Автор: Пользователь скрыл имя, 21 Ноября 2012 в 16:09, контрольная работа
Работа содержит задачи, принципы учета на предприятиях малого бизнеса.
Общие сведения для решения задачи
-Общество занимается двумя видами деятельности:
1) оптовой торговлей сумками и портфелями и
2) распространением наружной рекламы посредством установки рекламных конструкций.
-Деятельность, связанная с распространением наружной рекламы, переведена на уплату единого налога на вмененный доход (ЕНВД).
-Общество перешло с общей на упрощенную систему налогообложения с 1 января 2011г. Объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов.
-У Общества отсутствуют товарные запасы на 1 января 2011г; сальдо взаиморасчетов с контрагентами равно 0; сальдо взаиморасчетов с работниками и внебюджетными фондами равно суммам, уплачиваемым в январе 2011г. за декабрь 2010г.
-Все суммы определяются в целых рублях по правилам округления.
-Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование согласно Федеральному закону от 15 декабря 2001г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» установлены в размере 14 % от начисленной заработной платы. Деление взносов на накопительную и страховую части не производится.
-Тариф взноса на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний установлен в размере 0,2 %.
-Заработная плата за первую половину месяца выплачивается в размере 50 % от суммы, начисленной в текущем месяце.
-Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) составляет 13 % от начисленной заработной платы.
-Себестоимость проданных товаров в бухгалтерском учете и налогообложении определяется по методу средней взвешенной себестоимости;
-Базовая доходность 1кв.м информационного поля рекламных конструкций составляет 3000 руб. в месяц, К1 в 2010 году – 1,295, значение коэффициента базовой доходности К2 -0,75.
-Срок полезного использования рекламных щитов 4 года.
1. Условие задачи…………………………………………………………………2
2. Задание 1…..…………………………………………………………………..10
3. Задание 2…..………………………………………………………………......12
4. Задание 3…..………………………………………………………………......15
5. Задание 4…..…………………………………………………………………..18
6. Задание 5…..………………………………………………………………......21
7. Задание 6…..………………………………………………………………......23
8. Задание 7…..………………………………………………………………......29
9. Задание 8…..………………………………………………………………......31
10. Задание 9..………………………………………………………..………......33
11. Задание 10..………………………………………………………………......34
12. Задание 11…………………………………………………………..……......38
13. Задание 12…………………………………………………………..……......43
14. Задание 13.………………………………………………………….……......51
15. Список использованной литературы………………………………..……...56
ЕН = 243 881 руб.-1 606 руб.=242 275 руб.
Заполним налоговую декларацию по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, используя программу «Налогоплательщик» (рис. 3-5).
Рисунок 3.
Рисунок 4.
Рисунок 5.
Задание 12
Заполнить Журнал хозяйственных операций Общества за I квартал 2011г.
Таблица 31
Журнал хозяйственных операций за I квартал 2010г.
№ п/п |
Дата |
Описание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Корреспонден-ция счетов | |
Дт |
Кт | ||||
1 |
10 января 2011г. |
Перечислены взносы на обязательное пенсионное страхование и взносы на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний за декабрь 2010г. |
13 350 |
69 |
51 |
2 |
10 января 2011г. |
Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы |
89 000 |
50 |
51 |
3 |
10 января 2011г. |
Выплачена заработная плата за декабрь 2010г. |
89 000 |
70 |
50 |
4 |
11 января 2011г. |
Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар ООО Поставщик-1 (Сумки) |
2 800 000 |
60.2 |
51 |
5 |
11 января 2011г. |
Приняты к оплате
расчетные документы НДС Итого: |
160 400 24 468 184 868 |
08 |
60.1 |
6 |
13 января 2011г. |
Получен товар от ООО Поставщик-1 (Сумки) на склад организации: 1 400 шт. по цене 2 000 руб. |
2 800 000 |
41 |
