Автор: Пользователь скрыл имя, 22 Декабря 2011 в 09:30, курсовая работа
Налогообложение в бизнесе любой страны – это показатель ее развития, отношения к бизнесу и зрелость самого государства. В последнее время предпринимаются попытки со стороны государства облегчить ведение малого бизнеса.
Важная роль малого бизнеса заключается в том, что он обеспечивает значительное количество новых рабочих мест, насыщает рынок новыми товарами и услугами, удовлетворяет многочисленные нужды крупных предприятий, выпускает специальные товары и услуги.
Введение…………………………………………………………………………..4
Глава 1. Основные положения законодательства по упрощенной системе налогообложения и учета на малых предприятиях
1. Упрощенная форма бухгалтерского учета на малых предприятиях……….6
2. Упрощенная система налогообложения для малых предприятий………..14
3. Перспектива развития предприятий малого бизнеса применяющих
упрощенную систему налогообложения (изменение в налоговом законодательстве с 2011 года)…………………………………………………17
Глава 2. Упрощенная система учета и налогообложения на примере деятельности ООО «Здоровье»
1. Краткая характеристика деятельности предприятия и общие
вопросы организации бухгалтерского учета…………………………………20
2. Действующая практика расчета Единого налога на УСН на
предприятии и порядок ведения Книги учета доходов и расходов………...25
Глава 3. Практическая часть…………………………………………………..27
Заключение……………………………………………………………………..38
Список использованной литературы………………
1 278 275- 775 017- 157001 =346 257
346 257 мы должны уплатить до 31 марта 2011 года
Декларацию должны представить в Инспекцию ФНС так же до 31 марта 2011 года.
Прежде чем составить декларацию по УСН, необходимо знать сумму полученных доходов за налоговый период. Эта сумма отражена в книге учета доходов и расходов. Для этого мы в течении года вели учет полученных доходов (а именно –выручки от медицинских услуг) в книге доходов и расходов с учетом требований Налогового Кодекса:
В хронологической последовательности на основе первичных документов позиционным способом отражали все хозяйственные операции за отчетный (налоговый) период.
Обеспечили
полноту, непрерывность и достоверность
учета показателей своей
Книгу
вели на русском языке. По окончании
2010 года книгу распечатали, прошили,
(нумерация производится автоматически)
поставили подпись и печать и до 31 марта
заверим в налоговой инспекции. Ошибки
в книге не допускались. Общая сумма доходов
полученных за налоговый период (2010 год)
составила- 21 304 580 рублей.
Глава 3. Практическая часть
Ведомость остатков по счетам, руб.
| Шифр счета | Наименование счета | Остатки на 1.12.2010 г. | |
| Дебет | Кредит | ||
| 01 | Основные средства | 140000 | |
| 02 | Амортизация основных средств | 6000 | |
| 10
10-3 |
Материалы,
в т.ч. топливо |
115000
32400 |
|
| 20 | Основное производство (незавершенное производство) | 12500 | |
| 50 | Касса | 10000 | |
| 51 | Расчетные счета | 67000 | |
| 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 10000 | |
| 68 | Расчеты по налогам и сборам | 15000 | |
| 69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 10000 | |
| 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 200000 | |
| 71 | Расчеты с подотчетными лицами | 1500 | |
| 84 | Нераспределенная
прибыль |
17500 | |
| 80 | Уставный капитал | 87500 | |
| Итого | 346000 | 346000 | |
Расшифровка остатков по аналитическим счетам к синтетическому счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
| Фамилии подотчетных лиц | Сумма, руб. |
| 1. Абрамова Н.В. | 900 |
| 2. Брагина З.П. | 350 |
