Анализ финансовых результатов ОАО «Банк Москвы»

     Финансирование  деятельности ОАО "Банк Москвы" осуществляется за счет банковских ресурсов, формируемых в результате проведения пассивных операций. К банковским ресурсам относятся:

• Собственный капитал кредитной организации;
• Привлеченные средства;
• Заемные средства;
• Средства, поступающие в порядке распределения (страховые возмещения по наступившим страховым случаям).

     По состоянию на 01.10.2010 г. общий объем ресурсов банка состоял: собственного капитала кредитной организации; привлеченных средств; средств, поступающих в порядке распределения (страховые возмещения по наступившим страховым случаям); заемных средств (кредиты ЦБ РФ и других кредитных организаций) (рис. 2.6).

Рис. 2.6 Состав банковских ресурсов ОАО «Банк Москвы» 

     Собственный капитал составляет основу деятельности коммерческого банка. Формируется в момент создания коммерческого банка и первоначально состоит из сумм, полученных от учредителей в качестве их взноса в уставной капитал банка, через покупку акций, так как «Банк Москвы» создан в форме акционерного общества.

     К собственному капиталу также относят все накопления получаемые банком в процессе его деятельности, которые не были распределены среди акционеров коммерческого банка в виде дивидендов либо израсходованы на другие цели. Собственный капитал олицетворяет ту сумму денежных средств, которая будет распределена среди акционеров (участников) коммерческого банка в случае его закрытия. Иными словами, если реализовать все активы коммерческого банка (принадлежащие ему ценные бумаги, здания, оборудование, другие ценности) и востребовать все выданные им ссуды, а вырученную сумму направить на погашение обязательств коммерческого банка перед третьими лицами (вкладчиками, кредиторами), то оставшаяся после этого сумма и будет тем фактическим собственным капиталом, на который могут претендовать акционеры (участники).

     Собственный капитал обеспечивает коммерческому банку экономическую самостоятельность и стабильность функционирования. Собственный капитал, считается в банковской практике резервом ресурсов, позволяющим поддерживать платежеспособность коммерческого банка даже при утрате части собственных активов.

     Источниками собственного капитала (собственных средств) ОАО "СКБ-банк" являются:

• Уставный капитал;
• Добавочный капитал;
• Фонды коммерческого банка;
• Нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет;
• Страховые резервы.

     Уставный капитал банка формируется из величины вкладов ее участников и определяет минимальный размер денежных средств, гарантирующих интересы его кредиторов, в сумме номинальной стоимости выпущенных акций. ОАО "Банк Москвы" создано и функционирует в форме закрытого акционерного общества. Каждый акционер ОАО «Банк Москвы» пропорционально своему вкладу в уставной капитал ежегодно получает часть банковской прибыли в виде дивидендов. Выплата дивидендов осуществляется из фонда потребления формируемого за счет прибыли ОАО "Банк Москвы".

     Порядок формирования уставного капитала ОАО "Банк Москвы" и его величина определяется в учредительном договоре о создании коммерческого банка и Уставом ОАО "Банк Москвы". Уставный капитал Банка состоит из номинальной стоимости акций банка, приобретенных акционерами - физическими и юридическими лицами. Уставный капитал Банка определяет минимальный размер имущества Банка, гарантирующего интересы его кредиторов. При публичном размещении акционеры Банка - владельцы голосующих акций имеют преимущественное право на покупку дополнительного выпуска акций в случае их оплаты денежными средствами в количестве, пропорциональном количеству принадлежащих им голосующих акций. Уставной капитал ОАО "Банк Москвы" может формироваться только за счет собственных средств акционеров, привлеченные денежные средства для формирования его использоваться не могут.

     Добавочный капитал включает в себя: прирост стоимости имущества при его переоценке; эмиссионный доход, то есть разницу между ценой размещения акций при эмиссии и их номинальной стоимостью; стоимость имущества, безвозмездно полученного коммерческим банком в собственность от юридических и физических лиц.

     Фонды коммерческого банка образуются из прибыли в порядке установленном учредительскими документами банка с учетом требований действующего законодательства. К их числу относят: резервный фонд; фонды специального назначения; фонды накопления и другие фонды, которые банк считает необходимым создавать при распределении прибыли.

     Резервный фонд предназначен для возмещения убытков и потерь, возникающих в результате деятельности коммерческого банка. Формирование фонда осуществляется за счет ежегодных отчислений от чистой прибыли, предельный размер устанавливается Уставом ОАО "Банк Москвы". Минимальный размер данного фонда, в соответствии с действующим законодательством, не может составлять менее 15% от величины уставного капитала ОАО «Банк Москвы».

     Фонды специального назначения также создаются из прибыли отчетного года. Они являются источником материального поощрения и социального обеспечения работников банка, предназначены для производственного и социального развития банка. Порядок их образования и расходования определяется в положениях о фондах.

     Фонды накопления представляют собой нераспределенную прибыль банка, зарезервированную в качестве финансового обеспечения его производственного и социального развития и других мероприятий по созданию нового имущества; предназначены для целей, связанных с расширением и оптимизацией структуры основных фондов. Фонды накопления, как правило, не уменьшаются, происходит лишь изменение формы их существования. Из денежной формы они переходят в форму материальных активов (здания, оборудование, материалы, транспортные средства).

     ОАО "Банк Москвы" самостоятельно определяет величину собственных средств и их структуру исходя из принятой им стратегии развития.