60.1 |
7 |
14 января 2011г. |
Приобретены расходные материалы для оформления рекламных щитов |
30 000 |
10 |
51 |
8 |
14 января 2011г. |
Расходные материалы списаны на изготовление рекламы |
30 000 |
20 |
10 |
9 |
20 января 2011г. |
Приняты в эксплуатацию рекламные щиты (на сумму НДС увеличена первоначальная стоимость объектов) |
184 868 |
01 |
08 |
10 |
25 января 2011г. |
Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы |
20 750 |
50 |
51 |
11 |
25 января 2011г. |
Выплачена заработная плата за первую половину января 2011г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД |
20 750 6 500 14 250 |
70 70 |
50 50 |
12 |
27 января 2011г. |
Отгружен товар ООО Покупатель-1(Сумки): 380 шт. по цене 2 800 руб. |
1 064 000 |
62.1 |
90.1.1 |
13 |
27 января 2011г. |
Получена оплата от заказчиков размещения рекламы |
464 000 |
51 |
62.2 |
14 |
29 января 2011г. |
Получена на расчетный счет оплата за товар от ООО «Покупатель-1» (Сумки) |
1 456 000 |
51 |
62.1 |
15 |
31 января 2011г. |
Начислена заработная плата за январь 2010г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД |
13 000 28 500 |
44 26 |
70 70 |
16 |
31 января 2011г. |
Удержан НДФЛ с заработной платы за январь 2011г работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД |
1 690 3 705 |
70 70 |
68.1 68.1 |
17 |
31 января 2011г. |
Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 2011г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД |
1 820 3 990 |
44 26 |
69.2 69.2 |
18 |
31 января 2011г. |
Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 2011г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД |
26 57 |
44 26 |
69.11 69.11 |
19 |
31 января 2011г. |
Выставлены и подписаны акты об оказании услуг по размещению рекламы |
464 000 |
62.1 |
90.1.2 |
20 |
31 января 2011г. |
Списана в расходы стоимость проданных товаров |
760 000 |
90.2.1 |
41 |
21 |
31 января 2011г. |
Отражены расходы января, связанные с торговой деятельностью |
14 846 |
90.7.1 |
44 |
22 |
31 января 2011г. |
Отражены расходы января, связанные с распространением наружной рекламы |
30 000 |
90.2.2 |
20 |
23 |
31 января 2011г. |
Отражены общие расходы января, относящиеся к: а) УСНО; 6) ЕНВД |
22 662 9 885 |
90.7.1 90.7.2 |
26 26 |
24 |
31 января 2011г. |
Определен результат от торговой деятельности за январь 2011г. |
266 492 |
90.9 |
99.1.1 |
25 |
31 января 2011г. |
Определен результат от деятельности по распространению рекламы за январь 2011г. |
424 115 |
90.9 |
99.1.2 |
26 |
3 февраля 2011г. |
Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар ООО Поставщик-2 (Портфели) |
3 720 000 |
60.2 |
51 |
27 |
4 февраля 2011г. |
Получена от ООО Покупатель-1 (Портфели) предоплата за товар |
760 000 |
51 |
62.2 |
28 |
5 февраля 2011г. |
Отгружен товар ООО Покупатель-1(Сумки): 140 шт. по цене 2 800 руб. |
392 000 |
62.1 |
90.1.1 |
29 |
5 февраля 2011г. |
Получен товар от ООО Поставщик-2 (Портфели): 1 200 шт. по цене 3 100 руб. |
3 720 000 |
41 |
60.1 |
30 |
6 февраля 2011г. |
Отгружен товар ООО Покупатель-1 (Портфели): 500 шт. по цене 3 800 руб. |
1 900 000 |
62.1 |
90.1.1 |
31 |
10 февраля 2011г. |
Уплачен НДФЛ с заработной платы за январь 2011г. |
5 395 |
68.1 |
51 |
32 |
10 февраля 2011г. |
Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 2011г. |
5 810 |
69.2 |
51 |
33 |
10 февраля 2011г. |
Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 2011г. |
83 |
69.11 |
51 |
34 |
10 февраля 2011г. |
Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы |
15 355 |
50 |
51 |
35 |
10 февраля 2011г. |
Выплачена заработная плата за вторую половину января 2011г. работники на УСНО работники на УСН+ ЕНВД |
4 810 10 545 |
70 70 |
50 50 |
36 |
15 февраля 2011г. |
Поступили денежные средства от ООО Покупатель-1 (Портфели) за товар |
1 140 000 |
51 |
62.1 |
37 |
18 февраля 2011г. |
Отгружен товар ООО Покупатель-2 (Сумки): 500 шт. по цене 2 500 руб. |