| 3. Веревкина А.Н. | 180 |
| 4. Голдобин Г.С. | 70 |
| Итого | 1500 |
Расшифровка остатков по аналитическим счетам к синтетическому счету 10-3 «Материалы», субсчету «Топливо»
| Виды топлива | Кол-во, л | Цена, руб./л | Сумма, руб. |
| 1. Бензин АИ – 76 | 1000 | 12 | 12000 |
| 2. Бензин АИ – 92 | 600 | 14 | 8400 |
| 3. Бензин АИ – 95 | 400 | 15 | 6000 |
| 4. Дизельное топливо | 500 | 12 | 6000 |
| Итого | 32400 |
Содержание операций за месяц (декабрь)
| №
п/п |
Содержание операции | Д-т |
К-т |
Сумма, руб. |
| 1 | Получено по чеку наличными с расчетного счета в кассу для выдачи заработной платы рабочим и служащим | 50 |
51 |
30000 |
| 2 | Перечислено с расчетного счета органам социального страхования | 69 | 51 | 10000 |
| 3 | Перечислены с расчетного счета в бюджет налоги, удержанные с рабочих и служащих | 68 | 51 | 1500 |
| 4 | Отнесены подотчетные суммы: | |||
| а) на производственные расходы | 20 | 71 | 600 | |
| в т.ч. Брагиной З.П. | 20 | 71 | 350 | |
| Веревкиной А.Н. | 20 | 71 | 180 | |
| Голдобиным Г.С. | 20 | 71 | 70 | |
| б) на приобретение материалов | 10 | 71 | 700 | |
| в т.ч. Абрамовой Н.В. | 10 | 71 | 700 | |
| 5 | Выплачена из кассы рабочим и служащим заработная плата | 70 | 50 | 23000 |
| 6 | Не выданная (депонированная) заработная плата сдана на расчетный счет | 51 | 50 | 7000 |
| 7 | Со склада в основное производство отпущены материалы | 20 | 10.3 | 16200 |
| в
т.ч. топливо:
Бензин АИ – 76 |
20 | 10.3 | 500 л
6000 | |
| Бензин АИ – 92 | 20 | 10.3 | 300 л
4200 | |
| Бензин АИ – 95 | 20 | 10.3 | 200 л
3000 | |
| Дизельное топливо | 20 | 10.3 | 250 л
3000 | |
| 8 | Произведены расчеты с поставщиками | 60 | 51 | 2000 |
| 9 | Начислена заработная плата за текущий месяц | 20 | 70 | 25000 |
| 10 | Произведены удержания налога на доходы физических лиц | 70 | 68 | 3000 |
| 11 | Начислен органам
социального страхования единый
социальный налог (ЕСН) по видам фондов
в т.ч. |
20 | 69 | 8500 |
| Фонд
социального страхования
( 2,9 %) |
20 | 69.1 | 725 | |
| Пенсионный фонд (26 %) | 20 | 69.2 | 6500 | |
| Фонд обязательного медицинского страхования (5,1 %) | 20 | 69.3 | 1275 | |
| 12 | Начислена амортизация по основным средствам | 20 | 02 | 7000 |
| 13 | Из основного производства на склад поступила готовая продукция | 43 | 20 | 59600 |
| 14 | Готовая продукция реализована со склада по себестоимости | 90 | 43 | 59600 |
| 15 | Предъявлен счет покупателю за реализованную продукцию, в т.ч. НДС | 62 | 90 | 73160 |
| 16 | Выделен из выручки НДС (18 %) 73160/118*18 | 90 | 68 | 11160 |
| 17 | Поступила на расчетный счет выручка от покупателей | 51 | 62 | 73160 |
| 18 | Перечислены с расчетного счета бюджету налог на доходы физических лиц | 68 | 51 | 3000 |
| 19 | Перечислено с расчетного счета взносы органам социального страхования | 69 | 51 | 8500 |
| 20 | Выявлен результат от реализации продукции | 90 | 99 | 2400 |
| 21 | Произвести реформацию баланса (закрыть счета 99) | 99 | 84 | 2400 |
Расчеты
6. Не выданная (депонированная) заработная плата сдана на расчетный счет: 30 000 – 23 000 = 7 000
7. Отпущены материалы:
Бензин АИ – 76: 500 л*12 руб/л = 6000
Бензин АИ – 92: 300 л*14 руб/л = 4200
Бензин АИ – 95: 200 л*15 руб/л = 3000
Дизельное топливо: 250 л*12 руб/л = 3000
Материалы: 6000+4200+3000+
11. Начислен ЕСН:
Фонд социального страхования (2,9 %):
25 000*2,9/100 = 725
Пенсионный фонд (26 %):
25 000*26/100 = 6500
Фонд обязательного медицинского страхования (5,1 %):
25 000*5,1/100 = 1275
ЕСН: 725+6500+1275 = 8500
16. Выделен из выручки НДС (18 %):
73 160 /118*18 = 11 160
20.
