Анализ состояния и организации учтенных операций с векселями в банковских учреждениях

федеральное государственное  бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

 «Вологодский государственный  технический университет»

 

________________________________________________________

(наименование факультета)

________________________________________________________

(наименование кафедры)

 

 

 

КУРСОВОЙ ПРОЕКТ/РАБОТА

 

Дисциплина: «______________________»

Наименование  темы: «__________________________»

Шифр работы КП/КР ____________________________________________

                                                      код специальности/направления   код кафедры  регистрационный  номер по журналу  год

 

 

Руководитель	____________________________________________  (уч. степень, звание, должность. Ф.И.О)
Выполнил (а) студент	____________________________________________             (Ф.И.О)
Группа, курс	____________________________________________
Дата сдачи	_______________________________
Дата защиты Оценка по защите	______________________________________ _______________________________________ (подпись преподавателя)

 

 

Вологда

______ г.

МИНОБРНАУКИ РОСИИ

федеральное государственное бюджетное  образовательное учреждение высшего  профессионального образования

«Вологодский  государственный технический университет»

(ВоГТУ)

 

Кафедра финансов и  кредита 

 

Курсовая работа по дисциплине__________________________________

Тема____________________________________________________________________________________________________________________________

Выполнена студентом ___________________________ группы __________

Замечания, выносимые на защиту (доработку):

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Дата__________________

Результаты проверки:_______________________________________________

Дата__________________

Результаты проверки:_______________________________________________

Дата__________________

Результаты проверки:_______________________________________________

 

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………….

1.Теоретические основы. Понятие векселя……………………………………..

         1.2. Оценка современного состояния  банковской системы……………..

         1.3. Законодательные основы……………………………………………..

2.Организация учтенных операций с векселями, на примере ООО «КБ Роспромбанк»………………………………………………………………………

2.1.Экономическая характеристика банка…………………………………

2.2. Анализ структуры активов  и пассивов, доходов и расходов  ООО «Роспромбанка» за 2010-2012 гг………………………………………………….

2.3. Анализ финансового  состояния ООО «Роспромбанк»………………

                   2.3.1. Анализ надежности ООО «Роспромбанк» по методике С.А.Иванова………………………………………………………………………..

                   2.3.2. Анализ надежности кредитоспособности ООО «Роспромбанк»  по методике Л.Ф.Суховой……………………………………..

                   2.3.3. Рейтинговая оценка деятельности ООО «Роспромбанк»»….

           2.4. Организация учтенных операций  с векселями………………………

3.Направления совершенствования работы банка по организации учтенных операций……………………………………………………………………………

ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………………

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ……………………………..

ПРИЛОЖЕНИЯ……………………………………………………………...........

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

Вексельное обращение  существует в экономической жизни  различных стран уже несколько  веков. За это время накоплен значительный опыт использования векселей, имеются  различные варианты этих ценных бумаг.

Ни один из инструментов современного финансового рынка, кроме, конечно, самих денег во всех многочисленных проявлениях их экономических функций, не может сравниться по своей истории  и значению с векселем. Именно развитие вексельного обращения привело  к обезналичиванию всех денежных расчетов: вытеснению из денежного обращения металлов — золота и серебра, замене эквивалентов менового оборота бумажными символами.

Безусловность векселя как  долгового обязательства, строгость  и быстрота взыскания по нему, послужили  основой создания других видов платежей и расчетов - банкнот, чеков, аккредитивов. Развитие разнообразных инструментов рынка ценных бумаг — акций, облигаций, депозитных сертификатов и их производных, также шло на базе векселя.

Сила векселя всегда поддерживалась вексельным правом и обеспечивалась государством.

Векселя активно использовались и используются в международных  расчетах и внутренних сделках стран  с развитой экономикой. Промышленникам и коммерсантам векселя дают возможность  оплачивать свои покупки с отсрочкой  платежа. Таким образом, основная экономическая  функция векселя - быть средством  оформления и обеспечения кредитов как коммерческих, так и банковских. В странах с развитой рыночной экономикой действует национальное законодательство в области вексельного  обращения.

Российское банковское законодательство трактует вексель как “составленное  по установленной законом форме  безусловное письменное долговое денежное обязательство, выданное одной стороной (векселедателем) другой стороне (векселедержателю) и оплаченное гербовым сбором”. История  развития векселей говорит о том, что это явление интернациональное и достаточно устоявшееся в финансовой практике.

По сравнению со срочными депозитами векселя имеют более  высокие гарантии возврата средств, так как являются безусловным  приказом к оплате, и даже в случае закрытия банка выплаты по ним  производятся в первую очередь. Кроме  того, вексель представляет собой  обращаемый розничный инструмент, и  поэтому до момента погашения  может быть продан на рынке ценных бумаг по договорной цене (возможно, включающей часть обещанного банком вексельного процента).

Таким образом, вексель представляет собой ценную бумагу, свидетельствующую  о праве владельца векселя  на определенное имущество должника. Это право может быть реализовано  при определенных обстоятельствах.

Вексель — самостоятельное платежное обязательство, что означает полное обособление, как в расчетной практике, так и в бухгалтерском учете задолженности по векселям от всех остальных долговых обязательств, связанных с товарными поставками, по которым выставляются и принимается к оплате векселя.

Поскольку в основе векселя  — его безусловная оплата должником, то вексель становится средством  платежного обращения, следовательно, объектом бухгалтерского учета.

