Ведение бухгалтерского учета в ООО «ОКТО»

ОГЛАВЛЕНИЕ

ЗАДАНИЕ                                                                                                              3

ВВЕДЕНИЕ                                                                                                           6

1. Виды финансовых вложений и организация их учета.                           8

1.1 Понятие финансовых вложений, их виды.                                                  8                                                                

1.2 Организация учета финансовых вложений                                                 12

1.2.1 Организация учета вложений в уставные капиталы других                  20                         организаций (паи и акции)

1.2.2 Организация учета долговых ценных бумаг                                            23

1.2.3  Организация учета предоставленных займов                                         27

1.2.4 Организация учета вкладов по договору простого товарищества         29

2. Ведение бухгалтерского учета в  ООО «ОКТО»                                    32

2.1 Осуществление учета  за март месяц и составление  формы финансовой отчетности  №1 «Бухгалтерский баланс»                                                           32

2.1.1 Краткая характеристика  организации                                                       32

2.1.2 Выписка из приказа  об учетной политике ООО «ОКТО»                      32

2.1.3Брутто-баланс или остатки  по счетам на начало марта                           34

2.1.4 Журнал регистрации  хозяйственных операций                                       35

2.1.5 Оборотно-сальдовый баланс  на конец отчетного периода                     37

2.1.6 Бухгалтерский баланс                                                                                 39

2.2 Отражение процесса  продаж на счетах и составление  формы                  41

 финансовой отчетности  №2 «Отчет о прибылях и убытках»

2.2.1 Журнал регистрации  хозяйственных операций                                       41

2.2.2 Брутто-баланс                                                                                              41

2.2.3 Отчет о прибылях и убытках                                                                      43

ЗАКЛЮЧЕНИЕ                                                                                                     44

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ                                                                                    46

 

ЗАДАНИЕ

Остатки по синтетическим  счетам на начало месяца

Таблица № 1

 

№ п/п	Наименование  счетов	Номер варианта
		1	2	3	4	5
1.	Готовая продукция на складе	3420	7800	3200	1200	4200
2.	Нематериальные активы	100	200	180	80	100
3.	Задолженность работникам по оплате труда	7830	9300	6400	3800	9300
4.	Расходы будущих периодов	80	100	40	100	30
5.	Материалы	8210	6800	9700	10800	6800
6.	Первоначальная стоимость  основных средств	86900	93400	79600	96800	86300
7.	Уставный капитал	90000	100000	80000	90000	80000
8.	Краткосрочные кредиты банка	200	-	200	-	100
9.	Расчеты с покупателями (дебит. задолженность.)	5200	7200	5100	4200	5700
10.	Незавершенное основное производство	3800	4300	2600	1300	2300
11.	Амортизация основных средств	10200	12200	21100	18600	23100
12.	Касса	40	60	40	20	60
13.	Расчеты с поставщиками и  подрядчиками (кредит. задолж.)	6300	8200	6900	7200	6900
14.	Амортизация нематериальных активов	20	60	80	50	80
15.	Расчетный счет	18400	19500	21600	11100	10200
16.	Прочие кредиторы	1100	-	1200	300	-
17.	Нераспределенная прибыль (убыток) прошлых лет	1150	4120	3530	3750	-6110
18.	Резервный капитал	8100	4200	2300	1100	2600
19.	Прибыль (убыток) отчетного  года	200	500	300	-100	-200
20.	Кредиторская задолженность  перед бюджетом	400	40	100	100	80
21.	Кредиторская задолженность  по соц. страхованию	70	-	20	-	-
22.	Долгосрочные кредиты  и займы	1200	800	-	1200	-
23.	Дебиторская задолженность  подотчетных лиц	20	60	70	-	60
24.	Специальные счета в банке	600	-	-	400	100
	Итого: сумма для контроля	253540	278840	244260	252000	231700

 

 

Хозяйственные операции за месяц

Таблица № 2

 