Выявлен результат от
Стоимость
реализованной продукции – НДС – Себестоимость
= 73160 – 11160 – 59600 = 2400
СИНТЕТИЧЕСКИЕ СЧЕТА
| Д 01 К | |
| Сн - 140000 | |
| |
|
| Об | Об |
| Ск - 140000 | |
| Д 02 К | |
| Сн - 6000 | |
| |
12) 7000 |
| Об | Об - 7000 |
| Ск - 13000 | |
| Д 10 К | |
| Сн - 115000 | |
| 4б) 700 | 7) 16200 |
| Об - 700 | Об - 16200 |
| Ск - 99500 | |
| Д 10-3 К | |
| Сн - 32400 | |
| |
7) 16200 |
| Об | Об - 16200 |
| Ск - 16200 | |
| Д 20 К | |
| Сн - 12500 | |
| 4а) 600
7) 16200 9) 25000 11) 8500 12) 7000 |
13) 59600 |
| Об - 57300 | Об - 59600 |
| Ск - 10200 | |
| Д 43 К | |
| Сн | |
| 13) 59600 | 14) 59600 |
| Об - 59600 | Об - 59600 |
| Ск - 0 | |
| Д 50 К | |
| Сн - 10000 | |
| 1) 30000 | 5) 23000
6) 7000 |
| Об - 30000 | Об - 30000 |
| Ск - 10000 | |
| Д 51 К | |
| Сн - 67000 | |
| 6) 7000
17) 73160 |
1) 30000
2) 10000 3) 1500 8) 2000 18) 3000 19) 8500 |
| Об - 80160 | Об - 55000 |
| Ск - 92160 | |
| Д 60 К | |
| Сн - 10000 | |
| 8) 2000 | |
| Об - 2000 | Об |
| Ск - 8000 | |
| Д 62 К | |
| Сн - | |
| 15) 73160 | 17) 73160 |
| Об - 73160 | Об - 73160 |
| Ск - 0 | |
| Д 68 К | |
| Сн - 15000 | |
| 3) 1500
18) 3000 |
10) 3000
16) 11160 |
| Об - 4500 | Об - 14160 |
| Ск - 24660 | |
| Д 69 К | |
| Сн - 10000 | |
| 2) 10000
19) 8500 |
11) 8500 |
| Об - 18500 | Об - 8500 |
| Ск - 0 | |
| Д 70 К | |
| Сн - 200000 | |
| 5) 23000
10) 3000 |
9) 25000 |
| Об - 26000 | Об - 25000 |
| Ск - 199000 | |
| Д 71 К | |
| Сн - 1500 | |
| |
4а) 600
4б) 700 |
| Об | Об - 1300 |
| Ск - 200 | |
| Д 84 К | |
| Сн - 17500 | |
| |
21) 2400 |
| Об | Об - 2400 |
| Ск - 19900 | |
| Д 80 К | |
| Сн - 87500 | |
| |
|
| Об | Об |
| Ск - 87500 | |
| Д 90 К | |
| 14) 59600
16) 11160 20) 2400 |
15) 73160 |
| Об - 73160 | Об - 73160 |
Информация о работе Упрощенная система учета и налогообложения субъектов малого бизнеса