1 250 000 |
62.1 |
90.1.1 |
38 |
20 февраля 2011г. |
Поступили денежные средства от ООО Покупатель-2 (Сумки) за товар |
1 000 000 |
51 |
62.1 |
39 |
22 февраля 2011г. |
Поступили денежные средства от ООО Покупатель-2 (Портфели) за товар |
1 500 000 |
51 |
62.2 |
40 |
25 февраля 2011г. |
Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы |
20 750 |
50 |
51 |
41 |
25 февраля 2011г. |
Выплачена заработная плата за первую половину февраля 2011г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД |
6 500 14 250 |
70 70 |
50 50 |
42 |
27 февраля 2011г. |
Отгружен ООО Покупатель-2 товар (портфели): 600 шт. по цене 3 500 руб. |
2 100 000 |
62.1 |
90.1.1 |
43 |
28 февраля 2011г |
Начислена зарплата за февраль 2011г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД |
12 650 28 500 |
44 26 |
70 70 |
44 |
28 февраля 2011г |
Удержан НДФЛ с заработной платы за февраль 2011г работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД |
1 645 3 705 |
70 70 |
68.1 68.1 |
45 |
28 февраля 2011г |
Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за февраль 2011г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД |
1 771 3 990 |
44 26 |
69.2 69.2 |
46 |
28 февраля 2011г |
Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 2011г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД |
25 57 |
44 26 |
69.11 69.11 |
47 |
28 февраля 2011г |
Выставлены и подписаны акты об оказании услуг по размещению рекламы |
580 000 |
62.1 |
90.1.2 |
48 |
28 февраля 2011г |
Начислена амортизация по рекламным щитам за февраль 2011г |
3 851 |
20 |
02 |
49 |
28 февраля 2011г |
Списана в расходы стоимость проданных товаров |
4 690 000 |
90.2.1 |
41 |
50 |
28 февраля 2011г |
Отражены расходы февраля, связанные с торговой деятельностью |
14 446 |
90.7.1 |
44 |
51 |
28 февраля 2011г |
Отражены расходы февраля, связанные с распространением наружной рекламы |
3 851 |
90.2.2 |
20 |
52 |
28 февраля 2011г |
Отражены общие расходы февраля, относящиеся к: а) УСНО б) ЕНВД |
29 510 3 037 |
90.7.1 90.7.2 |
26 26 |
53 |
28 февраля 2011г |
Определен результат от торговой деятельности за февраль 2010г. |
908 044 |
90.9 |
99.1.1 |
54 |
28 февраля 2011г |
Определен результат от деятельности по распространению рекламы за февраль 2011г |
573 112 |
90.9 |
99.1.2 |
55 |
3 марта 2011г. |
Поступили денежные средства от ООО Покупатель-2 (Портфели) за товар |
550 000 |
51 |
62.1 |
56 |
5 марта 2011г |
Отгружен товар ООО Покупатель-3 (Сумки): 300 шт. по цене 3 000 руб. |
900 000 |
62.1 |
90.1.1 |
57 |
5 марта 2011г |
Получена оплата от заказчиков размещения рекламы |
580 000 |
51 |
62.1 |
58 |
5 марта 2011г |
Начислено пособие по временной нетрудоспособности продавцу В том числе: за первые два дня болезни за последующие дни болезни |
1 610
460 1 150 |
44 68.12 |
70 70 |
59 |
5 марта 2011г |
Удержан НДФЛ с пособия по временной нетрудоспособности |
209 |
70 |
68.1 |
60 |
9 марта 2011г |
Поступили денежные средства от ООО Покупатель-3 (Сумки) за товар |
1 000 000 |
51 |
62.1 |
61 |
10 марта 2011г |
Уплачен НДФЛ с заработной платы за февраль 2011г. (1 645+3 705) |
5 350 |
68.1 |
51 |
62 |
10 марта 2011г |
Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за февраль 2011г. |
5 761 |
69.2 |
51 |
63 |
10 марта 2011г |
Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 2011г. |
82 |
69.11 |
51 |
64 |
10 марта 2011г |
Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы |
15 050 |
50 |
51 |
65 |
10 марта 2011г. |
Выплачена заработная плата за вторую половину февраля 2011г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД |
15 050 4 505 10 545 |
70 70 |
50 50. |
66 |
15 марта 2011г. |
Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар ООО Поставщик-3 (Сумки) |
1 400 000 |
60.2 |
51 |
67 |
17 марта 2011г. |
Получен товар от ООО Поставщик-3 (Сумки) на склад организации: 1 400 шт. по цене 1 800 руб. |