Актуальность и экономическая  роль вексельного обращения в  современных российских условиях определяются основными функциями векселя, среди  которых можно выделить следующие:

во-первых, при использовании  векселя создаются предпосылки  для своевременного получения денег  за проданные товары, оказанные услуги; ускорения оборачиваемости средств;

во-вторых, вексель позволяет  установить срок платежа, который удобен поставщикам и плательщику (в  отличие от строго фиксированных  сроков при других формах расчетов);

в-третьих, вексель позволяет  осуществить сделку без денег, что  очень важно при отсутствии последних;

в-четвертых, вексель можно  использовать вместо денег при расчетах со своими контрагентами.

Практическое значение вексельного  обращения в России заключается  в том, что всемерное развитие практики выпуска векселей, формирование рынка векселей являются одним из направлений развития рынка кредитно-финансовых услуг. Функциональная задача рынка  векселей состоит в перераспределении  денежных средств, а его объектом являются коммерческие и финансовые векселя.

Целью курсовой работы является анализ состояния и организации  учетных операций с векселями в банковских учреждениях, исследование процессов, протекающих в ходе выполнения этих операций, на примере Общества с ограниченной ответственностью «Коммерческий банк Роспромбанк» (ООО «КБ Роспромбанк»).

Для достижения поставленной цели требуется решить следующие  задачи:

- исследовать экономическую природу векселя и классификацию его видов;

- проанализировать особенности  участия коммерческих банков  РФ на вексельном рынке;

- исследовать практику  осуществления коммерческими банками  операций с векселями;

-проанализировать направления  совершенствования операций коммерческих  банков с векселями.

Методы применяемые при анализе: табличные, синтез, анализ, обобщение.

Информационной базой  для анализа послужила финансовая отчетность.

 

 

1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ  ОСНОВЫ.

1.1.ПОНЯТИЕ ВЕКСЕЛЯ

По определению Письма ЦБ РФ от 9 сентября 1991 года № 14-3/30 “О банковских операциях с векселями” вексель  — это документ, составленный по установленной законом форме  и содержащий безусловное абстрактное  денежное обязательство; ценная бумага; разновидность кредитных денег. Статья 815 ГК РФ определяет вексель  как ничем не обусловленное обязательство  векселедателя (простой вексель) или  иного указанного в векселе плательщика (переводной вексель) выплатить по наступлении предусмотренного векселем срока полученные взаймы денежные суммы.

Векселя могут  быть простыми и переводными.

Простой вексель представляет собой письменный документ, содержащий простое и ничем не обусловленное  обязательство векселедателя (должника) уплатить определенную сумму денег  в определенный срок и в определенном месте векселедержателю или его  приказу. В таком векселе с  самого начала участвуют два лица: векселедатель, который сам прямо  и безусловно обязуется уплатить по выданному им векселю, и первый приобретатель (векселедержатель), которому принадлежит право на получение платежа по векселю.

Отличие простого векселя  от прочих долговых денежных обязательств состоит в том, что:

• вексель может быть передаваем из рук в руки по передаточной надписи;
• ответственность по векселю для участвующих в нем лиц является солидарной, за исключением лиц, совершивших безоборотную надпись;
• явка в нотариальное учреждение для засвидетельствования подписи не требуется;
• при неоплате векселя в установленный срок необходимо совершение нотариального протеста;
• содержание векселя точно установлено законом и другие условия считаются ненаписанными;
• вексель является абстрактным денежным документом и в силу этого не обеспечивается закладом, залогом или неустойкой.

Переводной вексель (тратта) представляет собой письменный документ, содержащий безусловный приказ векселедателя  плательщику уплатить определенную сумму денег в определенный срок и в определенном месте получателю или его приказу.

Главное отличие переводного  векселя от простого, по существу являющегося  долговой распиской, заключается в  том, что он предназначен для перевода, перемещения ценностей из распоряжения одного лица в распоряжение другого.

Выдать (трассировать) переводной вексель - значит принять на себя обязательство  гарантии акцепта и платежа по нему. Следовательно, трассировать на другого возможно лишь в том случае, если трассант (векселедатель) имеет  у трассата (плательщика) в своем  распоряжении ценность не менее суммы  трассируемого векселя. В отличие  от простого в переводном векселе  участвуют не два, а три лица: векселедатель (трассант), выдающий вексель, первый приобретатель (или векселедержатель), получающий вместе с векселем право требовать  и платеж по нему, и плательщик (трассат), которому векселедержатель предлагает произвести платеж (в векселе это  обозначается словами “заплатите”, “платите”). Здесь обязательство  трассанта условное: он обязуется  заплатить вексельную сумму, если плательщик (трассат) не заплатит ее.

Необходимость выполнения трассантом такого обязательства возникает  в том случае, когда трассат  не акцептовал и не заплатил по векселю  или акцептовал и не заплатил. В  последнем случае трассат приравнивается к векселедателю простого векселя, и против него возникает протест  в неплатеже. Векселедержатель переводного  векселя должен своевременно предъявить последний к принятию (акцепту) и  платежу, так как в противном  случае невыполнение этих условий может быть отнесено к его собственной вине. В случаях с простыми векселями их предъявление плательщику для акцепта, а следовательно, и составление протеста в непринятии не требуется, то есть с самого начала возникновения векселя имеется налицо прямой должник. По переводному векселю такой прямой должник выступает лишь с момента акцепта векселя плательщиком. До этого момента имеется налицо лишь условный должник (трассант) [14, 27, 25].