     Страховые резервы образуются банком при совершении конкретных операций в соответствии с нормативными актами ЦБР. Состав страховых  резервов:

• резервы на возможные потери по ссудам;
• резервы под обесценение вложений в ценные бумаги.

     Так, при формировании резерва на возможные  потери по ссудам банк обязан руководствоваться  Инструкцией № 254-П от 01.08.04 “О порядке  формирования и использования резерва  на возможные потери по ссудам”.

     Размер  отчислений в резерв определяется в  зависимости от группы риска, к которой  отнесена конкретная ссуда.

     На практике существуют два пути увеличения собственного капитала:

     1. Накопление прибыли;

     2. Привлечение дополнительного капитала на финансовом рынке.

     Накопление  прибыли может происходить в форме ускоренного создания резервных и других фондов банка с последующей их капитализацией. Это наиболее дешевый способ увеличения капитала, не затрагивающий сложившейся структуры управления коммерческим банком. Однако использование значительной части полученной прибыли для увеличения собственного капитала означает снижение дивидендных выплат акционерам коммерческого банка и может привести к снижению курсовой стоимости акций банка.

     Привлечение дополнительного капитала ОАО «Банк Москвы» осуществляется путем размещения дополнительных акций.  В III квартале 2009 года была завершена 13-я эмиссия акций Банка в сумме 20 млрд рублей.

     Акция - ценная бумага, удостоверяющая внесение доли (пая) в уставный капитал ее эмитента и закрепляющая право ее держателя (акционера) на получение части прибыли акционерного общества в виде дивидендов, на участие в управлении делами акционерного общества и на часть имущества, оставшегося после ликвидации общества.

     Решение об увеличении уставного капитала ОАО «Банк Москвы» принимается Советом директоров банка либо общим собранием акционеров в соответствии с Уставом ОАО "Банк Москвы". Увеличение уставного капитала должно быть согласовано с территориальным учреждением Банка России, которое контролирует правомерность учета и оплаты участников своих долей (акций) в капитале коммерческого банка.

     В соответствии с положениями ФЗ "Об акционерных обществах" Банк имеет  право осуществлять дополнительную эмиссию акций в пределах количества объявленных акций, указанного в Уставе. Размещение акций может происходить путем:

     а) приема от инвесторов в установленном  законодательством РФ и действующими правилами порядке взносов в  Уставный капитал Банка принадлежащими им материальными активами, которые  могут быть использованы в деятельности банка.

     б) продажа акций за рубли и иностранную  валюту;

     в) капитализации прочих собственных  средств Банка в установленном  законодательством порядке и  начисленных, но не выплаченных дивидендов;

     г) конвертации облигаций и иных ценных бумаг Банка в соответствии с проспектами эмиссии этих ценных бумаг и в порядке, установленном  законом.

     Собственный капитал банка составил на 01.01.10 г. 112 548 876 тыс. руб.

     В составе собственного капитала уставной капитал составляет –    15836798 тыс. руб; фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении банка – 22 997 938 тыс. руб.; прибыль –       30209820 тыс. руб.; прочие доходы – 43504320 тыс. руб.

       

     Рис. 2.7. Состав собственного капитала ОАО «Банк Москвы» 

     Преобладающую часть банковских ресурсов ОАО «Банк Москвы» составляют привлеченные средства – депозиты (вклады), банковские сертификаты, векселя.

     Привлеченные средства формируются при проведении следующих банковских операций:

• открытие и ведение счетов юридических лиц;
• привлечение средств во вклады денежных средств физических лиц;
• выпуск банком собственных долговых обязательств.

     Привлеченные таким образом банковские ресурсы называются депозитарными ресурсами.

     По степени надежности для размещения в банковские активы привлеченные средства распределяются в следующей последовательности:

• депозиты юридических лиц; средства привлеченные под векселя и депозитные сертификаты;
• срочные вклады физических лиц; средства привлеченные под сберегательные сертификаты;
• вклады до востребования физических лиц; остаток на текущих счетах для расчетов по банковским картам; остатки на расчетных счетах юридических лиц.

     Депозит – форма выражения кредитных отношений коммерческого банка с вкладчиками по поводу предоставления последними банку своих собственных средств во временное пользование.

     Существуют разнообразные депозитные счета (до востребования, срочные, условные).

     К разновидности срочных депозитов юридических и физических лиц относятся банковские сертификаты и банковские векселя, которые являются собственными долговыми обязательствами коммерческого банка.

     Сберегательный (депозитный) сертификат представляет собой ценную бумагу, удостоверяющую сумму вклада внесенного в коммерческий банк и права вкладчика на получение по истечении установленного срока, суммы вклада и обусловленных сертификатом процентов в банке, выдавшем сертификат.

     Банковский вексель – это ценная бумага, содержащая безусловное долговое обязательство векселедателя (банка) об уплате определенной суммы векселедержателю в конкретном месте и в указанные сроки.

     Возможности банков в привлечении средств  регулируются нормативными актами ЦБР  и определяются исходя из величины собственного капитала банка и его  организационно-правовой формы, исходя из текущего состояния активов и  пассивов в целом по ОАО "Банк Москвы". ОАО "Банк Москвы" выпускает простые процентные и беспроцентные векселя с номиналом в валюте РФ и в иностранной валюте. Векселя продаются как юридическим, так и физическим лицам. Все операции с векселями осуществляются в соответствии с действующим законодательством, а также «Положением по работе с векселями ОАО "Банк Москвы"».