2 520 000 |
41 |
60.1 |
68 |
18 марта 2011г. |
Отгружен товар ООО Покупатель-3 (Сумки): 500 шт. по цене 2 800 руб. |
1 400 000 |
62.1 |
90.1.1 |
69 |
25 марта 2011г. |
Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы |
20 750 |
50 |
51 |
70 |
25 марта 2011г. |
Выплачена заработная плата за первую половину марта 2011г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД |
6 500 14 250 |
70 70 |
50 50 |
71 |
26 марта 2011г. |
Получен товар (портфели) от ООО Поставщик-3 на склад организации: 1 200 шт. по цене 3 000 руб. |
3 600 000 |
41 |
60.1 |
72 |
27 марта 2011г. |
Получена от ООО Покупатель-1 (Портфели) предоплата за товар |
1 520 000 |
51 |
62.2 |
73 |
28 марта 2011г. |
Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве оплаты за товар ООО Поставщик-3 (Портфели) |
2 000 000 |
60.1 |
51 |
74 |
28 марта 2011г. |
Отгружен товар ООО Покупатель-1(Портфели) : 400 шт. по цене 3 800 руб. |
1 520 000 |
62.1 |
90.1.1 |
75 |
31 марта 2011г. |
Начислена заработная плата за март 2011г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД |
11 783 28 500 |
44 26 |
70 70 |
76 |
31 марта 2011г. |
Удержан НДФЛ с заработной платы за март 2011г работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД |
1 532 3 705 |
70 70 |
68.1 68.1 |
77 |
31 марта 2011г. |
Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за март 2011г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД |
1 650 3 990 |
44 26 |
69.2 69.2 |
78 |
31 марта 2011г. |
Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за март 2011г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД |
24 57 |
44 26 |
69.11 69.11 |
79 |
31 марта 2011г. |
Начислена амортизация по рекламным щитам за март 2011г. |
3 851 |
20 |
02 |
80 |
31 марта 2011г. |
Выставлены и подписаны акты об оказании услуг по размещению рекламы |
590 000 |
62.1 |
90.1.2 |
81 |
31 марта 2011г. |
Признаны расходы на приобретение основных средств |
54 132 |
44 |
02 |
82 |
31 марта 2011г. |
Списана в расходы стоимость проданных товаров |
2 677 228 |
90.2.1 |
41 |
83 |
31 марта 2011г. |
Отражены расходы марта, связанные с торговой деятельностью |
68 049 |
90.7.1 |
44 |
84 |
31 марта 2011г. |
Отражены расходы марта, связанные с распространением наружной рекламы |
3 851 |
90.2.2 |
20 |
85 |
31 марта 2011г. |
Отражены общие расходы марта, относящиеся к: а) УСНО б) ЕНВД |
28 191 4 356 |
90.7.1 90.7.2 |
26 26 |
86 |
31 марта 2011г. |
Определен результат от торговой деятельности за март 2011г. |
1 046 532 |
90.9 |
99.1.1 |
87 |
31 марта 2011г. |
Определен результат от деятельности по распространению рекламы за март 2011г. |
581 793 |
90.9 |
99.1.2 |
88 |
31 марта 2011г. |
Начислен авансовый платеж по УСНО |
267 942 |
99.1 |
68.12 |
89 |
31 марта 2011г. |
Начислен ЕНВД за I квартал 2011г. |
242 275 |
99.2 |
68.11 |
Задание 13
На основании данных Журнала хозяйственных операций (табл. 31) и данных об остатках по счетам бухгалтерского учета Общества на 1 января 2011г. (табл. 32) сформировать бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках.
Таблица 32
Остатки по счетам бухгалтерского учета Общества
На 1 января 2011г.
Номет счета |
Наименование счета |
Сумма, руб. |
01 |
Основные средства |
1 824 560 |
02 |
Амортизация Основных средств |
973 315 |
50 |
Касса |
9 800 |
51 |
Расчетные счета |
3 869 844 |
68 |
Расчеты по налогам и сборам НДФЛ ЕНВД |
27 700 12 700 15 000 |
69 |
Расчеты по СС ПФ ФСС |
12 620 12 600 20 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
89 000 |
80 |
Уставный капитал |
100 000 |
84 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
4 501 569 |
Составим бухгалтерский баланс (рис. 6, 7) и отчет о прибылях и убытках (рис. 8, 9), используя программу «Налогоплательщик».
Рисунок 6.
Рисунок 7.
Рисунок 8.
Список литературы
Данная работа скачена с сайта Банк рефератов http://www.vzfeiinfo.ru ID работы: 28764