№ п/п	Содержание хозяйственной  операции	Сумма по  вариантам
		1	2	3	4	5
1.	Получены материалы на склад от поставщиков	200	100	400	300	600
2.	Отпущены материалы со склада в основное производство	450	280	310	560	200
3.	Перечислены денежные средства с расчетного счёта в погашение  кредиторской задолженности на счета  поставщиков	1800	2300	3580	2600	-
4.	Получены денежные средства с расчетного счёта в кассу  на выплату заработной платы	7830	9300	6400	3800	9300
5.	С расчетного счета перечислены  денежные средства в уплату налогов  в бюджет	400	40	100	100	80
6.	Из кассы выплачена  заработная плата работникам предприятия	7830	9300	6400	3800	9300
7.	Выданы из кассы денежные средства в под отчет на командировку руководителю предприятия	20	10	8	10	20
8.	Начислена амортизация по основным средствам и отнесена на затраты основного производства	600	800	500	1000	900
9.	Начислена амортизация по нематериальным активам и отнесена на затраты основного производства	4	3	2	4	5
10.	Сдан авансовый отчет  руководителя предприятия о командировке, суммы отнесены на затраты основного  производства	12	14	11	8	17
11.	Выданы из кассы деньги в возмещение перерасхода по авансовому отчету, или внесены в кассу  неиспользованные суммы	?	?	?	?	?
12.	Начислена заработная плата  работникам предприятия	10100	11000	9800	9700	12300
13.	Из заработной платы удержан  налог на доходы физических лиц	1100	800	900	850	1500
14.	Начислены страховые взносы на ЗП работников (тариф 34%)	?	?	?	?	?
15.	Готовая продукция из основного  производства оприходована на склад	8200	9600	6800	10500	12400
16.	На расчетный счет поступили  денежные средства от покупателей	3700	4200	3050	2100	3890

 

 

Остатки по субсчетам 90 счета и операции по продаже  продукции покупателям за июнь отчетного  года (тыс. рублей)

Таблица 3

 

№ п\п	Показатели	Номер варианта
		1	2	3	4	5
	Остатки по счетам и субсчетам  на 1 июня отчетного года
1	Выручка от продажи	13570	27494	15812	37878	50622
2	Себестоимость продаж	9320	18958	10434	27430	35930
3	Коммерческие расходы	110	280	320	410	360
4	Управленческие расходы	870	1620	1200	2010	2230
5	Налог на добавленную стоимость	2070	4194	2412	5778	7722
6	Прибыль/убыток от продаж	1200	2442	1446	2250	4380
	Хозяйственные операции по продаже продукции за июнь
1	Отгружена со склада покупателям  готовая продукция на сумму	1298	1534	1652	2478	2832
2	в том числе НДС	198	234	252	378	432
3	Списывается себестоимость  реализованной продукции	890	1080	1040	1560	2190
4	Коммерческие расходы	20	30	40	50	30
5	Управленческие расходы	110	130	210	320	140
6	Отражен результат от продажи	?	?	?	?	?

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Проведение экономических  реформ в России, осуществление финансово-хозяйственной  деятельности на основе рыночных отношений  привело к возрождению рынка  ценных бумаг - важнейшего элемента финансовой системы любой развитой страны. Рынок  ценных бумаг (или фондовый рынок) в  российской системе финансовых отношений, несмотря на все кризисные явления, имеет большое значение, так как  с его помощью привлекаются свободные  денежные средства юридических и  физических лиц и превращаются в  реальные активы.

Предприятия и организации, не являющиеся кредитными организациями  и профессиональными участниками  рынка ценных бумаг, также являются активными участниками рынка  ценных бумаг. Вкладывая средства в  государственные ценные бумаги (облигации  и другие долговые обязательства), в  ценные бумаги корпораций и уставные капиталы других организаций; а также  предоставляя другим организациям займы  на территории Российской Федерации  и за ее пределами, предприятия осуществляют финансовые вложения.

Таким образом, основная цель функционирования рынка ценных бумаг  состоит в том, чтобы сформировать механизм для привлечения в экономику  инвестиций путем построения взаимоотношений  между теми, кто испытывает потребность  в средствах, и теми, кто хочет  инвестировать избыточный доход.

Учитывая исключительную важность этой отрасли для развития и стабилизации российской экономики, рынок ценных бумаг на сегодняшний  день рассматривается как область  интенсивного контроля и регулирования  со стороны государственных органов. Одной из форм контроля и выступает  бухгалтерский учет, а применительно  к данной курсовой работе - бухгалтерский учет финансовых вложений.

Основной целью данной курсовой работы является формирование углубленных знаний по бухгалтерскому учету финансовых вложений.

Главные задачи курсовой работы - изучение теоретической базы бухгалтерского учета финансовых вложений, анализ особенностей учета различных ценных бумаг, формирования финансовых результатов  от операций с ценными бумагами, налогообложения операций и доходов  по конкретным видам инвестиций предприятий.

Изложение материала разбито  на две части - в первой дается общая  характеристика финансовых вложений, виды и классификация ценных бумаг, а также общая методика учета  инвестиций предприятий.

Во второй, практической части курсовой работы, характеризуется предприятие, учет деятельности которого будет осуществляться. Поэтапно рассмотрено ведение учета за март месяц, и представлены формы финансовой отчетности № 1 и № 2.