов (57%) составляют средства клиентов. Их прирост составил 11,6% по сравнению  с началом 2010 г. Причем вклады физических лиц и депозиты юридических лиц  составляют 24,4% и 18,2% соответственно. Их доля в пассивах имеет тенденцию  к росту. Также достаточно значительную долю (13,3%) имеет статья «средства  организаций на расчетном и прочих счетах».

Фонды и прибыль кредитных  организаций за 11 месяцев увеличились  на 626 млрд. руб. Причем фактором увеличения выступил абсолютный рост фондов, а  фактором снижения – изменение объема прибыли. Прибыль текущего года уменьшилась  более чем в 4 раза по сравнению  с прибылью на 01.01.10. Доля кредитов, депозитов  и прочих привлеченных средств, полученных от Банка России снизилась в 3 раза за год и составила лишь 4,3% от пассивов. С начала 2010 г. Банк России максимально помогал банковскому сектору, размещая свои средства. За год данные средства были частично возвращены, что и объясняет их резкий отток.

Кредиты, депозиты и прочие средства, привлеченные от других кредитных  организаций снизились на 10,4%. Их доля в составе пассивов упала  на 1,6% и составила 11,4%. Доля таких  ценных бумаг как облигации и  векселя, а также выпущенных акцептов в совокупности составляет не более 4% и серьезных изменений в их объеме за исследуемый период не наблюдается. Прочие пассивы составляют 9,3%. Основную долю данной статьи представляют собой резервы на возможные потери, объем которых возрос почти в 2 раза с начала года и составил 6,8% от пассивов в совокупности.

Финансовый результат  деятельности действующих кредитных  организаций представлен в (Приложении 1).

По сравнению с началом 2010 г. совокупная прибыль кредитных организаций упала на 77%. Финансовый результат прибыльных организаций сократился почти вдвое, убыточных организаций увеличился в 4 раза. По сравнению с началом 2011г. убыток банковского сектора увеличился в 167 раз. Понятно, что в связи с этим количество убыточных организаций резко возросло на 95% и составило на январь 2012 г. 194 организации (18% от всех действующих кредитных организаций). Число прибыльных организаций снизилось на 22%.

Структура активов и пассивов кредитных организаций, сгруппированных по направлениям вложений представлена в приложениях 2,3.

На основании данной структуры  можно сделать следующие выводы:

Денежные  средства, драгоценные металлы и  камни – принадлежащие кредитной организации наличные денежные средства в валюте Российской Федерации и иностранной валюте и платежные документы в иностранной валюте, драгоценные металлы, находящиеся в собственных хранилищах кредитной организации, а также переданные на хранение в другие банки и в пути, а также в монетах и памятных медалях, природные драгоценные камни, принадлежащие кредитной организация, а также переданные для реализации в соответствии с заключенными договорами или на поставку в качестве давальческого сырья по конкретным заказам и в пути. Наблюдается изменение показателя: на 1.01.10 уменьшился на 0,3 % по сравнению данными на 1.01.09. На 1.01.11 равенство с данными на 1.01.10.А на 1.01.12 заметно увеличение на 0,2% по сравнению с данными на 1.01.11.

Денежные  средства - принадлежащие кредитной организации наличные денежные средства в валюте Российской Федерации и иностранной валюте, находящиеся в кассах кредитных организаций, в банкоматах, в пути и платежные документы в иностранной валюте (чеки, в том числе дорожные чеки). Данный показатель  был равен 2,5% на 1.01.10,что на 0,3% меньше, данного показателя на 1.01.09.А в последующие даны: 1.01.11 и 1.01.12,показатель увеличивался на 0,1% каждый год.

Счета в Банке России и в уполномоченных органах других стран – средства на корреспондентских счетах кредитных организаций и расчетных центров ОРЦБ; обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте Российской Федерации и иностранной валюте, депонированные в Банке России, накопительные счета кредитных организаций при выпуске акций, счета кредитных организаций (филиалов) по кассовому обслуживанию структурных подразделений, средства, перечисленные в соответствии с резервными требованиями уполномоченных органов других стран, средства уполномоченных банков, депонируемые в Банке России; суммы резервирования при осуществлении валютных операций, перечисленные в Банк России; депозиты и прочие средства, размещенные кредитными организациями в Банке России. Данный показатель уменьшался с каждым годом:1.01.09 – 7,4%; 1.01.10 – 6,0%; 1.01.11 – 5,4%; 1.01.12 – 4,2%.

Корреспондентские счета кредитных организаций  в Банке России – средства на счете кредитной организации, открытом в подразделении расчетной сети Банка России, через который осуществляются расчеты кредитной организации по поручениям клиентов и по собственным операциям. Так же как и предыдущий показатель уменьшался с каждым годом: 4,4%, 2,9%, 2,5%, 2,4%.